لمحة عامة عن ضرائب وأطر تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا
1. المقدمة
تتمتع ألمانيا بموقف مفتوح وودود نسبيًا تجاه الأصول الرقمية. منذ عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في التركيز على قضايا تطوير الأصول الرقمية، وأصدرت مستندات سياسة ذات صلة. تعد ألمانيا أول دولة في العالم تعترف رسميًا بشرعية تداول العملات الرقمية مثل البيتكوين، وتحتل المرتبة الثانية بعد الولايات المتحدة من حيث عدد عقد البيتكوين والإيثيريوم. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظامًا ضريبيًا ودودًا نسبيًا، ووضعت لها تنظيمًا وإرشادًا مناسبين.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب في ألمانيا
تطبق ألمانيا نظام الضرائب على ثلاثة مستويات: الفيدرالي، والولايات، والمحليات، حيث يتم تقسيم جميع الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. الضرائب المشتركة تتشارك فيها الحكومة الفيدرالية، والولايات، والحكومات المحلية أو اثنان من هذه المستويات، ويتم تقسيمها وفقًا لقواعد ونسب معينة؛ بينما الضرائب الخاصة تُخصص للحكومة الفيدرالية أو الحكومة المحلية أو الولايات كدخل خاص بها.
تشمل الأمثلة النموذجية للضرائب المشتركة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، حيث يتم تحصيل إيرادات هذه الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات وتوزيعها بينهما. أما الضرائب الخاصة فهي إيرادات حصرية لمستوى معين من الحكومة، يتم تحصيلها وإدارتها فقط من قبل ذلك المستوى الحكومي دون مشاركة مع حكومات أخرى.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل على الشركات
تنقسم كيانات ضريبة دخل الشركات إلى دافعي ضرائب ذو التزامات غير محدودة ودافعي ضرائب ذو التزامات محدودة. معدل ضريبة دخل الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يتحمل المقيمون الدائمون في ألمانيا التزاماً غير محدود بدفع الضرائب، بينما يتحمل غير المقيمين الدائمين في ألمانيا التزاماً محدوداً بدفع الضرائب. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي بشكل تصنيفي وشامل، وتتراوح معدلاتها بين 14%-45%، مع وجود إعفاءات أساسية.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا من الضرائب المتداولة، ويتحمل المستهلك العبء الضريبي النهائي. وسعر ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، بينما تنطبق نسبة ضريبية مخفضة تبلغ 7% على المواد الغذائية والكتب وغيرها من السلع.
3. سياسة الضرائب على التشفير في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية للتشفير
تُعرّف الحكومة الألمانية الأصول الرقمية بشكل واسع. وفقًا للوثيقة التي أصدرتها الهيئة الفيدرالية الألمانية للرقابة المالية في عام 2020، تعتبر العملات الرقمية أداة مالية، وتتمتع بالوضع القانوني للعملة أو المال، ويمكن استخدامها كوسيلة للتبادل، ويمكن نقلها وتخزينها وتداولها إلكترونيًا.
فيما يتعلق بالسياسة الضريبية، تصنف ألمانيا الأصول الرقمية كمنتج خاص ذو خصائص مزدوجة كعملة وممتلكات، حيث تُعتبر العملات الرقمية الرئيسية عملات خاصة قانونية، وليس لها قيمة قانونية، وامتلاك وتداول واستخدام الأصول الرقمية هو عمل قانوني.
3.2 نظام الضرائب على الأصول الرقمية
في ألمانيا، يُعتبر بيع وشراء الأصول الرقمية والأرباح الناتجة عنها مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الأفراد بالأصول الرقمية لأكثر من سنة، فإن الأرباح الرأسمالية التي يتم تحقيقها عند البيع تكون معفاة من الضرائب. إذا كانت فترة الاحتفاظ أقل من سنة، فإنه يجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال على الأرباح عند البيع. إذا كانت الأرباح التي يحصل عليها الأفراد من تداول الأصول الرقمية في سنة مالية واحدة لا تتجاوز 600 يورو، فإن هذا الجزء من الأرباح يمكن أن يكون معفياً من الضرائب.
تُعتبر إيرادات الأصول الرقمية المكتسبة من التعدين عادةً جزءًا من إيرادات الأنشطة التجارية، ويجب فرض ضريبة على الدخل المكتسب، ولكن يمكن خصم التكاليف التي تم تكبدها خلال عملية التعدين. أما بالنسبة للعوائد المكتسبة من التشفير، إذا كانت مدة الاحتفاظ بها تتجاوز السنة، فإن هذه العوائد معفاة من الضرائب؛ وإذا كانت أقل من سنة، يجب دفع ضريبة الدخل.
عندما ترتبط الرموز المميزة الموزعة بأنشطة تجارية، يتم اعتبار الرموز المستلمة كإيرادات تجارية. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الانقسام أصولًا مستقلة، ويجب توزيع تكلفة الحصول على الرموز الأصلية الموزعة وفقًا لنسبة أسعار السوق للرمزين عند الانقسام.
الأصول الرقمية والتبادل بين العملات التقليدية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. إذا تم استخدام الأصول الرقمية كوسيلة للدفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد يتعين دفع ضريبة الدخل على الجزء المضاف من القيمة.
4. بناء وتحسين إطار تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا
تُعرّف هيئة الرقابة المالية الفيدرالية الألمانية الأصول الرقمية بأنها قيمة مشفرة، وتعتبرها أداة مالية جديدة، وقد أدخلت "خدمات الحفظ للأصول الرقمية" كنوع جديد من الخدمات المالية. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من الهيئة الفيدرالية للرقابة المالية.
ألمانيا نفذت في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال من الاتحاد الأوروبي، مما يتطلب من منصات تبادل العملات الرقمية ومزودي المحافظ الالتزام بقوانين AML/CTF الصارمة.
في مايو 2021، اعتمد البرلمان الفيدرالي الألماني قانون الأوراق المالية الإلكترونية، الذي عرف التشفير الأوراق المالية، واعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. جاء إصدار هذا القانون استجابة لموقف الحكومة الألمانية في تعزيز استراتيجية التشفير ومبدأ الحياد التكنولوجي.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي على مستوى الوطن للعملات الرقمية، والذي يتناول مشاهد الضرائب مثل التعدين، والتخزين، والإقراض، والانقسامات الصلبة، والإيرادات، مما يعزز الإطار التنظيمي للعملات الرقمية في ألمانيا.
5. الملخص والتطلعات
أظهرت ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه الأصول الرقمية، بهدف تحقيق توازن بين تحفيز الابتكار وإدارة المخاطر. في المستقبل، من المحتمل أن تواصل ألمانيا تحسين سياساتها الضريبية المتعلقة بالأصول الرقمية لتناسب تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي.
فيما يتعلق بالنظام التنظيمي، يُعتبر بيئة تنظيم العملات الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا. مع التطور السريع لسوق العملات الرقمية والتقنيات ذات الصلة، تحتاج الإطار التنظيمي في ألمانيا إلى الحفاظ على مرونته في المستقبل لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا من تعاونها مع دول أخرى ومنظمات دولية في مجال تنظيم العملات الرقمية لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
إن تطور نظام الضرائب والتنظيم الخاص بالأصول الرقمية في ألمانيا يوفر إرشادات وحوافز أكثر وضوحًا لصناعة الأصول الرقمية في البلاد، مما من المتوقع أن يخلق نظامًا بيئيًا ملائمًا لتطور الأصول الرقمية بشكل صحي، وبالتالي تعزيز نمو الاقتصاد الألماني.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 7
أعجبني
7
5
مشاركة
تعليق
0/400
WalletDetective
· 07-29 13:21
من الصعب جداً، من يستطيع الاستمرار لمدة عام؟
شاهد النسخة الأصليةرد0
ZkProofPudding
· 07-26 23:50
يمكن لألمانيا أن تلعب بهذه الطريقة
شاهد النسخة الأصليةرد0
GmGnSleeper
· 07-26 23:50
لذا إذا احتفظت بها لمدة عام كامل، فستكون قد ربحت مجانًا
سياسة الضرائب على التشفير في ألمانيا: الإعفاء الضريبي لمدة عام واحد والإطار التنظيمي يستمر في التحسين
لمحة عامة عن ضرائب وأطر تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا
1. المقدمة
تتمتع ألمانيا بموقف مفتوح وودود نسبيًا تجاه الأصول الرقمية. منذ عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في التركيز على قضايا تطوير الأصول الرقمية، وأصدرت مستندات سياسة ذات صلة. تعد ألمانيا أول دولة في العالم تعترف رسميًا بشرعية تداول العملات الرقمية مثل البيتكوين، وتحتل المرتبة الثانية بعد الولايات المتحدة من حيث عدد عقد البيتكوين والإيثيريوم. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة بنشاط في تطوير الأصول الرقمية، وقد وضعت نظامًا ضريبيًا ودودًا نسبيًا، ووضعت لها تنظيمًا وإرشادًا مناسبين.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب في ألمانيا
تطبق ألمانيا نظام الضرائب على ثلاثة مستويات: الفيدرالي، والولايات، والمحليات، حيث يتم تقسيم جميع الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. الضرائب المشتركة تتشارك فيها الحكومة الفيدرالية، والولايات، والحكومات المحلية أو اثنان من هذه المستويات، ويتم تقسيمها وفقًا لقواعد ونسب معينة؛ بينما الضرائب الخاصة تُخصص للحكومة الفيدرالية أو الحكومة المحلية أو الولايات كدخل خاص بها.
تشمل الأمثلة النموذجية للضرائب المشتركة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، حيث يتم تحصيل إيرادات هذه الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات وتوزيعها بينهما. أما الضرائب الخاصة فهي إيرادات حصرية لمستوى معين من الحكومة، يتم تحصيلها وإدارتها فقط من قبل ذلك المستوى الحكومي دون مشاركة مع حكومات أخرى.
2.2 أنواع الضرائب الرئيسية
2.2.1 ضريبة الدخل على الشركات
تنقسم كيانات ضريبة دخل الشركات إلى دافعي ضرائب ذو التزامات غير محدودة ودافعي ضرائب ذو التزامات محدودة. معدل ضريبة دخل الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
يتحمل المقيمون الدائمون في ألمانيا التزاماً غير محدود بدفع الضرائب، بينما يتحمل غير المقيمين الدائمين في ألمانيا التزاماً محدوداً بدفع الضرائب. يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي بشكل تصنيفي وشامل، وتتراوح معدلاتها بين 14%-45%، مع وجود إعفاءات أساسية.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا من الضرائب المتداولة، ويتحمل المستهلك العبء الضريبي النهائي. وسعر ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، بينما تنطبق نسبة ضريبية مخفضة تبلغ 7% على المواد الغذائية والكتب وغيرها من السلع.
3. سياسة الضرائب على التشفير في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية للتشفير
تُعرّف الحكومة الألمانية الأصول الرقمية بشكل واسع. وفقًا للوثيقة التي أصدرتها الهيئة الفيدرالية الألمانية للرقابة المالية في عام 2020، تعتبر العملات الرقمية أداة مالية، وتتمتع بالوضع القانوني للعملة أو المال، ويمكن استخدامها كوسيلة للتبادل، ويمكن نقلها وتخزينها وتداولها إلكترونيًا.
فيما يتعلق بالسياسة الضريبية، تصنف ألمانيا الأصول الرقمية كمنتج خاص ذو خصائص مزدوجة كعملة وممتلكات، حيث تُعتبر العملات الرقمية الرئيسية عملات خاصة قانونية، وليس لها قيمة قانونية، وامتلاك وتداول واستخدام الأصول الرقمية هو عمل قانوني.
3.2 نظام الضرائب على الأصول الرقمية
في ألمانيا، يُعتبر بيع وشراء الأصول الرقمية والأرباح الناتجة عنها مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الأفراد بالأصول الرقمية لأكثر من سنة، فإن الأرباح الرأسمالية التي يتم تحقيقها عند البيع تكون معفاة من الضرائب. إذا كانت فترة الاحتفاظ أقل من سنة، فإنه يجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال على الأرباح عند البيع. إذا كانت الأرباح التي يحصل عليها الأفراد من تداول الأصول الرقمية في سنة مالية واحدة لا تتجاوز 600 يورو، فإن هذا الجزء من الأرباح يمكن أن يكون معفياً من الضرائب.
تُعتبر إيرادات الأصول الرقمية المكتسبة من التعدين عادةً جزءًا من إيرادات الأنشطة التجارية، ويجب فرض ضريبة على الدخل المكتسب، ولكن يمكن خصم التكاليف التي تم تكبدها خلال عملية التعدين. أما بالنسبة للعوائد المكتسبة من التشفير، إذا كانت مدة الاحتفاظ بها تتجاوز السنة، فإن هذه العوائد معفاة من الضرائب؛ وإذا كانت أقل من سنة، يجب دفع ضريبة الدخل.
عندما ترتبط الرموز المميزة الموزعة بأنشطة تجارية، يتم اعتبار الرموز المستلمة كإيرادات تجارية. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الانقسام أصولًا مستقلة، ويجب توزيع تكلفة الحصول على الرموز الأصلية الموزعة وفقًا لنسبة أسعار السوق للرمزين عند الانقسام.
الأصول الرقمية والتبادل بين العملات التقليدية معفاة من ضريبة القيمة المضافة. إذا تم استخدام الأصول الرقمية كوسيلة للدفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد يتعين دفع ضريبة الدخل على الجزء المضاف من القيمة.
4. بناء وتحسين إطار تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا
تُعرّف هيئة الرقابة المالية الفيدرالية الألمانية الأصول الرقمية بأنها قيمة مشفرة، وتعتبرها أداة مالية جديدة، وقد أدخلت "خدمات الحفظ للأصول الرقمية" كنوع جديد من الخدمات المالية. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من الهيئة الفيدرالية للرقابة المالية.
ألمانيا نفذت في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال من الاتحاد الأوروبي، مما يتطلب من منصات تبادل العملات الرقمية ومزودي المحافظ الالتزام بقوانين AML/CTF الصارمة.
في مايو 2021، اعتمد البرلمان الفيدرالي الألماني قانون الأوراق المالية الإلكترونية، الذي عرف التشفير الأوراق المالية، واعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. جاء إصدار هذا القانون استجابة لموقف الحكومة الألمانية في تعزيز استراتيجية التشفير ومبدأ الحياد التكنولوجي.
في عام 2022، أصدرت وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي على مستوى الوطن للعملات الرقمية، والذي يتناول مشاهد الضرائب مثل التعدين، والتخزين، والإقراض، والانقسامات الصلبة، والإيرادات، مما يعزز الإطار التنظيمي للعملات الرقمية في ألمانيا.
5. الملخص والتطلعات
أظهرت ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه الأصول الرقمية، بهدف تحقيق توازن بين تحفيز الابتكار وإدارة المخاطر. في المستقبل، من المحتمل أن تواصل ألمانيا تحسين سياساتها الضريبية المتعلقة بالأصول الرقمية لتناسب تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي.
فيما يتعلق بالنظام التنظيمي، يُعتبر بيئة تنظيم العملات الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا. مع التطور السريع لسوق العملات الرقمية والتقنيات ذات الصلة، تحتاج الإطار التنظيمي في ألمانيا إلى الحفاظ على مرونته في المستقبل لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا من تعاونها مع دول أخرى ومنظمات دولية في مجال تنظيم العملات الرقمية لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
إن تطور نظام الضرائب والتنظيم الخاص بالأصول الرقمية في ألمانيا يوفر إرشادات وحوافز أكثر وضوحًا لصناعة الأصول الرقمية في البلاد، مما من المتوقع أن يخلق نظامًا بيئيًا ملائمًا لتطور الأصول الرقمية بشكل صحي، وبالتالي تعزيز نمو الاقتصاد الألماني.