التقدم العالمي في بناء شفافية ضريبة الأصول المشفرة

في يوليو 2024، قدم منتدى الشفافية وتبادل المعلومات الضريبية تقريراً حول أحدث التطورات في بناء شفافية ضريبة الأصول المشفرة إلى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) ومجموعة العشرين (G20). يتناول التقرير التطورات الأخيرة على مستوى العالم في إطار تقرير الأصول المشفرة (CARF).

تعمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية G20 على دفع تبادل المعلومات الضريبي الآلي على مستوى العالم من خلال CARF لضمان شفافية معاملات الأصول المشفرة وتقليل مخاطر التهرب الضريبي. حتى الآن، تعهدت 58 دولة من دول منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية بإتمام تنفيذ CARF قبل نهاية عام 2027.

المحتويات الرئيسية للتقرير

الخلفية والهدف

يقدم التقرير أولاً تعريف الأصول التشفيرية واستخداماتها وتطورها، ويؤكد على التحديات التي تواجه الأصول التشفيرية في مجال الشفافية الضريبية وتبادل المعلومات. ثم يناقش جهود مجموعة العشرين لدفع إجراءات الشفافية الضريبية المتعلقة بالأصول التشفيرية، بالإضافة إلى عملية تطوير CARF بالتعاون مع الدول الأعضاء في مجموعة العشرين ومنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية.

إطار تنفيذ CARF

تتناول التقرير بالتفصيل إطار تنفيذ CARF، بما في ذلك الإطار التشريعي المحلي، والإطار القانوني الدولي، والإطار الفني، والإطار الإداري، ومعايير السرية وحماية البيانات. كما يناقش كيفية الاستفادة من تجارب المنتديات العالمية في تنفيذ معايير التقرير المشترك (CRS) لتعزيز تنفيذ CARF.

جدول زمني للتنفيذ

الهدف من المنتدى العالمي هو ضمان أن تبدأ معظم الولايات القضائية ذات الصلة في تبادل المعلومات التلقائي عن الأصول المشفرة (AEOI) في عام 2027. لتحقيق ذلك، حدد المنتدى هدفًا رئيسيًا متوسط المدى، وهو إكمال عملية الالتزام بشأن CARF قبل نوفمبر 2024. وهذا يعني أنه بحلول نهاية عام 2024، سيتعرف المنتدى العالمي على معظم الولايات القضائية ذات الصلة التي ستنفذ CARF، ويشجع هذه الدول على وضع واعتماد القوانين المحلية، حتى يبدأ تبادل المعلومات الضريبية عن الأصول المشفرة في الوقت المحدد في عام 2027.

دفع تنفيذ CARF

مقدمة عن CARF

تهدف CARF إلى إنشاء إطار موحد لتبادل معلومات الضرائب، ومعالجة قضايا تنظيم الضرائب على الأصول التشفيرية، وتزويد السلطات الضريبية بمزيد من البيانات من الأطراف الثالثة حول دافعي الضرائب وأنشطة الأصول التشفيرية. يتطلب هذا الإطار من وسطاء العملات المشفرة (RCASP) الامتثال لمتطلبات العناية الواجبة التفصيلية، لضمان الإبلاغ عن المعلومات ذات الصلة بدقة وفي الوقت المناسب للسلطات الضريبية.

حالة التنفيذ

تأسست مجموعة عمل CARF في المنتدى العالمي، المسؤولة عن وضع إجراءات الالتزام لـ CARF بحلول نهاية عام 2024، لضمان التنفيذ الواسع لـ CARF على مستوى العالم. في الوقت نفسه، يقوم المنتدى بتطوير الإطار الفني الضروري، بما في ذلك نظام تقارير البيانات وتبادلها، لضمان دقة المعلومات وأمانها.

تنفيذ القانون المحلي

تحتاج الحكومات في جميع أنحاء العالم إلى إنشاء إطار تشريعي محلي ي要求 RCASP بتنفيذ إجراءات العناية الواجبة وتقديم التقارير؛ وإنشاء إطار قانوني دولي ينظم تبادل المعلومات المبلغ عنها على المستوى الدولي؛ وإنشاء الإطار الفني الضروري لاستقبال معلومات RCASP وتبادلها دوليًا؛ بالإضافة إلى ذلك، يجب على الدول تلبية المعايير المتوقعة المتعلقة بالسرية وحماية البيانات.

CARF والتبادل التلقائي للمعلومات (AEOI)

CARF هو في جوهره توسيع لتبادل المعلومات الآلي المحدد من قبل CRS ليشمل مجال الأصول المشفرة. AEOI هو آلية تعاون ضريبي دولية تهدف إلى تعزيز الشفافية الضريبية ومنع التهرب الضريبي والتهرب الضريبي عبر الحدود. يطبق CARF هذه الآلية على مقدمي خدمات الأصول المشفرة، ويطلب منهم الإبلاغ عن معلومات الأصول المشفرة للعملاء غير المقيمين، وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع السلطات الضريبية المعنية.

التأثيرات المحتملة لتنفيذ CARF

1. زيادة شفافية الضرائب ، ومكافحة التهرب الضريبي وتجنب الضرائب بشكل فعال.
2. تعزيز المنافسة العادلة في الضرائب، ومنع بعض المناطق من أن تصبح ملاذاً للتهرب الضريبي وتجنب الضرائب.
3. زيادة إيرادات الحكومة المالية، وتوفير المزيد من الدعم المالي للخدمات العامة.
4. تعزيز ثقة الجمهور في النظام المالي والمؤسسات العامة، وتعزيز استقرار السوق المالية وتطويرها.

بشكل عام، تأمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية والمنتدى العالمي في الاستفادة من تجربة CRS لدعم تنفيذ CARF. في الوقت نفسه، يركزون بشكل خاص على احتياجات الدول النامية، لضمان استفادة هذه الدول من تنفيذ CARF، وتجنب أن تصبح "ملاذات ضريبية". في المستقبل، ستعمل الدول في جميع أنحاء العالم بشكل أكثر تعاونًا في مواجهة مسائل تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة، ومن المتوقع أن يعزز CARF الشفافية الضريبية العالمية، ويقلل من التهرب الضريبي، ويعزز الثقة المؤسسية والتوافق العالمي.