مشهد ضرائب العملات الرقمية في الاتحاد الأوروبي: نظرة شاملة

تواصل العملات الرقمية اكتساب شعبية في جميع أنحاء العالم، مما يجذب انتباهًا متزايدًا من الحكومات والمؤسسات المالية. تختلف القوانين واللوائح الضريبية لأصول الرقمية بشكل كبير عبر البلدان، وداخل الاتحاد الأوروبي، توجد مجموعة واسعة من الأساليب لفرض الضرائب على العملات الرقمية.

اعتمادًا على المكان الذي تعيش فيه أو تدير فيه عملك، يمكن أن تكون القوانين أكثر أو أقل ملاءمة. من البلدان التي تقدم ظروفًا مفيدة للمستثمرين إلى تلك التي تفرض معدلات ضرائب مرتفعة، فإن فهم هذه التفاصيل أمر بالغ الأهمية لتحسين مالياتك وتجنب المفاجآت غير السارة. فيما يلي نظرة عامة على اللوائح الضريبية المتعلقة بمجال العملات الرقمية عبر الدول الأوروبية الفردية.

نظام تصنيف مناسب للضرائب

لمساعدتك في التنقل في هذا المشهد المعقد، قمنا بتعيين تصنيف لمدى ملاءمة الضرائب لكل دولة من ★ ( الأقل ملاءمة) إلى ★★★★★ ( الأكثر ملاءمة) استنادًا إلى سياسات الضرائب الحالية على مجال العملات الرقمية.

1. بولندا ★★★

في بولندا، يتم فرض ضرائب على أرباح العملات الرقمية كدخل رأسمالي نقدي. يتم تطبيق معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 19%. يمكن خصم الخسائر من الأرباح في السنوات اللاحقة، ولكن فقط ضمن نفس مصدر الدخل (cryptocurrency).

2. ألمانيا ★★★★

تتبع ألمانيا نهجًا ليبراليًا نسبيًا تجاه العملات الرقمية. تكون الأرباح من بيع العملات الرقمية معفاة من الضرائب إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام واحد. بالنسبة للمبيعات خلال فترة العام الواحد، يُطبق الضريبة التصاعدية استنادًا إلى الدخل السنوي تتراوح المعدلات من 0% إلى 45%. تصل المبالغ المعفاة من الضرائب إلى 600 يورو سنويًا.

3. فرنسا ★★★

في فرنسا، يتم فرض ضريبة على دخل العملات الرقمية كـ "أرباح رأس المال" بمعدل 30% (ما يُعرف بـ "الضريبة الثابتة"). ومع ذلك، تتوفر تخفيضات ضريبية إذا تم إعادة استثمار الأرباح بموجب أنظمة محددة مثل PEA (خطة ادخار الأسهم).

4. البرتغال ★★★★★

تحتل البرتغال مرتبة من بين أكثر الدول ملاءمة لحاملي العملات الرقمية. الأرباح الناتجة عن استثمارات العملات الرقمية معفاة حاليًا من الضرائب للأفراد، على الرغم من أنه قد تحدث تغييرات في المستقبل، خاصة بالنسبة لأولئك الذين يديرون أعمال تداول العملات الرقمية.

5. إسبانيا ★★

في إسبانيا، يتم فرض ضرائب تدريجية على أرباح العملات الرقمية كعائدات رأس المال. تتراوح المعدلات من 19% إلى 26%، اعتمادًا على مبلغ الربح. يتطلب تجاوز حد 50,000 يورو لعائدات رأس المال إعلانًا إضافيًا على النموذج 720.

6. إيطاليا ★★★

تفرض إيطاليا ضريبة على أرباح العملات الرقمية بنسبة 26% إذا تجاوزت €51,645.69 في الأرباح السنوية. وفقًا للتحديثات الأخيرة من السلطات التنظيمية، تبقى الأرباح التي تقل عن هذا الحد غير خاضعة للضريبة. اعتبارًا من عام 2026، ستزداد ضريبة الأرباح الرأسمالية على العملات الرقمية إلى 42%، كما هو محدد في أحدث قانون للميزانية. بالإضافة إلى ذلك، تُفرض ضريبة على الدخل الناتج من أنشطة التعدين أو المشاركة كدخل شخصي.

7. مالطا ★★★★★

مالطا تحافظ على بيئة صديقة لمجال العملات الرقمية للمستثمرين. تبقى الأرباح الفردية من تداول العملات الرقمية معفاة من الضرائب، بشرط ألا تشكل نشاطًا تجاريًا. تسري معدلات الضرائب الشركات القياسية على شركات تداول العملات الرقمية.

8. هولندا ★★

في هولندا، يتم التعامل مع العملات الرقمية كأجزاء من الأصول الشخصية الخاضعة لضريبة الثروة (box 3). تأخذ الحسابات في الاعتبار قيمة العملات الرقمية في نهاية السنة. تتراوح معدلات ضريبة الثروة من حوالي 0.5% إلى 1.8%، حسب قيمة الممتلكات.

9. النمسا ★★★

في النمسا، يتم فرض ضرائب على أرباح العملات الرقمية كدخل رأسمالي بمعدل ثابت قدره 27.5%. يجب على دافعي الضرائب إعلان العملات الرقمية في الإقرارات الضريبية السنوية. على الرغم من عدم وجود إعفاء ضريبي، يمكن تعويض الخسائر ضد الأرباح.

10. بلجيكا ★★★★

بلجيكا تقدم مشهد ضريبي معقد إلى حد ما. تعتمد ضريبة العملات الرقمية على طبيعة النشاط:

• قد يتم إعفاء المستثمرين العرضيين ( الذين لا يتعاملون بشكل احترافي مع مجال العملات الرقمية ) من ضريبة الأرباح.
• قد يواجه المستثمرون النشطون ضريبة على الأرباح الرأسمالية تصل إلى 33%، بينما قد يخضع المتداولون المحترفون في مجال العملات الرقمية لأسعار ضريبة الدخل التصاعدية.

11. جمهورية التشيك ★★★

في جمهورية التشيك، تُعامل أرباح العملات الرقمية كدخل تجاري أو استثماري، خاضع لمعدلات ضريبة الدخل القياسية البالغة 15% للدخل حتى حد معين و23% للدخل الأعلى. يمكن خصم التكاليف المتعلقة بشراء وتبادل العملات الرقمية.

12. السويد ★★

تفرض السويد ضرائب على أرباح العملات الرقمية كعائدات رأس المال بنسبة 30%. ومن الجدير بالذكر أن كل عملية شراء للعملات الرقمية وتبادلها مقابل عملة رقمية أخرى قد تؤدي إلى التزام ضريبي، مما قد يعقد وضع دافع الضرائب.

13. فنلندا ★★

في فنلندا، تُعامل أرباح العملات الرقمية كدخل رأسمالي خاضع للضرائب التصاعدية: 30% للأرباح التي تصل إلى 30,000 يورو و34% للمبالغ الأعلى. يمكن خصم الخسائر من الأرباح ولكن يجب أن تكون متعلقة بالعملات الرقمية.

14. أيرلندا ★★

في أيرلندا، يتم فرض ضريبة على مكاسب العملات الرقمية كأرباح رأس المال بمعدل 33%. يمكن أن تعوض الخسائر الرأسمالية الأرباح. بالإضافة إلى ذلك، قد يؤدي أي بيع أو تبادل للعملات الرقمية إلى توليد التزامات ضريبية.

15. الدنمارك ★★

في الدنمارك، تُفرض ضرائب على أرباح العملات الرقمية كدخل رأسمالي، خاضع لمعدلات تصاعدية تتراوح من 27% إلى 42%، اعتمادًا على قيمة الربح. كما أن قيمة العملات الرقمية تُؤخذ بعين الاعتبار في حسابات ضريبة الثروة.

16. إستونيا ★★★

تفرض إستونيا الضرائب على العملات الرقمية كأصول مالية. تترتب على الأرباح نسبة ضريبة تبلغ 20%. كل معاملة، بما في ذلك تبادل عملة رقمية بأخرى، تستدعي مسؤولية ضريبية. يجب على المتداولين المحترفين في مجال العملات الرقمية أيضًا دفع أقساط التأمين.

17. قبرص ★★★★

تقدم قبرص بيئة جذابة لحاملي العملات الرقمية. حاليًا، تفتقر اللوائح الضريبية الواضحة للعملات الرقمية، وقد تكون أرباح الأفراد معفاة من الضرائب إذا اعتبرت دخلاً خاصًا. ومع ذلك، قد يخضع المتداولون الاحترافيون والشركات للضرائب بموجب القواعد العامة.

18. بلغاريا ★★★★

في بلغاريا، يتم فرض ضرائب على أرباح العملات الرقمية كدخل رأسمالي يخضع لمعدل ضريبة دخل يبلغ 10%. يجب على الأفراد والشركات الإعلان عن الأرباح ودفع الضرائب في الوقت المناسب.

19. اليونان ★★

في اليونان، تُعامل أرباح العملات الرقمية كأرباح رأس المال الخاضعة لضرائب تصاعدية تتراوح من 15% إلى 45%، حسب مقدار الربح. يجب على حاملي العملات الرقمية الإبلاغ عن المعاملات، وقد يواجه المتداولون المحترفون أشكالًا إضافية من الضرائب.

20. رومانيا ★★★★

في رومانيا، يتم التعامل مع أرباح العملات الرقمية كدخل رأسمالي يخضع لمعدل ضريبة بنسبة 10%. تنطبق هذه الضريبة على كل من معاملات الشراء والبيع وتبادل عملة رقمية بأخرى. يمكن خصم الخسائر ولكن فقط ضمن نفس مصدر الدخل.

21. سلوفاكيا ★★★

تفرض سلوفاكيا ضريبة على أرباح العملات الرقمية كدخل رأس المال. تواجه هذه الأرباح معدلات ضريبة دخل تبلغ 19% للمبالغ المنخفضة و25% للدخل الذي يتجاوز عتبات معينة. يجب على دافعي الضرائب أيضًا دفع أقساط التأمين على أرباح العملات الرقمية.

22. سلوفينيا ★★★★★

تحتل سلوفينيا مرتبة بين أكثر دول الاتحاد الأوروبي صداقةً لعملة الرقمية من حيث الضرائب. بالنسبة للأفراد، تظل أرباح العملات الرقمية معفاة من الضرائب ما لم تشكل نشاطًا احترافيًا. يجب على الشركات والمتداولين المحترفين في مجال العملات الرقمية دفع ضريبة الدخل.

23. كرواتيا ★★★

في كرواتيا، تُفرض ضريبة على أرباح العملات الرقمية كأرباح رأس المال بنسبة 10%، مع إمكانية فرض ضريبة محلية إضافية تصل إلى 18%. يجب الإبلاغ عن الأرباح في الإقرارات الضريبية السنوية، ويمكن أن تعوض الخسائر الأرباح ضمن نفس فئة الدخل.

24. ليتوانيا ★★★

تعتبر ليتوانيا العملات الرقمية أصولًا مالية. تخضع الأرباح من المبيعات لضريبة بنسبة 15%. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن مكاسب العملات الرقمية، ويمكن أن تعوض الخسائر الأرباح. بالنسبة للشركات، قد تكون المعدلات أعلى اعتمادًا على طبيعة النشاط المحدد.

25. لاتفيا ★★★

في لاتفيا، تعتبر أرباح العملات الرقمية مكاسب رأس المال تخضع لضريبة بنسبة 20%. تنطبق معدلات ضريبية مختلفة على الأنشطة التجارية الاحترافية حسب شكل العمل ووضع الضريبة على رواد الأعمال.

26. لوكسمبورغ ★★★★

تفرض لوكسمبورغ ضرائب على أرباح العملات الرقمية كأرباح رأسمالية إذا تم الحصول عليها عرضياً. المعدل هو 10%، وقد يكون أعلى للتجار المحترفين والشركات. يجب إعلان الأرباح في الإقرارات الضريبية السنوية.

27. المجر ★★★★

في المجر، تواجه أرباح العملات الرقمية ضريبة بنسبة 15%، شريطة ألا تُجرى المعاملات كأنشطة تجارية. قد تواجه الشركات والأفراد الذين يتداولون في مجال العملات الرقمية بشكل احترافي ضرائب إضافية ومساهمات للضمان الاجتماعي.

تفتقر الاتحاد الأوروبي إلى سياسات ضريبية موحدة للعملات الرقمية، حيث يحتفظ كل دولة عضو بأنظمتها الخاصة ومعدلات الضرائب، التي تختلف بناءً على تكرار استخدام العملات الرقمية وطرقه. يمكن أن تتغير اللوائح الضريبية، وتعتمد المبالغ الضريبية المحددة على اللوائح السائدة في بلد معين. يبقى استشارة مستشار ضريبي في بلدك الأم أمرًا أساسيًا لضمان الامتثال للوائح المحلية.