Aperçu du système fiscal et de réglementation des Cryptoactifs en Malaisie
1. Introduction au système fiscal de Malaisie
La Malaisie applique un système fiscal avec coexistence de l'impôt direct et de l'impôt indirect. L'impôt direct comprend l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values immobilières et l'impôt sur les revenus pétroliers, etc. L'impôt indirect couvre les taxes domestiques, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et les droits de timbre, etc. Le gouvernement fédéral est responsable de l'élaboration des politiques fiscales nationales, tandis que l'Office des douanes et accises et l'Office royal des douanes et accises exécutent respectivement la collecte des impôts directs et indirects. Les gouvernements des États sont principalement chargés de la collecte des impôts fonciers, des impôts miniers, des impôts forestiers et d'autres taxes locales.
Aperçu des principaux impôts
Impôt sur les sociétés : le taux varie en fonction du type et de la taille de l'entreprise, généralement entre 15 % et 24 %.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : il est appliqué selon un système de taux progressifs, avec un taux allant de 0 % à 30 %.
Retenue d'impôt : pour les entreprises et les particuliers non résidents, le taux varie en fonction du type de revenu, généralement entre 10 % et 15 %.
Impôt sur les bénéfices immobiliers : en fonction de la durée de détention, le taux varie entre 5 % et 30 %.
Taxes à l'importation et à l'exportation : le taux de taxe à l'importation varie en fonction du type de produit et des accords commerciaux ; certains produits de ressources sont soumis à une taxe sur la valeur de 0 à 20 % à l'exportation.
2. Politique fiscale sur les Cryptoactifs
La légalité des cryptoactifs
La Malaisie ne reconnaît pas les cryptoactifs comme monnaie légale, mais la commission des valeurs mobilières considère certains actifs numériques comme des "actifs numériques", les incluant dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières. Les jetons ayant la nature d'un contrat d'investissement sont considérés comme des jetons de type sécurité, et leur émission et leur négociation doivent obtenir l'approbation des autorités de régulation.
principes d'imposition
La Malaisie ne impose actuellement pas de taxe sur les plus-values pour la détention de cryptoactifs par les particuliers. Cependant, si un particulier ou une entreprise effectue des transactions fréquentes de cryptoactifs ou des activités connexes, leurs gains peuvent être considérés comme des revenus commerciaux et soumis à imposition.
Les autorités fiscales peuvent considérer les situations suivantes comme des "traders intraday" soumis à imposition :
Détenir une grande quantité de cryptoactifs
Détention à court terme
Transactions fréquentes
Faire la promotion des cryptoactifs sur le marché
Vente non forcée
Le motif de la transaction est à des fins commerciales
Obtenir un financement à court terme pour acheter des cryptoactifs
Autres facteurs connexes
méthode d'imposition
Pour les contribuables identifiés comme des traders intrajournaliers, la méthode de calcul des revenus imposables est : le prix de cession des cryptoactifs moins le coût d'acquisition.
Les contribuables qui perçoivent des revenus sous forme de cryptoactifs doivent reconnaître les revenus imposables selon la juste valeur marchande au moment de l'acquisition et payer l'impôt sur le revenu.
Si les transactions de cryptoactifs sont considérées comme des "activités commerciales à risque", les frais spécifiques associés peuvent être déduits avant impôts, y compris les intérêts et autres coûts directement liés à la détention de cryptoactifs.
3. Évolution du cadre de réglementation des cryptoactifs
La Malaisie met progressivement en place un système de régulation parallèle à double voie centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM). Les principaux processus de régulation sont les suivants :
2014 : La BNM déclare ne pas considérer les cryptoactifs comme une monnaie légale et ne pas les réglementer.
2018 : BNM a publié un projet de guide sur la lutte contre le blanchiment d'argent, exigeant que les plateformes de services de Cryptoactifs remplissent des obligations telles que la vérification de l'identité des clients.
2019 : La SC a inclus les cryptoactifs ayant des caractéristiques de titres dans le champ d'application de la Loi sur les marchés de capitaux et les services.
2020 : le SC a publié le « Guide des actifs numériques », établissant les exigences spécifiques de réglementation pour l'ICO, les bourses d'actifs numériques, etc.
2021-2022 : La SC renforce l'application de la loi contre les plateformes non autorisées, tout en se concentrant sur les nouvelles formes d'actifs émergents telles que DeFi, les stablecoins et les NFT.
Août 2024 : SC révise le « Guide sur les actifs numériques », clarifiant davantage le statut des monnaies numériques en tant que titres et les exigences réglementaires associées.
4. Perspectives d'avenir
La Malaisie adopte une approche prudente et progressive en matière de réglementation et de fiscalité des cryptoactifs, cherchant à équilibrer l'innovation financière et le contrôle des risques. À l'avenir, elle pourrait perfectionner davantage le cadre de conformité, renforcer la coopération régionale en matière de réglementation, explorer les CBDC et promouvoir la numérisation de la conformité fiscale. Cette orientation politique devrait permettre, tout en contrôlant les risques, de libérer progressivement le potentiel de croissance de l'économie de chiffrement et d'intégrer les cryptoactifs dans le système financier traditionnel.
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LootboxPhobia
· 07-26 23:37
L'impôt sur le revenu est vraiment exagéré, n'est-ce pas?
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CryptoGoldmine
· 07-26 22:42
Regardez ce paramètre de taux d'imposition, il est encore plus élevé que le revenu moyen de puissance de calcul des Mining Farms locales, ce n'est vraiment pas rentable.
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OnchainHolmes
· 07-26 11:20
Ils ne prennent que si peu ? Marché baissier, c'est bien fait.
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ChainSpy
· 07-24 02:56
Rug Pull n'est qu'une question de taux d'imposition.
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BearWhisperGod
· 07-24 02:30
Malaisie va se faire prendre pour des cons.
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SleepyArbCat
· 07-24 02:24
Les impôts sont si élevés, je file, je ne peux pas me faire piéger.
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FlashLoanLarry
· 07-24 02:16
meh... les taux d'imposition en Malaisie semblent alléchants pour les jeux d'utilisation du capital... je pourrais exploiter certaines opportunités là-bas, pour être honnête
Réglementation et fiscalité des cryptoactifs en Malaisie : état des lieux et perspectives d'avenir
Aperçu du système fiscal et de réglementation des Cryptoactifs en Malaisie
1. Introduction au système fiscal de Malaisie
La Malaisie applique un système fiscal avec coexistence de l'impôt direct et de l'impôt indirect. L'impôt direct comprend l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values immobilières et l'impôt sur les revenus pétroliers, etc. L'impôt indirect couvre les taxes domestiques, les droits de douane, les taxes à l'importation et à l'exportation, la taxe sur les ventes, la taxe sur les services et les droits de timbre, etc. Le gouvernement fédéral est responsable de l'élaboration des politiques fiscales nationales, tandis que l'Office des douanes et accises et l'Office royal des douanes et accises exécutent respectivement la collecte des impôts directs et indirects. Les gouvernements des États sont principalement chargés de la collecte des impôts fonciers, des impôts miniers, des impôts forestiers et d'autres taxes locales.
Aperçu des principaux impôts
Impôt sur les sociétés : le taux varie en fonction du type et de la taille de l'entreprise, généralement entre 15 % et 24 %.
Impôt sur le revenu des personnes physiques : il est appliqué selon un système de taux progressifs, avec un taux allant de 0 % à 30 %.
Retenue d'impôt : pour les entreprises et les particuliers non résidents, le taux varie en fonction du type de revenu, généralement entre 10 % et 15 %.
Impôt sur les bénéfices immobiliers : en fonction de la durée de détention, le taux varie entre 5 % et 30 %.
Taxes à l'importation et à l'exportation : le taux de taxe à l'importation varie en fonction du type de produit et des accords commerciaux ; certains produits de ressources sont soumis à une taxe sur la valeur de 0 à 20 % à l'exportation.
2. Politique fiscale sur les Cryptoactifs
La légalité des cryptoactifs
La Malaisie ne reconnaît pas les cryptoactifs comme monnaie légale, mais la commission des valeurs mobilières considère certains actifs numériques comme des "actifs numériques", les incluant dans le cadre de la réglementation des valeurs mobilières. Les jetons ayant la nature d'un contrat d'investissement sont considérés comme des jetons de type sécurité, et leur émission et leur négociation doivent obtenir l'approbation des autorités de régulation.
principes d'imposition
La Malaisie ne impose actuellement pas de taxe sur les plus-values pour la détention de cryptoactifs par les particuliers. Cependant, si un particulier ou une entreprise effectue des transactions fréquentes de cryptoactifs ou des activités connexes, leurs gains peuvent être considérés comme des revenus commerciaux et soumis à imposition.
Les autorités fiscales peuvent considérer les situations suivantes comme des "traders intraday" soumis à imposition :
méthode d'imposition
Pour les contribuables identifiés comme des traders intrajournaliers, la méthode de calcul des revenus imposables est : le prix de cession des cryptoactifs moins le coût d'acquisition.
Les contribuables qui perçoivent des revenus sous forme de cryptoactifs doivent reconnaître les revenus imposables selon la juste valeur marchande au moment de l'acquisition et payer l'impôt sur le revenu.
Si les transactions de cryptoactifs sont considérées comme des "activités commerciales à risque", les frais spécifiques associés peuvent être déduits avant impôts, y compris les intérêts et autres coûts directement liés à la détention de cryptoactifs.
3. Évolution du cadre de réglementation des cryptoactifs
La Malaisie met progressivement en place un système de régulation parallèle à double voie centré sur la Commission des valeurs mobilières (SC) et la Banque nationale (BNM). Les principaux processus de régulation sont les suivants :
2014 : La BNM déclare ne pas considérer les cryptoactifs comme une monnaie légale et ne pas les réglementer.
2018 : BNM a publié un projet de guide sur la lutte contre le blanchiment d'argent, exigeant que les plateformes de services de Cryptoactifs remplissent des obligations telles que la vérification de l'identité des clients.
2019 : La SC a inclus les cryptoactifs ayant des caractéristiques de titres dans le champ d'application de la Loi sur les marchés de capitaux et les services.
2020 : le SC a publié le « Guide des actifs numériques », établissant les exigences spécifiques de réglementation pour l'ICO, les bourses d'actifs numériques, etc.
2021-2022 : La SC renforce l'application de la loi contre les plateformes non autorisées, tout en se concentrant sur les nouvelles formes d'actifs émergents telles que DeFi, les stablecoins et les NFT.
Août 2024 : SC révise le « Guide sur les actifs numériques », clarifiant davantage le statut des monnaies numériques en tant que titres et les exigences réglementaires associées.
4. Perspectives d'avenir
La Malaisie adopte une approche prudente et progressive en matière de réglementation et de fiscalité des cryptoactifs, cherchant à équilibrer l'innovation financière et le contrôle des risques. À l'avenir, elle pourrait perfectionner davantage le cadre de conformité, renforcer la coopération régionale en matière de réglementation, explorer les CBDC et promouvoir la numérisation de la conformité fiscale. Cette orientation politique devrait permettre, tout en contrôlant les risques, de libérer progressivement le potentiel de croissance de l'économie de chiffrement et d'intégrer les cryptoactifs dans le système financier traditionnel.