Aperçu de la fiscalité et de la réglementation des cryptoactifs en Allemagne
1. Introduction
L'Allemagne adopte une attitude relativement ouverte et amicale envers les cryptoactifs. Dès 2013, le ministère des Finances allemand a commencé à s'intéresser aux questions de développement des cryptoactifs et a publié des documents politiques connexes. L'Allemagne est le premier pays au monde à reconnaître officiellement la légalité des transactions en cryptoactifs tels que le bitcoin, dont le nombre de nœuds est seulement dépassé par celui des États-Unis. De plus, le gouvernement allemand encourage le secteur bancaire et les institutions financières à participer activement au développement des cryptoactifs, a mis en place un régime fiscal relativement amical et a exercé une réglementation et une orientation appropriées à leur égard.
2. Aperçu du système fiscal de base en Allemagne
2.1 Système fiscal allemand
L'Allemagne applique un système fiscal à trois niveaux composé du fédéral, des États et des collectivités locales, divisant l'ensemble des impôts en deux grandes catégories : les impôts partagés et les impôts exclusifs. Les impôts partagés sont détenus en commun par les gouvernements fédéral, des États et locaux, ou par deux de ces niveaux de gouvernement, et sont répartis selon certaines règles et proportions ; les impôts exclusifs sont respectivement attribués au gouvernement fédéral, aux États ou aux collectivités locales, en tant que revenus propres.
Les représentants typiques des taxes partagées incluent la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu, dont les recettes sont collectées conjointement par le gouvernement fédéral et les gouvernements des États, et partagées entre eux. Les taxes exclusives sont des revenus propres à un certain niveau de gouvernement, perçus et gérés uniquement par ce niveau de gouvernement, sans partage avec d'autres gouvernements.
2.2 Principaux types d'imposition
2.2.1 Impôt sur les sociétés
Les sujets de l'impôt sur les sociétés sont divisés en contribuables à responsabilité illimitée et en contribuables à responsabilité limitée. Le taux d'imposition des sociétés en Allemagne est de 15 %.
2.2.2 Impôt sur le revenu des personnes physiques
Les résidents permanents en Allemagne ont une obligation fiscale illimitée, tandis que les résidents non permanents en Allemagne ont une obligation fiscale limitée. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé selon une forme de revenus catégorisés et de comptabilisation globale, avec un taux d'imposition variant entre 14 % et 45 %, et un montant de réduction de base.
2.2.3 Taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée en Allemagne est un impôt sur la consommation, supporté par le consommateur final. Le taux de TVA actuel est uniformément de 19 % à l'échelle nationale, avec un taux réduit de 7 % applicable aux aliments, livres et autres biens.
3. Politique fiscale sur les cryptoactifs en Allemagne
3.1 Pour la qualification des cryptoactifs
Le gouvernement allemand a une définition assez large des cryptoactifs. Selon un document publié en 2020 par l'Autorité fédérale de supervision financière allemande, les crypto-monnaies, en tant qu'instruments financiers, ont un statut légal de monnaie ou d'argent, peuvent servir de moyen d'échange et peuvent être transférées, stockées et échangées par voie électronique.
En matière de politique fiscale, l'Allemagne définit les cryptoactifs comme des produits spéciaux ayant des attributs à la fois monétaires et patrimoniaux. Les principaux cryptoactifs sont considérés comme des monnaies privées légales, et leur détention, achat, vente et utilisation sont des activités légales.
3.2 régime fiscal des cryptoactifs
En Allemagne, l'achat et la vente de cryptoactifs ainsi que les profits des transactions sont considérés comme des gains en capital. Si une personne détient des cryptoactifs pendant plus d'un an, les gains en capital réalisés lors de leur vente sont exonérés d'impôt. Si la période de détention est inférieure à un an, les gains réalisés lors de la vente doivent être soumis à l'impôt sur les gains en capital. Si une personne réalise des profits provenant des transactions de cryptoactifs ne dépassant pas 600 euros au cours d'une année fiscale, cette partie des bénéfices est exonérée d'impôt.
Les revenus de la cryptoactifs obtenus par le minage sont généralement considérés comme une partie des revenus d'activités commerciales et doivent être imposés en tant que tels, mais les frais engagés pendant le processus de minage peuvent être déduits. Pour les gains obtenus par le staking de cryptoactifs, s'ils sont détenus pendant plus d'un an, ces gains sont exonérés d'impôt ; s'ils sont détenus pendant moins d'un an, l'impôt sur le revenu doit être payé.
Lorsqu'un jeton d'airdrop est lié à une activité commerciale, le jeton reçu est considéré comme un revenu commercial. Les nouveaux jetons générés par un fork sont considérés comme des actifs indépendants, et le coût d'acquisition des jetons d'origine alloués doit être réparti selon le rapport des prix du marché des deux jetons au moment du fork.
Les échanges entre les cryptoactifs et les monnaies traditionnelles sont exonérés de TVA. Si les cryptoactifs sont utilisés comme moyen de paiement pour l'achat de biens ou de services, leur partie de plus-value peut être soumise à l'impôt sur le revenu.
4. Construction et amélioration du cadre réglementaire des Cryptoactifs en Allemagne
L'Autorité fédérale de supervision financière allemande définit les Cryptoactifs comme une valeur chiffrée, considérée comme un nouvel outil financier, et a introduit le "service de garde de Cryptoactifs" comme un nouveau service financier. Depuis le 1er janvier 2020, les entreprises fournissant des services de garde de Cryptoactifs doivent obtenir une licence de l'Autorité fédérale de supervision financière.
L'Allemagne a mis en œuvre la cinquième directive anti-blanchiment de l'Union européenne en 2020, exigeant que les plateformes d'échange de cryptoactifs et les fournisseurs de portefeuilles respectent des réglementations AML/CTF strictes.
En mai 2021, le Bundestag allemand a adopté la « Loi sur les titres électroniques », qui définit les cryptoactifs comme une sous-catégorie des titres électroniques. L'adoption de cette loi répond à la position du gouvernement allemand qui soutient la stratégie blockchain et le principe de neutralité technologique.
En 2022, le ministère fédéral des Finances d'Allemagne a publié le premier guide fiscal national sur les cryptoactifs, couvrant des scénarios fiscaux tels que le minage, le staking, le prêt, les forks et les airdrops, et a ainsi perfectionné le cadre de régulation des cryptoactifs en Allemagne.
5. Résumé et perspectives
L'Allemagne a manifesté une attitude accueillante et amicale envers les Cryptoactifs, visant à équilibrer l'incitation à l'innovation et la gestion des risques. À l'avenir, l'Allemagne pourrait continuer à optimiser sa politique fiscale sur les Cryptoactifs pour s'adapter au développement du marché et aux besoins de coopération internationale.
En matière de réglementation, l'environnement de régulation des cryptoactifs en Allemagne est considéré comme l'un des plus accueillants d'Europe. Avec le développement rapide du marché des cryptoactifs et des technologies connexes, le cadre réglementaire allemand devra rester adaptable à l'avenir pour faire face aux nouveaux défis et opportunités. L'Allemagne pourrait renforcer sa coopération avec d'autres pays et organisations internationales en matière de régulation des cryptoactifs afin de favoriser l'harmonisation des normes réglementaires mondiales.
Le développement du système fiscal et réglementaire des cryptoactifs en Allemagne offre des directives et des incitations de plus en plus claires pour l'industrie des cryptoactifs dans le pays, ce qui devrait créer un écosystème favorable à un développement sain des cryptoactifs et, par conséquent, favoriser la prospérité de l'économie allemande.
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WalletDetective
· 07-29 13:21
C'est trop difficile, qui peut tenir un an ?
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ZkProofPudding
· 07-26 23:50
Les manœuvres de l'Allemagne peuvent être amusantes.
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GmGnSleeper
· 07-26 23:50
Donc, si vous tenez pendant un an, vous avez gagné gratuitement.
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JustHereForAirdrops
· 07-26 23:35
L'Allemagne comprend que jouer avec des jetons n'est pas imposé.
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NotFinancialAdviser
· 07-26 23:23
Gagner de l'argent sans payer d'impôts, c'est fort.
Politique fiscale allemande sur le chiffrement : exonération d'impôt après un an, le cadre réglementaire continue de s'améliorer.
Aperçu de la fiscalité et de la réglementation des cryptoactifs en Allemagne
1. Introduction
L'Allemagne adopte une attitude relativement ouverte et amicale envers les cryptoactifs. Dès 2013, le ministère des Finances allemand a commencé à s'intéresser aux questions de développement des cryptoactifs et a publié des documents politiques connexes. L'Allemagne est le premier pays au monde à reconnaître officiellement la légalité des transactions en cryptoactifs tels que le bitcoin, dont le nombre de nœuds est seulement dépassé par celui des États-Unis. De plus, le gouvernement allemand encourage le secteur bancaire et les institutions financières à participer activement au développement des cryptoactifs, a mis en place un régime fiscal relativement amical et a exercé une réglementation et une orientation appropriées à leur égard.
2. Aperçu du système fiscal de base en Allemagne
2.1 Système fiscal allemand
L'Allemagne applique un système fiscal à trois niveaux composé du fédéral, des États et des collectivités locales, divisant l'ensemble des impôts en deux grandes catégories : les impôts partagés et les impôts exclusifs. Les impôts partagés sont détenus en commun par les gouvernements fédéral, des États et locaux, ou par deux de ces niveaux de gouvernement, et sont répartis selon certaines règles et proportions ; les impôts exclusifs sont respectivement attribués au gouvernement fédéral, aux États ou aux collectivités locales, en tant que revenus propres.
Les représentants typiques des taxes partagées incluent la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu, dont les recettes sont collectées conjointement par le gouvernement fédéral et les gouvernements des États, et partagées entre eux. Les taxes exclusives sont des revenus propres à un certain niveau de gouvernement, perçus et gérés uniquement par ce niveau de gouvernement, sans partage avec d'autres gouvernements.
2.2 Principaux types d'imposition
2.2.1 Impôt sur les sociétés
Les sujets de l'impôt sur les sociétés sont divisés en contribuables à responsabilité illimitée et en contribuables à responsabilité limitée. Le taux d'imposition des sociétés en Allemagne est de 15 %.
2.2.2 Impôt sur le revenu des personnes physiques
Les résidents permanents en Allemagne ont une obligation fiscale illimitée, tandis que les résidents non permanents en Allemagne ont une obligation fiscale limitée. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé selon une forme de revenus catégorisés et de comptabilisation globale, avec un taux d'imposition variant entre 14 % et 45 %, et un montant de réduction de base.
2.2.3 Taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée en Allemagne est un impôt sur la consommation, supporté par le consommateur final. Le taux de TVA actuel est uniformément de 19 % à l'échelle nationale, avec un taux réduit de 7 % applicable aux aliments, livres et autres biens.
3. Politique fiscale sur les cryptoactifs en Allemagne
3.1 Pour la qualification des cryptoactifs
Le gouvernement allemand a une définition assez large des cryptoactifs. Selon un document publié en 2020 par l'Autorité fédérale de supervision financière allemande, les crypto-monnaies, en tant qu'instruments financiers, ont un statut légal de monnaie ou d'argent, peuvent servir de moyen d'échange et peuvent être transférées, stockées et échangées par voie électronique.
En matière de politique fiscale, l'Allemagne définit les cryptoactifs comme des produits spéciaux ayant des attributs à la fois monétaires et patrimoniaux. Les principaux cryptoactifs sont considérés comme des monnaies privées légales, et leur détention, achat, vente et utilisation sont des activités légales.
3.2 régime fiscal des cryptoactifs
En Allemagne, l'achat et la vente de cryptoactifs ainsi que les profits des transactions sont considérés comme des gains en capital. Si une personne détient des cryptoactifs pendant plus d'un an, les gains en capital réalisés lors de leur vente sont exonérés d'impôt. Si la période de détention est inférieure à un an, les gains réalisés lors de la vente doivent être soumis à l'impôt sur les gains en capital. Si une personne réalise des profits provenant des transactions de cryptoactifs ne dépassant pas 600 euros au cours d'une année fiscale, cette partie des bénéfices est exonérée d'impôt.
Les revenus de la cryptoactifs obtenus par le minage sont généralement considérés comme une partie des revenus d'activités commerciales et doivent être imposés en tant que tels, mais les frais engagés pendant le processus de minage peuvent être déduits. Pour les gains obtenus par le staking de cryptoactifs, s'ils sont détenus pendant plus d'un an, ces gains sont exonérés d'impôt ; s'ils sont détenus pendant moins d'un an, l'impôt sur le revenu doit être payé.
Lorsqu'un jeton d'airdrop est lié à une activité commerciale, le jeton reçu est considéré comme un revenu commercial. Les nouveaux jetons générés par un fork sont considérés comme des actifs indépendants, et le coût d'acquisition des jetons d'origine alloués doit être réparti selon le rapport des prix du marché des deux jetons au moment du fork.
Les échanges entre les cryptoactifs et les monnaies traditionnelles sont exonérés de TVA. Si les cryptoactifs sont utilisés comme moyen de paiement pour l'achat de biens ou de services, leur partie de plus-value peut être soumise à l'impôt sur le revenu.
4. Construction et amélioration du cadre réglementaire des Cryptoactifs en Allemagne
L'Autorité fédérale de supervision financière allemande définit les Cryptoactifs comme une valeur chiffrée, considérée comme un nouvel outil financier, et a introduit le "service de garde de Cryptoactifs" comme un nouveau service financier. Depuis le 1er janvier 2020, les entreprises fournissant des services de garde de Cryptoactifs doivent obtenir une licence de l'Autorité fédérale de supervision financière.
L'Allemagne a mis en œuvre la cinquième directive anti-blanchiment de l'Union européenne en 2020, exigeant que les plateformes d'échange de cryptoactifs et les fournisseurs de portefeuilles respectent des réglementations AML/CTF strictes.
En mai 2021, le Bundestag allemand a adopté la « Loi sur les titres électroniques », qui définit les cryptoactifs comme une sous-catégorie des titres électroniques. L'adoption de cette loi répond à la position du gouvernement allemand qui soutient la stratégie blockchain et le principe de neutralité technologique.
En 2022, le ministère fédéral des Finances d'Allemagne a publié le premier guide fiscal national sur les cryptoactifs, couvrant des scénarios fiscaux tels que le minage, le staking, le prêt, les forks et les airdrops, et a ainsi perfectionné le cadre de régulation des cryptoactifs en Allemagne.
5. Résumé et perspectives
L'Allemagne a manifesté une attitude accueillante et amicale envers les Cryptoactifs, visant à équilibrer l'incitation à l'innovation et la gestion des risques. À l'avenir, l'Allemagne pourrait continuer à optimiser sa politique fiscale sur les Cryptoactifs pour s'adapter au développement du marché et aux besoins de coopération internationale.
En matière de réglementation, l'environnement de régulation des cryptoactifs en Allemagne est considéré comme l'un des plus accueillants d'Europe. Avec le développement rapide du marché des cryptoactifs et des technologies connexes, le cadre réglementaire allemand devra rester adaptable à l'avenir pour faire face aux nouveaux défis et opportunités. L'Allemagne pourrait renforcer sa coopération avec d'autres pays et organisations internationales en matière de régulation des cryptoactifs afin de favoriser l'harmonisation des normes réglementaires mondiales.
Le développement du système fiscal et réglementaire des cryptoactifs en Allemagne offre des directives et des incitations de plus en plus claires pour l'industrie des cryptoactifs dans le pays, ce qui devrait créer un écosystème favorable à un développement sain des cryptoactifs et, par conséquent, favoriser la prospérité de l'économie allemande.