Taxation des transferts Crypto : Un guide complet

Les Cryptos sont classées comme des monnaies virtuelles convertibles par l'Internal Revenue Service (IRS), ce qui signifie qu'elles peuvent fonctionner comme un moyen d'échange, une réserve de valeur, un unité de compte et une mesure de valeur—similaire à la monnaie traditionnelle.

Cette classification a d'importantes implications fiscales : tous les gains ou revenus tirés des activités liées aux Crypto sont généralement imposables. Cependant, comprendre exactement quand et comment les transactions en crypto déclenchent des obligations fiscales peut être complexe. Avec plus de 10 % des Américains ayant échangé des Crypto ces dernières années, les questions concernant les implications fiscales deviennent de plus en plus courantes.

Résidence fiscale et revenu mondial

Pour les citoyens américains ou les résidents étrangers vivant à l'étranger, le revenu mondial—y compris les transactions en Crypto—reste soumis à l'impôt sur le revenu américain, peu importe le lieu de résidence. Un certain allègement peut être disponible grâce aux exclusions de revenu gagné à l'étranger ou aux crédits d'impôt sur le revenu étranger.

D'autres pays gèrent la fiscalité de leurs citoyens différemment. Par exemple, il n'existe pas de règles applicables à l'ensemble de l'UE dictant comment les ressortissants de l'UE vivant ou travaillant en dehors de leur pays d'origine doivent être imposés sur leurs revenus.

Le transfert de Crypto est-il un événement imposable ?

Le transfert de crypto-monnaie entre vos propres portefeuilles ou plateformes d'échange n'est pas un événement imposable puisque vous conservez la propriété des actifs tout au long du transfert. Cependant, de nombreuses autres activités liées à la crypto déclenchent des obligations fiscales.

Comprendre les taux d'imposition des Crypto par l'IRS

L'IRS met régulièrement à jour les tranches d'imposition pour tenir compte de l'inflation. Pour les Crypto, le traitement fiscal dépend principalement de la durée de détention des actifs :

• Gains à court terme : Les crypto-monnaies détenues pendant moins de 365 jours sont imposées comme un revenu ordinaire ( à des taux pouvant atteindre 37 % en 2022)
• Gains à long terme : Pour les Crypto détenus plus d'un an, des taux d'imposition sur les plus-values préférentiels s'appliquent (0 %, 15 % ou 20 %, en fonction de votre tranche de revenu )

Impôt sur les gains en capital dans la Crypto

Lorsque vous vendez des Crypto à un prix supérieur à votre base de coût (le montant que vous avez payé pour l'acquérir), le profit est soumis à l'impôt sur les gains en capital. Le taux dépend de votre niveau de revenu et de la période de détention.

Il est important de noter que la règle de la vente à découvert ne s'applique pas aux cryptomonnaies puisque l'IRS les classe comme des biens plutôt que comme des titres. Cela signifie que vous pouvez vendre des cryptomonnaies à perte et les racheter immédiatement tout en enregistrant la perte déductible d'impôt. Pour les actions, la règle de la vente à découvert empêche cette stratégie en exigeant une période d'attente de 30 jours.

Impôt sur le revenu en Crypto

Recevoir des cryptomonnaies en paiement pour des services, un emploi ou des activités promotionnelles est considéré comme un revenu imposable. La valeur de la cryptomonnaie au moment de sa réception détermine le montant du revenu à déclarer, indépendamment des fluctuations de prix ultérieures.

Événements de plus-value imposable

1. Vendre Crypto contre une monnaie fiduciaire

Lorsque vous convertissez des Crypto en monnaie traditionnelle (USD, EUR, etc.), tout profit est soumis à l'impôt sur les plus-values. Si vous vendez à perte, vous pouvez utiliser ces pertes pour compenser d'autres plus-values et potentiellement réduire votre responsabilité fiscale.

2. Conversion entre les Cryptos

Malgré l'échange d'un actif numérique contre un autre (, par exemple, Bitcoin contre Ethereum), l'IRS considère cela comme un événement imposable. Vous devez calculer et déclarer tout gain en capital réalisé dans ce processus.

3. Achat de biens et services avec Crypto

Utiliser des cryptomonnaies pour payer des produits ou des services est traité de manière similaire à la vente de crypto pour de la monnaie fiduciaire. Vous devrez déterminer si la transaction a entraîné un gain ou une perte en capital en fonction de la différence entre votre coût de base et la valeur marchande équitable de ce que vous avez reçu.

Événements de revenu imposable

1. Recevoir des Crypto en tant que paiement

Lorsque vous recevez des Crypto en échange de biens ou de services, la juste valeur marchande au moment de la réception est considérée comme un revenu imposable. Cette obligation fiscale existe que vous déteniez ou vendiez le Crypto par la suite.

2. Récompenses de minage ou de staking

Les gains provenant des activités de minage ou de staking de Crypto sont classés comme un revenu ordinaire. La juste valeur marchande de la Crypto au moment où vous la recevez détermine le montant du revenu imposable.

3. Récompenses de jeu Play-to-Earn

Les crypto-monnaies gagnées grâce aux jeux play-to-earn sont considérées comme un revenu ordinaire. Des gains substantiels pourraient vous faire passer dans une tranche d'imposition plus élevée.

4. Intérêts et Retours

Les revenus générés par la détention de certaines cryptomonnaies sont classés comme un revenu imposable, bien que l'IRS ne considère pas les intérêts sur les cryptomonnaies de la même manière que les intérêts bancaires.

5. Airdrops

La réception de cryptomonnaie par le biais d'airdrops est considérée comme un revenu ordinaire imposé selon votre tranche de revenu. Vous devez déclarer la juste valeur marchande de tous les airdrops reçus, quelle que soit leur taille.

6. Hard Forks

Un hard fork se produit lorsqu'un protocole de blockchain subit des modifications significatives qui invalident des blocs précédemment validés ou établissent de nouvelles règles. Tous les hard forks ne donnent pas lieu à des événements imposables : seuls ceux où vous recevez une nouvelle Crypto ( typiquement par le biais d'un airdrop suivant le fork ) génèrent un revenu imposable.

Événements Cryptographiques Non Imposables

1. Acheter des Crypto avec de la monnaie fiduciaire

L'achat de cryptocurrency avec de la monnaie traditionnelle ( comme USD) n'est pas en soi un événement imposable. Cela contraste avec l'utilisation d'une cryptocurrency pour en acheter une autre, ce qui déclenche un potentiel impôt sur les gains en capital.

2. Crypto dans les IRA

Bien que l'IRS ne reconnaisse pas les comptes IRA spécialisés pour les Crypto, les actifs numériques peuvent être détenus dans des IRA autogérés. Ces comptes offrent des avantages fiscaux pour l'épargne et l'investissement à la retraite. Avec un Roth IRA, vous pouvez potentiellement investir dans les Crypto sans jamais payer d'impôt sur les plus-values.

3. Détenir des Crypto

Posséder simplement des crypto-monnaies ne déclenche pas d'obligations fiscales. Les gains en capital restent non réalisés—et donc non imposés—jusqu'à ce que vous vendiez ou échangiez les actifs.

4. Transferts de portefeuille et plateforme d'échange

Déplacer des crypto-monnaies entre des portefeuilles ou des plateformes d'échange que vous possédez n'est pas imposable puisque la propriété ne change pas. C'est plus fiscalement efficace que de vendre sur une plateforme, de transférer des devises fiduciaires et de racheter sur une autre plateforme.

5. Offrir des Crypto

La plupart des cadeaux en crypto-monnaie sont exonérés d'impôts. L'IRS permet des cadeaux annuels allant jusqu'à 15 000 $ par bénéficiaire et des cadeaux à vie allant jusqu'à 11,7 millions de dollars avant de déclencher des obligations fiscales sur les cadeaux. Lors de l'octroi de crypto-monnaie, informez les bénéficiaires de la date d'achat d'origine et du coût de base pour leurs calculs fiscaux futurs.

6. Dons caritatifs

Faire un don direct de Crypto à des organisations à but non lucratif qualifiées peut vous permettre de bénéficier d'une déduction fiscale sans déclencher d'impôt sur les plus-values.

Déclaration fiscale des Crypto

Un reporting fiscal précis nécessite une tenue de dossiers approfondie tout au long de l'année. Conservez des dossiers détaillés de chaque transaction en Crypto, y compris :

• Date et heure des transactions
• Le montant de la Crypto impliquée
• Valeur marchande équitable au moment de la transaction
• Votre coût de base (ce que vous avez payé à l'origine)
• Frais de transaction
• Contreparties de transaction ( le cas échéant )

Calcul des obligations fiscales liées à vos Crypto

Déterminer le revenu en Crypto

Les revenus provenant du minage de crypto-monnaies, du staking, des récompenses et d'autres gains sont généralement imposés au taux d'imposition sur le revenu standard en fonction de votre tranche d'imposition. Contrairement à l'emploi traditionnel, les impôts ne sont généralement pas prélevés sur les gains en crypto, vous devrez donc peut-être effectuer des paiements d'impôt estimés tout au long de l'année.

Calcul de gains et de pertes en capital

Pour déterminer les gains ou pertes en capital, vous devez d'abord établir votre base de coût—la valeur originale de l'actif à des fins fiscales :

• Pour la cryptocurrency achetée : Le prix d'achat plus les frais
• Pour les crypto-monnaies minées ou mises en jeu : La juste valeur marchande au moment de la réception
• Pour les crypto-monnaies offertes : Le coût de base du propriétaire d'origine ( s'il est vendu avec un gain ) ou la valeur marchande équitable au moment du don ( s'il est vendu à perte )

Gains en capital à long terme vs. gains en capital à court terme

• Gains à long terme : Pour les cryptomonnaies détenues plus d'un an avant la vente, l'échange ou la dépense, des taux d'imposition préférentiels de 0 %, 15 % ou 20 % s'appliquent (en fonction du revenu).

• Gains à court terme : Pour les cryptomonnaies détenues pendant moins d'un an, les bénéfices sont imposés aux taux d'imposition sur le revenu standard (10 % à 37 %).

Tirer parti des pertes en capital

Lorsque vous vendez des cryptomonnaies pour moins que votre coût de revient, vous réalisez une perte en capital. Ces pertes peuvent compenser d'autres gains en capital et réduire potentiellement votre charge fiscale globale. L'IRS vous permet de déduire jusqu'à 3 000 $ de pertes en capital nettes contre le revenu ordinaire par an, les pertes supplémentaires étant reportées aux années fiscales futures.

Principales conclusions

Naviguer dans la fiscalité des cryptomonnaies nécessite une attention particulière aux détails. N'oubliez pas ces points importants :

• Les transferts de portefeuille ne sont pas imposables : Déplacer des Crypto entre vos propres portefeuilles ou plateformes d'échange ne déclenche pas d'obligations fiscales.

• Le coût de base est important : La valeur marchande équitable lorsque vous recevez des cryptomonnaies par le biais du minage ou du staking établit votre coût de base pour les calculs futurs.

• Conservez des dossiers détaillés : Maintenez une documentation complète de toutes les transactions en crypto-monnaie, y compris les prix d'achat/de vente et les valeurs de marché.

• La durée de détention affecte les taux d'imposition : Les actifs détenus pendant plus d'un an sont éligibles à des taux de gains en capital à long terme plus bas.

L'examen croissant des transactions en crypto-monnaie par les autorités fiscales du monde entier rend la conformité essentielle. Comprendre ces implications fiscales vous aide à prendre des décisions plus éclairées concernant vos activités en crypto-monnaie et à éviter des charges fiscales imprévues.