Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge : Qu’est-ce que c’est et qui en bénéficie

H&R Block

11 novembre 2024 9 min de lecture

Si vous êtes parent ou aidant de jeunes enfants, de personnes à charge handicapées ou d’un conjoint handicapé, écoutez bien — vous pourriez avoir droit à un crédit d’impôt spécial destiné à déduire les dépenses de garde d’enfants et de personnes à charge. Il s’appelle le Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge (CDCC), et vous pourriez récupérer une partie de l’argent dépensé en le réclamant.

En savoir plus sur ce crédit d’impôt précieux et ses nuances ici.

Combien vaut le Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge ?

Actuellement, le Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge varie de 20 % à 35 % des dépenses admissibles. Le pourcentage dépend de votre revenu brut ajusté (AGI). Le montant maximum des dépenses admissibles pour le crédit est :

• 3 000 $ pour une personne admissible
• 6 000 $ pour deux personnes ou plus admissibles

Le pourcentage du crédit diminue en fonction de votre AGI. Nous expliquerons comment calculer le montant du crédit que vous pouvez recevoir plus tard dans cet article.

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Conditions pour bénéficier du Crédit d’impôt pour la garde d’enfants / Personnes à charge

Selon votre relation avec la personne qui vous permet de réclamer le crédit, vous pourriez le considérer comme le « Crédit d’impôt pour la garde d’enfants » ou le « Crédit d’impôt pour les personnes à charge », mais il peut être utile de connaître le nom officiel : « Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge ».

Voici ce que vous devez savoir. Pour réclamer ce crédit d’impôt précieux, toutes les conditions suivantes doivent être remplies :

1. Si vous êtes marié, vous et votre conjoint déposez généralement une déclaration commune (MFJ). Voir les exceptions dans la section des personnes admissibles ci-dessous — vous pouvez également réclamer le crédit si votre statut de dépôt est Célibataire, Chef de famille (HOH) ou Conjoint survivant admissible.
2. Vous payez pour la garde afin que vous (et votre conjoint, si marié) puissiez travailler ou chercher du travail.
3. Vous avez un revenu gagné. Si vous êtes marié et que vous vivez ensemble, vous et votre conjoint devez tous deux avoir un revenu gagné. Cependant, si un conjoint est handicapé ou étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois dans l’année, l’IRS attribue à ce conjoint :
   • Le montant supérieur entre 250 $ ou le revenu réel pour le mois pour une personne admissible, ou
   • Le montant supérieur entre 500 $ ou le revenu réel pour le mois pour deux personnes ou plus admissibles
4. Vous et la ou les personnes à charge vivez dans la même résidence plus de la moitié de l’année.
5. La personne qui fournit la garde ne peut pas être :
   • Votre conjoint
   • Le parent de votre enfant admissible
   • La personne que vous pouvez réclamer comme personne à charge
6. Si votre enfant fournit la garde, il doit :
   • Avoir 19 ans ou plus
   • Ne pas être votre personne à charge

Si vous êtes marié mais ne déposez pas conjointement avec votre conjoint, vous pouvez réclamer le crédit si vous êtes « considéré comme non marié », ce qui signifie :

• Vous avez payé plus de la moitié des coûts pour maintenir un foyer durant l’année. Vous et l’enfant ou la personne à charge admissible devez avoir vécu dans le même domicile que votre résidence principale plus de la moitié de l’année fiscale.
• Votre conjoint n’a pas vécu dans le même foyer durant les six derniers mois de l’année fiscale — même pas une nuit.

Qui peut bénéficier du Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge ?

Pour réclamer un Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge pour des dépenses admissibles, vous devez payer pour la garde d’une ou plusieurs personnes admissibles. (Voir la section des dépenses admissibles ci-dessous.)

Les personnes admissibles incluent :

• Un enfant à charge qui est une personne admissible et âgé de moins de 13 ans lorsque vous payez pour la garde (cette limite d’âge ne s’applique pas si l’enfant est handicapé). En général, vous devez pouvoir réclamer l’enfant comme personne à charge pour bénéficier du crédit. Cependant, une exception s’applique pour les enfants de parents divorcés ou séparés. Dans ces cas, l’enfant est considéré comme la personne à charge du parent gardien pour l’application de ce crédit. Cela peut s’appliquer même si le parent non gardien réclame l’enfant comme personne à charge.
• Le conjoint ou la personne à charge de tout âge qui remplit ces deux critères :
  • Incapable physiquement ou mentalement de prendre soin de lui-même
  • A la même résidence principale que vous lorsque vous payez pour la garde

Dépenses admissibles pour le Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge

Les dépenses admissibles pour la garde d’un enfant ou d’une personne à charge sont celles que vous engagez pendant que vous travaillez (ou cherchez du travail). Elles doivent être liées au bien-être et à la protection, notamment :

• Dépenses pour une garde en dehors de votre domicile. Si la personne admissible reçoit la garde dans une crèche ou centre de soins, celui-ci doit respecter toutes les lois locales et étatiques pertinentes. Un centre de soins pour personnes à charge est un établissement qui s’occupe de plus de six personnes contre rémunération. Les camps de jour sont admissibles.

• Dépenses pour une garde à domicile, telles que :

  • La cuisine
  • Le léger ménage lié à la garde de la personne admissible
  • Les paiements effectués au prestataire de soins pour la garde

• Si le prestataire de soins est un employé à domicile, les salaires bruts versés pour des services admissibles, plus votre part de :

  • La sécurité sociale
  • La Medicare
  • Les taxes fédérales sur le chômage
  • D’autres taxes sur la paie payées sur les salaires
  • Les repas et l’hébergement pour l’employé fournissant les services

Quelles dépenses ne sont pas admissibles pour le Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge ?

Malheureusement, ces dépenses ne sont pas admissibles :

• Les coûts de transport vers et depuis la crèche
• Les frais de camp de nuit (les frais de camp de jour peuvent être admissibles)
• Les dépenses pour l’éducation d’un enfant en maternelle ou plus

Les coûts des programmes avant ou après l’école peuvent être admissibles si le programme concerne la garde de l’enfant. Les coûts éducatifs inférieurs à la maternelle sont admissibles si vous ne pouvez pas distinguer ces coûts de ceux de la garde (par exemple, une école maternelle).

Comment réclamer le Crédit d’impôt pour les soins aux enfants et aux personnes à charge

Heureusement, pour réclamer ce crédit, il suffit de remplir un formulaire supplémentaire lors de votre déclaration de revenus. Complétez le formulaire 2441 : Dépenses pour la garde d’enfants et de personnes à charge et joignez-le à votre formulaire 1040 pour réclamer le crédit.

Lorsque vous réclamez le CDCC dans votre déclaration, vous devrez fournir des informations sur le prestataire de soins, notamment son nom, son adresse et son numéro d’identification fiscale.

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Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge vs Crédit d’impôt pour les enfants

Les deux crédits fédéraux soutiennent les familles avec de jeunes enfants, et avec des noms similaires, il n’est pas surprenant qu’ils soient souvent confondus. Le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge vise à aider les familles à compenser les coûts liés à la garde d’enfants ou à une personne à charge handicapée. Il s’agit d’un crédit accordé aux contribuables admissibles qui paient pour la garde d’enfants ou de personnes à charge. Le Crédit d’impôt pour les enfants (CTC) est un crédit distinct qui aide les familles à réduire le coût global d’élever un enfant.

Une autre différence est que le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge est non remboursable, ce qui signifie que le crédit ne peut jamais dépasser votre impôt dû. En revanche, avec le Crédit d’impôt pour les enfants, vous pouvez recevoir une partie du crédit même si celui-ci dépasse votre impôt dû. Le crédit est partiellement remboursable jusqu’à 1 700 $ pour 2025.

Avantages offerts par l’employeur en plus du CDCC

Certains employeurs offrent des avantages en matière de garde d’enfants, auxquels vous pourriez avoir droit en plus du Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge. Ces avantages peuvent inclure :

• La garde sur site pour les enfants des employés
• Le paiement direct à un prestataire tiers
• Des comptes réservés aux dépenses de garde d’enfants (voir l’explication des comptes de dépenses flexibles ci-dessous)

Les avantages fournis par l’employeur sont exonérés d’impôt jusqu’à 5 000 $ (2 500 $ si vous déposez séparément et que vous n’êtes pas considéré comme non marié). Si vos avantages dépassent ce montant, votre employeur déclarera l’excédent supérieur à 5 000 $ comme revenu imposable dans la case 1 de votre W-2. Si la valeur est inférieure à 5 000 $, elle est exclue du revenu. Par exemple, Samantha bénéficie d’une garde d’enfants sur site durant l’été, d’une valeur de 3 500 $. Comme ce montant est inférieur à 5 000 $, il est exclu de son revenu et ne sera pas reporté sur le formulaire W-2.

Comptes de dépenses flexibles

Certains employeurs proposent des plans Section 125, aussi appelés plans de restauration ou comptes de dépenses flexibles (FSA). Ils permettent aux employés de réduire leur salaire pour bénéficier d’un ou plusieurs avantages non imposables. Vous pouvez utiliser ces comptes pour payer des dépenses de garde d’enfants ou médicales.

Crédit d’impôt pour la garde d’enfants : comment remplir votre déclaration

Votre case 10 du W-2 indiquera le montant des avantages en garde d’enfants fournis par votre employeur. Vous ne pouvez pas utiliser les dépenses payées ou remboursées avec ces avantages pour réclamer également le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge. Commencez par le montant maximum admissible (3 000 $ pour une personne ou 6 000 $ pour deux ou plusieurs personnes) et soustrayez le montant de la case 10. Ensuite, calculez le crédit avec le reste des dépenses.

Lorsque votre W-2 indique des avantages en garde d’enfants, vous devez remplir le formulaire 2441 (Formulaire 1040), Partie III. Cela s’applique même si vous ne réclamez pas le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge.

Calcul du montant que vous pouvez réclamer pour le CDCC

Pour calculer votre montant potentiel de crédit, vous aurez besoin de ces informations :

• Total des dépenses de garde admissibles
• Nombre de personnes admissibles
• Votre revenu gagné pour l’année (et celui de votre conjoint, si vous êtes marié)
• Votre revenu brut ajusté — cela détermine le pourcentage à appliquer à vos dépenses admissibles pour obtenir le montant de votre crédit.

Supposons que vous ayez dépensé 6 000 $ en garde d’enfants pour deux personnes admissibles et que vous ayez reçu 5 000 $ en avantages de garde d’enfants de votre employeur — y compris les remboursements directs ou les contributions à un FSA. Il ne reste alors que 1 000 $ pour calculer le crédit d’impôt, en supposant que votre AGI (ou celui de votre conjoint si vous êtes marié) est supérieur à 1 000 $. Voici comment calculer le crédit :

1. Vos coûts de garde pour deux enfants admissibles : 6 000 $
2. Montant maximum admissible pour deux personnes : 6 000 $
3. Soustrayez les avantages de garde : – 5 000 $
4. Dépenses de garde admissibles pour le CDCC : 1 000 $
5. Votre AGI : 24 000 $
6. Pourcentage correspondant selon l’AGI : 30 %
7. Montant final du CDCC : 1 000 $ x 0,30 = 300 $

En revanche, si vous n’avez qu’une seule personne admissible et les mêmes dépenses, vous ne seriez pas éligible pour un crédit de garde d’enfants, car le montant de vos avantages dépasse la limite admissible pour une seule personne.

1. Vos coûts de garde d’enfants : 6 000 $
2. Montant maximum admissible pour une personne : 3 000 $
3. Soustrayez les avantages de garde : – 5 000 $
4. Limite réduite des dépenses pour le CDCC : 0 $

Pouvez-vous bénéficier d’une déduction fiscale pour la garde d’enfants ?

Non, il n’existe pas de déduction fiscale pour la garde d’enfants pour les particuliers — seulement un crédit. Cependant, vous pourriez être éligible à d’autres crédits ou déductions. Pour en savoir plus, consultez les crédits d’impôt courants.

Reclamez le Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et autres crédits avec H&R Block

Si vous pensez être éligible au Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge ou à d’autres crédits comme le Crédit d’impôt sur le revenu gagné, demandez de l’aide ! Que vous utilisiez un professionnel en fiscalité dans l’un de nos bureaux H&R Block ou que vous déposiez en ligne, nous pouvons vous accompagner de la manière qui vous convient le mieux pour maximiser votre remboursement d’impôt.

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