Pajak Transfer Kripto: Panduan Komprehensif

Kripto diklasifikasikan sebagai mata uang virtual yang dapat ditukarkan oleh Internal Revenue Service (IRS), yang berarti mereka dapat berfungsi sebagai medium pertukaran, penyimpanan nilai, unit akun, dan ukuran nilai—mirip dengan mata uang tradisional.

Klasifikasi ini memiliki implikasi pajak yang penting: setiap keuntungan atau pendapatan yang diperoleh dari kegiatan kripto umumnya dikenakan pajak. Namun, memahami dengan tepat kapan dan bagaimana transaksi kripto memicu kewajiban pajak dapat menjadi rumit. Dengan lebih dari 10% orang Amerika yang telah memperdagangkan kripto dalam beberapa tahun terakhir, pertanyaan tentang implikasi pajak semakin umum.

Residensi Pajak dan Pendapatan Global

Bagi warga negara AS atau penduduk asing yang tinggal di luar negeri, pendapatan global—termasuk transaksi kripto—tetap dikenakan pajak penghasilan AS terlepas dari lokasi tempat tinggal. Beberapa keringanan mungkin tersedia melalui pengecualian pendapatan yang diperoleh di luar negeri atau kredit pajak penghasilan luar negeri.

Negara-negara lain menangani perpajakan warganya dengan cara yang berbeda. Misalnya, tidak ada aturan di seluruh UE yang mengatur bagaimana warga negara UE yang tinggal atau bekerja di luar negara asal mereka harus dikenakan pajak atas penghasilan mereka.

Apakah Transfer Kripto Merupakan Peristiwa yang Kena Pajak?

Memindahkan kripto antara dompet atau pertukaran Anda sendiri bukanlah peristiwa yang dapat dikenakan pajak karena Anda mempertahankan kepemilikan aset selama transfer. Namun, banyak aktivitas kripto lainnya memang memicu kewajiban pajak.

Memahami Tarif Pajak Kripto IRS

IRS secara teratur memperbarui batas pajak untuk memperhitungkan inflasi. Untuk Kripto, perlakuan pajak tergantung terutama pada berapa lama Anda telah memegang aset tersebut:

• Keuntungan jangka pendek: Untuk kripto yang dipegang kurang dari 365 hari, keuntungan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa ( tarif hingga 37% di 2022)
• Keuntungan jangka panjang: Untuk kripto yang dipegang lebih dari satu tahun, tarif pajak keuntungan modal yang menguntungkan berlaku (0%, 15%, atau 20%, tergantung pada bracket pendapatan Anda)

Pajak Keuntungan Modal dalam Kripto

Ketika Anda menjual kripto pada harga yang lebih tinggi daripada biaya dasar Anda ( jumlah yang Anda bayar untuk memperolehnya ), keuntungan tersebut dikenakan pajak capital gain. Tarifnya tergantung pada tingkat pendapatan dan periode kepemilikan Anda.

Pentingnya, aturan penjualan cuci tidak berlaku untuk kripto karena IRS mengklasifikasikannya sebagai properti daripada sekuritas. Ini berarti Anda dapat menjual kripto dengan kerugian dan segera membelinya kembali sambil tetap mencatat kerugian yang dapat dikurangkan pajak. Untuk saham, aturan penjualan cuci mencegah strategi ini dengan mengharuskan periode tunggu 30 hari.

Pajak Penghasilan dalam Kripto

Menerima kripto sebagai pembayaran untuk layanan, pekerjaan, atau kegiatan promosi dianggap sebagai pendapatan yang dikenakan pajak. Nilai kripto pada saat penerimaan menentukan jumlah pendapatan yang harus dilaporkan, terlepas dari pergerakan harga selanjutnya.

Peristiwa Keuntungan Modal Kena Pajak

1. Menjual Kripto untuk Mata Uang Fiat

Ketika Anda mengonversi kripto menjadi mata uang tradisional (USD, EUR, dll.), setiap keuntungan dikenakan pajak atas keuntungan modal. Jika Anda menjual dengan kerugian, Anda dapat menggunakan kerugian ini untuk mengimbangi keuntungan modal lainnya dan berpotensi mengurangi kewajiban pajak Anda.

2. Mengonversi Antara Kripto

Meskipun menukarkan satu aset digital dengan aset digital lainnya (misalnya, Bitcoin untuk Ethereum), IRS menganggap ini sebagai peristiwa yang dikenakan pajak. Anda harus menghitung dan melaporkan setiap keuntungan modal yang diperoleh dalam proses ini.

3. Membeli Barang dan Jasa dengan Kripto

Menggunakan kripto untuk membayar produk atau layanan diperlakukan serupa dengan menjual kripto untuk mata uang fiat. Anda perlu menentukan apakah transaksi tersebut menghasilkan keuntungan atau kerugian modal berdasarkan selisih antara dasar biaya Anda dan nilai pasar wajar dari apa yang Anda terima.

Peristiwa Pendapatan Kenakan Pajak

1. Menerima Kripto sebagai Pembayaran

Ketika Anda menerima kripto sebagai imbalan untuk barang atau jasa, nilai pasar yang wajar pada saat penerimaan dihitung sebagai penghasilan kena pajak. Kewajiban pajak ini ada terlepas dari apakah Anda menyimpan atau menjual kripto tersebut setelahnya.

2. Hadiah Penambangan atau Staking

Pendapatan dari aktivitas penambangan atau staking kripto diklasifikasikan sebagai pendapatan biasa. Nilai pasar wajar dari cryptocurrency pada saat Anda menerimanya menentukan jumlah pendapatan yang dapat dikenakan pajak.

3. Hadiah Permainan Play-to-Earn

Kripto yang diperoleh melalui permainan play-to-earn dianggap sebagai pendapatan reguler. Pendapatan yang substansial dapat berpotensi mendorong Anda ke dalam kategori pajak yang lebih tinggi.

4. Bunga dan Pengembalian

Pengembalian yang diperoleh dari memegang cryptocurrency tertentu diklasifikasikan sebagai pendapatan kena pajak, meskipun IRS tidak memperlakukan bunga kripto sama seperti bunga bank.

5. Airdrops

Menerima kripto melalui airdrop dihitung sebagai pendapatan biasa yang dikenakan pajak sesuai dengan kelompok pendapatan Anda. Anda harus melaporkan nilai pasar yang wajar dari semua airdrop yang diterima, terlepas dari ukurannya.

6. Hard Forks

Hard fork terjadi ketika protokol blockchain mengalami modifikasi signifikan yang membatalkan blok yang telah divalidasi sebelumnya atau menetapkan aturan baru. Tidak semua hard fork menghasilkan peristiwa yang dapat dikenakan pajak—hanya yang di mana Anda menerima kripto baru ( biasanya melalui airdrop setelah fork ) yang menghasilkan pendapatan kena pajak.

Peristiwa Kripto Non-Pajak

1. Membeli Kripto dengan Mata Uang Fiat

Membeli kripto dengan mata uang tradisional ( seperti USD) bukanlah peristiwa kena pajak itu sendiri. Ini berbeda dengan menggunakan satu kripto untuk membeli yang lain, yang dapat memicu potensi pajak keuntungan modal.

2. Kripto dalam IRA

Meskipun IRS tidak mengakui akun IRA khusus untuk kripto, aset digital dapat disimpan dalam IRA yang diarahkan sendiri. Akun-akun ini memberikan keuntungan pajak untuk tabungan dan investasi pensiun. Dengan Roth IRA, Anda dapat berpotensi berinvestasi dalam kripto tanpa pernah membayar pajak capital gains.

3. Memegang Kripto

Memiliki kripto saja tidak memicu kewajiban pajak. Keuntungan modal tetap belum direalisasikan—dan karena itu tidak dikenakan pajak—hingga Anda menjual atau menukarkan aset tersebut.

4. Transfer Dompet dan Pertukaran

Memindahkan kripto antara dompet atau pertukaran yang Anda miliki tidak dikenakan pajak karena kepemilikan tidak berubah. Ini lebih efisien pajak dibandingkan menjual di satu platform, mentransfer mata uang fiat, dan membeli kembali di platform lain.

5. Memberikan Kripto

Sebagian besar hadiah kripto bebas pajak. IRS mengizinkan hadiah tahunan hingga $15,000 per penerima dan hadiah seumur hidup hingga $11.7 juta sebelum memicu kewajiban pajak hadiah. Saat memberikan hadiah kripto, beri tahu penerima tentang tanggal pembelian asli dan dasar biaya untuk perhitungan pajak mereka di masa depan.

6. Donasi Amal

Menyumbangkan kripto secara langsung kepada organisasi nonprofit yang memenuhi syarat dapat membuat Anda memenuhi syarat untuk potongan pajak amal tanpa memicu pajak keuntungan modal.

Pelaporan Pajak Kripto

Pelaporan pajak yang akurat memerlukan pencatatan yang teliti sepanjang tahun. Simpan catatan rinci dari setiap transaksi kripto, termasuk:

• Tanggal dan waktu transaksi
• Jumlah cryptocurrency yang terlibat
• Nilai pasar yang wajar pada saat transaksi
• Dasar biaya Anda (apa yang Anda bayar pada awalnya)
• Biaya transaksi
• Transaksi pihak lawan (jika berlaku)

Menghitung Kewajiban Pajak Kripto Anda

Menentukan Pendapatan Kripto

Pendapatan dari penambangan Kripto, staking, hadiah, dan penghasilan lainnya biasanya dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan standar Anda berdasarkan golongan pajak Anda. Berbeda dengan pekerjaan tradisional, pajak umumnya tidak dipotong dari penghasilan Kripto, jadi Anda mungkin perlu melakukan pembayaran pajak yang diperkirakan sepanjang tahun.

Menghitung Keuntungan dan Kerugian Modal

Untuk menentukan keuntungan atau kerugian modal, Anda harus terlebih dahulu menetapkan dasar biaya—nilai asli dari aset untuk tujuan pajak:

• Untuk Kripto yang dibeli: Harga pembelian ditambah biaya
• Untuk kripto yang ditambang atau dipertaruhkan: Nilai pasar yang wajar saat diterima
• Untuk kripto yang diberikan: Dasar biaya pemilik asli (jika dijual dengan keuntungan)atau nilai pasar wajar pada saat pemberian (jika dijual dengan kerugian)

Keuntungan Modal Jangka Panjang vs. Jangka Pendek

• Keuntungan jangka panjang: Untuk Kripto yang dipegang lebih dari satu tahun sebelum dijual, dipertukarkan, atau dibelanjakan, tarif pajak preferensial sebesar 0%, 15%, atau 20% berlaku (tergantung pada pendapatan).

• Keuntungan jangka pendek: Untuk kripto yang dipegang kurang dari setahun, keuntungan dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan standar (10% hingga 37%).

Memanfaatkan Kerugian Modal

Ketika Anda menjual Kripto dengan harga di bawah biaya dasar Anda, Anda mengalami kerugian modal. Kerugian ini dapat mengimbangi keuntungan modal lainnya dan berpotensi mengurangi beban pajak keseluruhan Anda. IRS mengizinkan Anda untuk mengurangi hingga $3,000 dalam kerugian modal bersih terhadap pendapatan biasa per tahun, dengan kerugian tambahan dibawa ke tahun pajak mendatang.

Poin Penting

Menavigasi pajak cryptocurrency memerlukan perhatian yang cermat terhadap detail. Ingat poin-poin penting ini:

• Transfer dompet tidak kena pajak: Memindahkan kripto antara dompet atau pertukaran milik Anda sendiri tidak memicu kewajiban pajak.

• Dasar biaya penting: Nilai pasar yang wajar ketika Anda menerima kripto melalui penambangan atau staking menetapkan dasar biaya Anda untuk perhitungan di masa mendatang.

• Simpan catatan yang rinci: Pertahankan dokumentasi yang komprehensif dari semua transaksi kripto, termasuk harga beli/jual dan nilai pasar.

• Masa holding mempengaruhi tarif pajak: Aset yang dipegang lebih dari satu tahun memenuhi syarat untuk tarif keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah.

Pengawasan yang meningkat terhadap transaksi kripto oleh otoritas pajak di seluruh dunia menjadikan kepatuhan sangat penting. Memahami implikasi pajak ini membantu Anda membuat keputusan yang lebih tepat tentang aktivitas kripto Anda dan menghindari beban pajak yang tidak terduga.