Memahami Pengurangan Above-the-Line dan Cara Mereka Mengurangi Pajak Anda

Ketika musim pajak tiba, kebanyakan orang fokus pada satu tujuan: mengurangi tagihan pajak mereka. Kabar baiknya adalah pengurangan di atas garis—yang secara resmi disebut “penyesuaian terhadap penghasilan”—menawarkan cara yang kuat untuk memotong pajak Anda dengan menurunkan penghasilan yang harus Anda laporkan. Berbeda dengan pengurangan lain yang berlaku di bawah garis pada pengembalian Anda, penyesuaian ini bekerja lebih awal dalam proses perhitungan, yang dapat membuka manfaat pajak tambahan yang mungkin Anda lewatkan. Memahami bagaimana pengurangan di atas garis bekerja dan mengidentifikasi mana yang berlaku untuk situasi Anda adalah kunci untuk mengoptimalkan strategi pajak secara keseluruhan.

Perbedaan Penting: Bagaimana Penyesuaian terhadap Penghasilan Menghemat Uang Anda

Alasan mengapa pengurangan di atas garis sangat berharga berkaitan dengan bagaimana penghasilan kotor disesuaikan (AGI) memengaruhi seluruh gambaran pajak Anda. Ketika Anda mengurangi penyesuaian ini dari penghasilan kotor Anda, Anda mendapatkan AGI yang lebih rendah—dan banyak manfaat serta kredit pajak lainnya bergantung langsung pada angka AGI Anda.

Inilah mengapa ini penting: bayangkan penghasilan kotor Anda adalah $100.000 dan Anda memiliki $7.500 biaya medis yang harus dibayar sendiri dari rawat inap di rumah sakit. Berdasarkan aturan pajak saat ini, Anda hanya dapat mengurangi biaya medis yang melebihi 7,5% dari AGI Anda. Tanpa adanya penyesuaian terhadap penghasilan, AGI Anda tetap $100.000, jadi Anda perlu biaya medis lebih dari $7.500 untuk mengklaim pengurangan—yang berarti biaya $7.500 Anda tidak memenuhi syarat.

Namun, jika Anda memiliki $20.000 dalam pengurangan di atas garis, AGI Anda akan turun menjadi $80.000. Sekarang ambang batas 7,5% menjadi $6.000 ($80.000 × 7,5%), memungkinkan Anda mengurangi jumlah di atasnya—dalam hal ini, $1.500 dari biaya medis Anda menjadi dapat dikurangkan. Dengan mengklaim penyesuaian di atas garis, Anda telah membuat pengurangan yang sebelumnya tidak tersedia menjadi dapat diakses.

Manfaat berantai ini berlaku untuk banyak aspek lain dari pajak Anda: kredit pendidikan, pengurangan yang berkurang untuk rekening pensiun, dan batas penghasilan untuk berbagai insentif pajak semuanya bergantung pada perhitungan AGI Anda.

Pengurangan di Atas Garis vs. Pengurangan di Bawah Garis

Sebelum membahas penyesuaian di atas garis yang tersedia untuk Anda, penting untuk memahami bagaimana mereka berbeda dari pengurangan di bawah garis (pengurangan itemized). Perbedaan ini bukan hanya teknis—tetapi secara fundamental memengaruhi berapa banyak yang Anda hemat.

Bagaimana Pengurangan di Bawah Garis Bekerja

Di bawah garis pada pengembalian pajak Anda, Anda dihadapkan pada pilihan: klaim pengurangan standar atau itemize pengurangan Anda di Schedule A. Berdasarkan data pajak terbaru, sekitar 90% wajib pajak menggunakan pengurangan standar karena lebih sederhana. Untuk tujuan pajak, pengurangan standar mewakili jumlah tetap berdasarkan status pengajuan Anda. Misalnya, berdasarkan struktur pajak terbaru, wajib pajak lajang mungkin mengklaim satu jumlah, sementara pasangan menikah yang mengajukan bersama mengklaim ambang batas yang lebih tinggi.

Jika pengurangan itemize Anda—seperti bunga hipotek, sumbangan amal, atau pajak negara dan lokal—melebihi pengurangan standar yang tersedia untuk status pengajuan Anda, maka itemize di Schedule A masuk akal secara finansial.

Mengapa Pengurangan di Atas Garis Menang dalam Situasi Tertentu

Penyesuaian di atas garis diklaim di Schedule 1 sebelum Anda menghitung AGI. Ini sangat penting karena:

1. Tanpa batasan pengurangan berkurang: Anda mendapatkan manfaat penuh dari pengurangan di atas garis tanpa memandang tingkat penghasilan Anda
2. Tanpa persyaratan ambang batas: Anda tidak perlu melebihi persentase atau minimum tertentu untuk mengklaimnya
3. Manfaat berantai: Menurunkan AGI Anda membuka pintu ke pengurangan dan kredit lain yang memiliki batas penghasilan

Daftar Lengkap Penyesuaian terhadap Penghasilan yang Bisa Anda Klaim

IRS mengizinkan Anda mengklaim berbagai pengurangan di atas garis. Berikut adalah penyesuaian utama yang tersedia:

Penyesuaian Terkait Pekerjaan

• Pengeluaran pendidik: hingga $250 untuk perlengkapan kelas yang tidak diganti dari guru dan staf sekolah yang memenuhi syarat
• Pengeluaran bisnis: pengurangan untuk reservis, artis pertunjukan, dan pejabat pemerintah berbasis biaya
• Pajak wiraswasta: bagian yang dapat dikurangkan dari kewajiban pajak wiraswasta Anda
• Rencana pensiun wiraswasta: kontribusi ke SEP-IRA, SIMPLE IRA, dan rencana pensiun lain yang memenuhi syarat untuk wiraswasta
• Asuransi kesehatan wiraswasta: premi yang dibayar untuk perlindungan medis saat Anda wiraswasta

Penyesuaian Tabungan dan Investasi

• Kontribusi ke Health Savings Account (HSA): setoran ke HSA untuk rencana kesehatan dengan deductible tinggi
• Kontribusi IRA tradisional: jumlah yang Anda setorkan ke rekening pensiun individu tradisional
• Bunga pinjaman mahasiswa: hingga $2.500 dari bunga yang dibayar atas pinjaman mahasiswa yang memenuhi syarat
• Archer Medical Savings Account (MSA): kontribusi ke Archer MSA untuk wiraswasta

Penyesuaian Lainnya

• Penalti penarikan awal: penalti yang dibayar saat menarik tabungan sebelum tanggal jatuh tempo
• Pembayaran tunjangan alimony: pembayaran yang dilakukan berdasarkan perjanjian perceraian atau pemisahan yang diselesaikan sebelum 31 Desember 2018 (catatan: aturan berubah untuk perjanjian yang lebih baru)
• Biaya pindah: biaya pindah yang memenuhi syarat untuk anggota Angkatan Bersenjata

Sumbangan Amal sebagai Pengurangan di Atas Garis

Mulai tahun pajak 2020, Kongres memperluas peluang untuk memberi sumbangan amal melalui pengurangan di atas garis. Berdasarkan ketentuan ini, Anda dapat mengklaim sumbangan tunai ke badan amal yang memenuhi syarat tanpa harus itemize. Pada 2020, pengurangan ini dibatasi hingga $300 per pengembalian. Untuk tahun 2021 dan seterusnya, batasnya meningkat: $300 untuk wajib pajak lajang dan $600 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.

Pendekatan ini menawarkan kesederhanaan bagi pemberi amal yang tidak itemize. Namun, ada trade-off: penyesuaian amal di atas garis ini hanya berlaku untuk sumbangan tunai (uang tunai, cek, kartu debit, kartu kredit, dan transfer elektronik). Sumbangan properti—pakaian, barang rumah tangga, sekuritas, dan aset lain—masih memerlukan itemisasi agar dapat dikurangkan.

Memaksimalkan Manfaat Pajak Anda: Strategi Penggunaan Pengurangan di Atas Garis

Mengidentifikasi pengurangan di atas garis mana yang berlaku untuk situasi Anda memerlukan peninjauan cermat terhadap kondisi pribadi Anda. Penyesuaian yang paling berdampak biasanya melibatkan tabungan pensiun (kontribusi IRA dan rencana wiraswasta) serta deposit rekening medis (kontribusi HSA), karena ini mewakili jumlah uang yang besar.

Bagi mereka yang wiraswasta atau memiliki penghasilan dari bisnis, memanfaatkan sepenuhnya kontribusi rencana pensiun dan pengurangan biaya bisnis dapat menghasilkan penghematan pajak yang signifikan. Demikian pula, jika Anda memiliki biaya medis tinggi, memaksimalkan kontribusi HSA memberikan tiga manfaat pajak: kontribusi itu sendiri dapat dikurangkan, pertumbuhannya bebas pajak, dan penarikan yang memenuhi syarat menghindari pajak sama sekali.

Manfaat strategis dari pengurangan di atas garis tidak hanya sekadar menurunkan kewajiban pajak Anda pada pengurangan tersebut. Dengan mengurangi AGI Anda, Anda juga menurunkan ambang penghasilan untuk berbagai manfaat pajak lainnya, membuat peluang tersebut lebih mudah diakses. Sistem yang saling terkait ini membuat penting untuk meluangkan waktu memahami penyesuaian mana yang berlaku untuk Anda.

Untuk memastikan Anda mengklaim setiap penyesuaian yang memenuhi syarat, tinjau petunjuk IRS untuk Formulir 1040 dan Schedule 1, serta pertimbangkan berkonsultasi dengan profesional pajak yang memenuhi syarat. Perbedaan antara peninjauan menyeluruh dan pendekatan santai terhadap pengurangan di atas garis bisa berarti penghematan pajak yang besar di seluruh pengembalian Anda.