# マレーシア暗号資産の税制と規制制度の概要! [マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ](https://img-cdn.gateio.im/social/moments-26922cb5accd3d7bb6c33c5894ca3fbf)## 1. マレーシアの税制の概要マレーシアは直接税と間接税が共存する税制を採用しています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます；間接税には国内税、関税、輸出入税、販売税、サービス税、印紙税などが含まれます。連邦政府は全国的な税政策を策定し、内陸関税局と王立関税局がそれぞれ直接税と間接税の徴収を実施します。州政府は主に土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収します。### 主な税金の種類の概要1. 法人税：税率は会社の種類や規模によって異なり、一般的に15%-24%です。2.個人所得税:累進税率制度を採用しており、税率の範囲は0%〜30%です。3. 源泉徴収税：非居住者の企業及び個人に対して、税率は収入の種類によって異なり、通常は10%から15%の間です。4. 不動産利益税：保有期間の長さに応じて、税率は5%-30%の間で変動します。5. 輸出入税：輸入税率は商品種類や貿易協定によって異なり、一部の資源性商品については0-20%の価額税が課される。## 2. 暗号通貨の税務方針### 暗号通貨の法的地位マレーシアは暗号資産を法定通貨として承認していないが、証券委員会は一部の暗号資産を「デジタル資産」と見なし、証券規制の範囲に含めている。投資契約の性質を持つトークンは証券型トークンと認定され、その発行および取引は規制当局の承認を得る必要がある。### 課税の原則マレーシアでは、現在、個人が暗号資産を保有することに対してキャピタルゲイン税は課されていません。しかし、個人または企業が頻繁な暗号資産の取引や関連業務を行う場合、その収益は営業収入と見なされ、課税される可能性があります。税務署は以下の状況を「デイトレーダー」として課税対象と見なす可能性があります。- 暗号通貨を大量に保有している- 保有時間が短い- 頻繁な取引- 暗号資産のマーケティングを行う- 強制的な販売ではない- 取引の動機は商業目的である- 短期ファイナンスを得て暗号資産を購入する- その他の関連要因### 税金の計算方法日内取引者として認定された納税者に対する課税所得の計算方法は：暗号資産の処分価格から取得コストを引いたものです。暗号資産の形で収入を得る納税者は、取得時の公正市場価値に基づいて課税所得を確認し、所得税を支払う必要があります。もし暗号資産取引が「リスクのある商業活動」と見なされる場合、関連する専用費用は税前で控除可能であり、暗号資産の保有に直接関連する利息支出やその他のコストが含まれます。## 3. 暗号資産規制フレームワークの進化マレーシアは、証券委員会（SC）と国家銀行（BNM）を中心に、二重軌道の並行規制システムを徐々に構築しています。主な規制プロセスは次のとおりです：- 2014年：BNMは暗号資産を法定通貨と見なさず、規制しないことを声明しました。- 2018年：BNMがマネーロンダリング防止ガイドライン草案を発表し、暗号資産サービスプラットフォームに顧客の身元確認などの義務を履行するよう要求した。- 2019年：SCは証券の特性を持つ暗号資産を《資本市場とサービス法令》の規制範囲に含める。- 2020年：SCは《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICOやデジタル資産取引所などの具体的な規制要件を定めた。- 2021年-2022年：SCは無許可プラットフォームに対する取り締まりを強化し、DeFi、ステーブルコイン、NFTなどの新興資産形式にも注目した。- 2024年8月：SCは「デジタル資産ガイドライン」を改訂し、暗号資産の証券の地位及び関連する規制要件をさらに明確にします。## 4. 今後の展望マレーシアは暗号資産の規制と税制において慎重な段階的戦略を採用し、金融革新とリスク管理のバランスを取る努力をしています。今後、コンプライアンスフレームワークのさらなる整備や地域的な規制協力の強化、CBDCの探求、税務コンプライアンスのデジタル化を進める可能性があります。このような政策指向はリスクを管理しながら、暗号経済の成長ポテンシャルを徐々に引き出し、暗号資産が主流の金融システムに統合されることを促進することが期待されています。
マレーシアの暗号資産の規制と税制：現状と未来の展望
マレーシア暗号資産の税制と規制制度の概要
! マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ
1. マレーシアの税制の概要
マレーシアは直接税と間接税が共存する税制を採用しています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます；間接税には国内税、関税、輸出入税、販売税、サービス税、印紙税などが含まれます。連邦政府は全国的な税政策を策定し、内陸関税局と王立関税局がそれぞれ直接税と間接税の徴収を実施します。州政府は主に土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収します。
主な税金の種類の概要
2.個人所得税:累進税率制度を採用しており、税率の範囲は0%〜30%です。
源泉徴収税：非居住者の企業及び個人に対して、税率は収入の種類によって異なり、通常は10%から15%の間です。
不動産利益税：保有期間の長さに応じて、税率は5%-30%の間で変動します。
輸出入税：輸入税率は商品種類や貿易協定によって異なり、一部の資源性商品については0-20%の価額税が課される。
2. 暗号通貨の税務方針
暗号通貨の法的地位
マレーシアは暗号資産を法定通貨として承認していないが、証券委員会は一部の暗号資産を「デジタル資産」と見なし、証券規制の範囲に含めている。投資契約の性質を持つトークンは証券型トークンと認定され、その発行および取引は規制当局の承認を得る必要がある。
課税の原則
マレーシアでは、現在、個人が暗号資産を保有することに対してキャピタルゲイン税は課されていません。しかし、個人または企業が頻繁な暗号資産の取引や関連業務を行う場合、その収益は営業収入と見なされ、課税される可能性があります。
税務署は以下の状況を「デイトレーダー」として課税対象と見なす可能性があります。
税金の計算方法
日内取引者として認定された納税者に対する課税所得の計算方法は：暗号資産の処分価格から取得コストを引いたものです。
暗号資産の形で収入を得る納税者は、取得時の公正市場価値に基づいて課税所得を確認し、所得税を支払う必要があります。
もし暗号資産取引が「リスクのある商業活動」と見なされる場合、関連する専用費用は税前で控除可能であり、暗号資産の保有に直接関連する利息支出やその他のコストが含まれます。
3. 暗号資産規制フレームワークの進化
マレーシアは、証券委員会（SC）と国家銀行（BNM）を中心に、二重軌道の並行規制システムを徐々に構築しています。主な規制プロセスは次のとおりです：
2014年：BNMは暗号資産を法定通貨と見なさず、規制しないことを声明しました。
2018年：BNMがマネーロンダリング防止ガイドライン草案を発表し、暗号資産サービスプラットフォームに顧客の身元確認などの義務を履行するよう要求した。
2019年：SCは証券の特性を持つ暗号資産を《資本市場とサービス法令》の規制範囲に含める。
2020年：SCは《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICOやデジタル資産取引所などの具体的な規制要件を定めた。
2021年-2022年：SCは無許可プラットフォームに対する取り締まりを強化し、DeFi、ステーブルコイン、NFTなどの新興資産形式にも注目した。
2024年8月：SCは「デジタル資産ガイドライン」を改訂し、暗号資産の証券の地位及び関連する規制要件をさらに明確にします。
4. 今後の展望
マレーシアは暗号資産の規制と税制において慎重な段階的戦略を採用し、金融革新とリスク管理のバランスを取る努力をしています。今後、コンプライアンスフレームワークのさらなる整備や地域的な規制協力の強化、CBDCの探求、税務コンプライアンスのデジタル化を進める可能性があります。このような政策指向はリスクを管理しながら、暗号経済の成長ポテンシャルを徐々に引き出し、暗号資産が主流の金融システムに統合されることを促進することが期待されています。