Análise Profundidade do sistema de impostos e regulamentação de Ativos de criptografia na Alemanha
1. Resumo
A Alemanha tem uma atitude relativamente aberta e amigável em relação aos ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento dos ativos de criptografia e publicou documentos de políticas relevantes. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente a legalidade das transações de Bitcoin e outros ativos de criptografia, com o número de nós de Bitcoin e Ethereum a seguir apenas aos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão também incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participar ativamente do desenvolvimento dos ativos de criptografia, tendo estabelecido um sistema fiscal relativamente amigável e proporcionando a devida supervisão e orientação.
2. Visão geral do sistema fiscal básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
O sistema fiscal alemão é conhecido por sua complexidade, estrutura em múltiplos níveis e alta eficiência. Como um país federal, a Alemanha implementa um sistema de tributação em três níveis: federal, estadual e local, dividindo todos os impostos em duas grandes categorias: impostos compartilhados e impostos exclusivos. Os impostos compartilhados são de propriedade conjunta de vários níveis de governo e são divididos de acordo com regras específicas, enquanto os impostos exclusivos são atribuídos a um determinado nível de governo como receita exclusiva.
Os representantes típicos dos impostos compartilhados incluem o IVA e o imposto sobre o rendimento, que são cobrados e compartilhados pelo governo federal e pelos governos estaduais. Os impostos exclusivos são cobrados e geridos apenas por um nível de governo, como o imposto sobre propriedades do governo local, o imposto sobre transações de terras do governo estadual, entre outros.
2.2 Principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o rendimento das empresas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas são divididos em contribuintes com responsabilidade ilimitada e contribuintes com responsabilidade limitada. Os contribuintes com responsabilidade ilimitada têm a obrigação de pagar impostos sobre a renda global; os contribuintes com responsabilidade limitada têm a obrigação de pagar impostos apenas sobre a renda proveniente de dentro da Alemanha. A taxa do imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos sem limites, enquanto os não residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação tributária limitada. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é aplicado de forma classificada e integrada, com taxas variando entre 14% e 45%, existindo um montante de isenção básica.
2.2.3 Imposto sobre o valor acrescentado
O imposto sobre valor acrescentado na Alemanha é um imposto sobre o consumo, suportado pelo consumidor final. A taxa de imposto sobre o valor acrescentado em vigor é de 19% em todo o país, aplicando-se uma taxa reduzida de 7% a produtos como alimentos e livros. As empresas podem deduzir o imposto sobre o valor acrescentado na declaração do imposto.
3. Política fiscal de encriptação na Alemanha
3.1 Para a qualificação dos ativos de criptografia
O governo alemão tem uma definição bastante ampla de ativos de criptografia. De acordo com um documento publicado pela Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) em 2020, as moedas digitais são consideradas instrumentos financeiros, têm um status legal de moeda ou dinheiro, podem ser usadas como meio de troca e podem ser transmitidas, armazenadas e negociadas eletronicamente.
Em termos de política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com atributos duplos de moeda e propriedade, sendo que as principais moedas são consideradas moeda privada legal, mas não moeda oficial. Possuir, negociar e utilizar ativos de criptografia é uma atividade legal. Ao mesmo tempo, devido à natureza dos ativos, a compra, venda e lucros provenientes deles são geralmente tributados de acordo com as disposições do imposto sobre o rendimento pessoal e do imposto sobre mais-valias, e são isentos de imposto sobre o valor acrescentado.
3.2 Ativos de criptografia taxação sistema
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Os indivíduos que mantêm ativos de criptografia por mais de um ano estão isentos de impostos sobre os ganhos de capital obtidos na venda. Se o tempo de posse for inferior a um ano, os lucros obtidos na venda devem ser sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Os indivíduos que obtêm lucros de transações de ativos de criptografia que não ultrapassam 600 euros em um ano fiscal estão isentos de impostos.
Os rendimentos de ativos de criptografia obtidos através da mineração são geralmente considerados rendimentos de atividades comerciais, devendo ser tributados como rendimento, mas as despesas incorridas durante o processo de mineração podem ser deduzidas. Para os ganhos obtidos com a participação em ativos de criptografia, se o período de posse for superior a um ano, estão isentos de impostos; se for inferior a um ano, deve-se pagar imposto sobre o rendimento.
No que diz respeito a rendimentos de airdrops e forks, se os tokens de airdrop estiverem relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados rendimentos comerciais. Os tokens são avaliados ao preço de mercado no momento do recebimento. Se o airdrop envolver a prestação de serviços, a receita proveniente desses serviços é considerada outra receita e deve ser declarada ao preço de mercado. Os novos tokens gerados a partir de forks são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais distribuídos deve ser alocado com base na proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork. O fork em si não constitui um evento tributável, mas se os novos tokens forem vendidos durante o período de posse, os lucros devem ser sujeitos ao imposto sobre vendas privadas.
Além disso, a troca entre ativos de criptografia e moeda tradicional está isenta de IVA, aliviando a carga tributária das transações de criptografia. Se os ativos de criptografia forem usados como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte valorizada pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Estrutura de regulamentação de criptografia na Alemanha e sua melhoria
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) define os Ativos de criptografia como valor encriptado, considerando-os uma nova forma de instrumento financeiro, e introduz o "serviço de custódia de Ativos de criptografia" como um novo serviço financeiro. Desde 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de Ativos de criptografia devem obter licença da BaFin.
A Alemanha implementou a quinta diretiva da UE contra a lavagem de dinheiro (AMLD5) em 2020, exigindo que as bolsas de ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram regulamentações rigorosas de AML/CTF. Em maio de 2021, o Bundestag aprovou a Lei de Títulos Eletrônicos, que definiu os títulos encriptados como uma subcategoria de títulos eletrônicos. Em novembro de 2021, o novo governo da Alemanha mencionou os ativos de criptografia no acordo de coalizão, defendendo a criação de um ambiente de competição equitativa entre as finanças tradicionais e os modelos de negócios inovadores.
Em 2022, o Ministério das Finanças Federal da Alemanha publicou o primeiro guia nacional sobre impostos de moeda virtual "Questões individuais sobre o tratamento do imposto de renda em relação a moedas virtuais e outros tokens", que abrange cenários fiscais como mineração, staking, empréstimos, hard forks e airdrops, aprimorando ainda mais o quadro regulatório de encriptação da Alemanha.
5. Resumo e Perspectivas
A Alemanha demonstra uma atitude inclusiva e amigável em relação aos ativos de criptografia, com o objetivo de equilibrar o incentivo à inovação e a gestão de riscos. No futuro, pode continuar a otimizar a política fiscal dos ativos de criptografia para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades de cooperação internacional.
No que diz respeito à regulamentação, o ambiente de regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa. À medida que o mercado de ativos de criptografia e as tecnologias relacionadas evoluem rapidamente, o quadro regulatório alemão precisa manter-se adaptável para enfrentar os novos desafios e oportunidades. A Alemanha pode reforçar a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulamentação de ativos de criptografia, promovendo a uniformização de padrões regulatórios globais.
O desenvolvimento do sistema tributário e regulatório de ativos de criptografia na Alemanha está a fornecer orientações e incentivos cada vez mais claros para a indústria de ativos de criptografia do país. Acredita-se que a Alemanha poderá criar um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável da encriptação, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.
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ParallelChainMaxi
· 07-28 00:12
Dizer a verdade, a Alemanha realmente pode lidar.
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GasFeeBeggar
· 07-28 00:03
Esta política é muito atraente, beneficiou a Alemanha.
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GasBandit
· 07-28 00:02
A Alemanha é realmente boa. Vamos obter um visto de investimento.
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MintMaster
· 07-27 23:59
Mineração, vá para a Alemanha.
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BottomMisser
· 07-27 23:47
Vamos correr rapidamente para a escola na Alemanha!
Análise da política monetária de criptografia na Alemanha: amigável ao imposto, regulação clara
Análise Profundidade do sistema de impostos e regulamentação de Ativos de criptografia na Alemanha
1. Resumo
A Alemanha tem uma atitude relativamente aberta e amigável em relação aos ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento dos ativos de criptografia e publicou documentos de políticas relevantes. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente a legalidade das transações de Bitcoin e outros ativos de criptografia, com o número de nós de Bitcoin e Ethereum a seguir apenas aos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão também incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participar ativamente do desenvolvimento dos ativos de criptografia, tendo estabelecido um sistema fiscal relativamente amigável e proporcionando a devida supervisão e orientação.
2. Visão geral do sistema fiscal básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
O sistema fiscal alemão é conhecido por sua complexidade, estrutura em múltiplos níveis e alta eficiência. Como um país federal, a Alemanha implementa um sistema de tributação em três níveis: federal, estadual e local, dividindo todos os impostos em duas grandes categorias: impostos compartilhados e impostos exclusivos. Os impostos compartilhados são de propriedade conjunta de vários níveis de governo e são divididos de acordo com regras específicas, enquanto os impostos exclusivos são atribuídos a um determinado nível de governo como receita exclusiva.
Os representantes típicos dos impostos compartilhados incluem o IVA e o imposto sobre o rendimento, que são cobrados e compartilhados pelo governo federal e pelos governos estaduais. Os impostos exclusivos são cobrados e geridos apenas por um nível de governo, como o imposto sobre propriedades do governo local, o imposto sobre transações de terras do governo estadual, entre outros.
2.2 Principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o rendimento das empresas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas são divididos em contribuintes com responsabilidade ilimitada e contribuintes com responsabilidade limitada. Os contribuintes com responsabilidade ilimitada têm a obrigação de pagar impostos sobre a renda global; os contribuintes com responsabilidade limitada têm a obrigação de pagar impostos apenas sobre a renda proveniente de dentro da Alemanha. A taxa do imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm a obrigação de pagar impostos sem limites, enquanto os não residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação tributária limitada. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é aplicado de forma classificada e integrada, com taxas variando entre 14% e 45%, existindo um montante de isenção básica.
2.2.3 Imposto sobre o valor acrescentado
O imposto sobre valor acrescentado na Alemanha é um imposto sobre o consumo, suportado pelo consumidor final. A taxa de imposto sobre o valor acrescentado em vigor é de 19% em todo o país, aplicando-se uma taxa reduzida de 7% a produtos como alimentos e livros. As empresas podem deduzir o imposto sobre o valor acrescentado na declaração do imposto.
3. Política fiscal de encriptação na Alemanha
3.1 Para a qualificação dos ativos de criptografia
O governo alemão tem uma definição bastante ampla de ativos de criptografia. De acordo com um documento publicado pela Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) em 2020, as moedas digitais são consideradas instrumentos financeiros, têm um status legal de moeda ou dinheiro, podem ser usadas como meio de troca e podem ser transmitidas, armazenadas e negociadas eletronicamente.
Em termos de política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com atributos duplos de moeda e propriedade, sendo que as principais moedas são consideradas moeda privada legal, mas não moeda oficial. Possuir, negociar e utilizar ativos de criptografia é uma atividade legal. Ao mesmo tempo, devido à natureza dos ativos, a compra, venda e lucros provenientes deles são geralmente tributados de acordo com as disposições do imposto sobre o rendimento pessoal e do imposto sobre mais-valias, e são isentos de imposto sobre o valor acrescentado.
3.2 Ativos de criptografia taxação sistema
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Os indivíduos que mantêm ativos de criptografia por mais de um ano estão isentos de impostos sobre os ganhos de capital obtidos na venda. Se o tempo de posse for inferior a um ano, os lucros obtidos na venda devem ser sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Os indivíduos que obtêm lucros de transações de ativos de criptografia que não ultrapassam 600 euros em um ano fiscal estão isentos de impostos.
Os rendimentos de ativos de criptografia obtidos através da mineração são geralmente considerados rendimentos de atividades comerciais, devendo ser tributados como rendimento, mas as despesas incorridas durante o processo de mineração podem ser deduzidas. Para os ganhos obtidos com a participação em ativos de criptografia, se o período de posse for superior a um ano, estão isentos de impostos; se for inferior a um ano, deve-se pagar imposto sobre o rendimento.
No que diz respeito a rendimentos de airdrops e forks, se os tokens de airdrop estiverem relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados rendimentos comerciais. Os tokens são avaliados ao preço de mercado no momento do recebimento. Se o airdrop envolver a prestação de serviços, a receita proveniente desses serviços é considerada outra receita e deve ser declarada ao preço de mercado. Os novos tokens gerados a partir de forks são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais distribuídos deve ser alocado com base na proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork. O fork em si não constitui um evento tributável, mas se os novos tokens forem vendidos durante o período de posse, os lucros devem ser sujeitos ao imposto sobre vendas privadas.
Além disso, a troca entre ativos de criptografia e moeda tradicional está isenta de IVA, aliviando a carga tributária das transações de criptografia. Se os ativos de criptografia forem usados como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte valorizada pode estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Estrutura de regulamentação de criptografia na Alemanha e sua melhoria
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha (BaFin) define os Ativos de criptografia como valor encriptado, considerando-os uma nova forma de instrumento financeiro, e introduz o "serviço de custódia de Ativos de criptografia" como um novo serviço financeiro. Desde 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de Ativos de criptografia devem obter licença da BaFin.
A Alemanha implementou a quinta diretiva da UE contra a lavagem de dinheiro (AMLD5) em 2020, exigindo que as bolsas de ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram regulamentações rigorosas de AML/CTF. Em maio de 2021, o Bundestag aprovou a Lei de Títulos Eletrônicos, que definiu os títulos encriptados como uma subcategoria de títulos eletrônicos. Em novembro de 2021, o novo governo da Alemanha mencionou os ativos de criptografia no acordo de coalizão, defendendo a criação de um ambiente de competição equitativa entre as finanças tradicionais e os modelos de negócios inovadores.
Em 2022, o Ministério das Finanças Federal da Alemanha publicou o primeiro guia nacional sobre impostos de moeda virtual "Questões individuais sobre o tratamento do imposto de renda em relação a moedas virtuais e outros tokens", que abrange cenários fiscais como mineração, staking, empréstimos, hard forks e airdrops, aprimorando ainda mais o quadro regulatório de encriptação da Alemanha.
5. Resumo e Perspectivas
A Alemanha demonstra uma atitude inclusiva e amigável em relação aos ativos de criptografia, com o objetivo de equilibrar o incentivo à inovação e a gestão de riscos. No futuro, pode continuar a otimizar a política fiscal dos ativos de criptografia para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades de cooperação internacional.
No que diz respeito à regulamentação, o ambiente de regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa. À medida que o mercado de ativos de criptografia e as tecnologias relacionadas evoluem rapidamente, o quadro regulatório alemão precisa manter-se adaptável para enfrentar os novos desafios e oportunidades. A Alemanha pode reforçar a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulamentação de ativos de criptografia, promovendo a uniformização de padrões regulatórios globais.
O desenvolvimento do sistema tributário e regulatório de ativos de criptografia na Alemanha está a fornecer orientações e incentivos cada vez mais claros para a indústria de ativos de criptografia do país. Acredita-se que a Alemanha poderá criar um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável da encriptação, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.