Cripto Transfer Taxation: A Comprehensive Guide

As criptomoedas são classificadas como moedas virtuais convertíveis pelo Internal Revenue Service (IRS), o que significa que podem funcionar como um meio de troca, reserva de valor, unidade de conta e medida de valor—semelhante à moeda tradicional.

Esta classificação tem importantes implicações fiscais: quaisquer ganhos ou rendimentos derivados de atividades com Cripto são geralmente tributáveis. No entanto, entender exatamente quando e como as transações de Cripto acionam obrigações fiscais pode ser complexo. Com mais de 10% dos americanos tendo negociado Cripto nos últimos anos, questões sobre implicações fiscais são cada vez mais comuns.

Residência Fiscal e Rendimento Global

Para cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes que vivem no exterior, a renda mundial—incluindo transações de cripto—continua sujeita ao imposto de renda dos EUA, independentemente da localização da residência. Alguma isenção pode estar disponível através de exclusões de rendimento auferido no estrangeiro ou créditos fiscais sobre a renda estrangeira.

Outros países tratam a tributação dos seus cidadãos de forma diferente. Por exemplo, não existem regras a nível da UE que determinem como os cidadãos da UE que vivem ou trabalham fora dos seus países de origem devem ser tributados sobre os seus rendimentos.

A Transferência de Cripto é um Evento Tributável?

Mover Cripto entre as suas próprias contas ou exchanges não é um evento tributável uma vez que mantém a propriedade dos ativos ao longo da transferência. No entanto, muitas outras atividades cripto geram obrigações fiscais.

Compreendendo as Taxas de Imposto sobre Cripto IRS

A IRS atualiza regularmente as faixas de impostos para levar em conta a inflação. Para a Cripto, o tratamento fiscal depende principalmente de quanto tempo você manteve os ativos:

• Ganhos a curto prazo: Para cripto mantido por menos de 365 dias, os lucros são tributados como rendimento ordinário ( taxas de até 37% em 2022)
• Ganhos a longo prazo: Para cripto mantida por mais de um ano, aplicam-se taxas de ganho de capital preferenciais (0%, 15% ou 20%, dependendo da sua faixa de rendimento)

Imposto sobre mais-valias em Cripto

Quando você vende cripto a um preço superior ao seu custo base (o montante que você pagou para adquiri-lo), o lucro está sujeito a imposto sobre ganhos de capital. A taxa depende do seu nível de rendimento e do período de detenção.

Importante, a regra da venda simulada não se aplica a cripto uma vez que o IRS classifica como propriedade em vez de um título. Isso significa que você pode vender cripto com prejuízo e imediatamente recomprá-lo enquanto ainda regista a perda dedutível de impostos. Para ações, a regra da venda simulada impede esta estratégia ao exigir um período de espera de 30 dias.

Imposto sobre o Rendimento em Cripto

Receber criptomoeda como pagamento por serviços, emprego ou atividades promocionais é considerado rendimento tributável. O valor da criptomoeda no momento do recebimento determina o montante do rendimento a reportar, independentemente dos movimentos de preço subsequentes.

Eventos de Ganho de Capital Tributável

1. Vendendo Cripto por moeda fiduciária

Quando converte criptomoeda para moeda tradicional (USD, EUR, etc.), qualquer lucro está sujeito a imposto sobre ganhos de capital. Se vender com prejuízo, pode usar essas perdas para compensar outros ganhos de capital e, potencialmente, reduzir a sua responsabilidade fiscal.

2. Convertendo Entre Criptomoedas

Apesar de trocar um ativo digital por outro (, por exemplo, Bitcoin por Ethereum), o IRS considera isso um evento tributável. Você deve calcular e reportar quaisquer ganhos de capital realizados nesse processo.

3. Comprar Bens e Serviços com Cripto

Usar cripto para pagar produtos ou serviços é tratado de forma semelhante à venda de cripto por moeda fiduciária. Você precisará determinar se a transação resultou em um ganho de capital ou perda com base na diferença entre sua base de custo e o valor justo de mercado do que você recebeu.

Eventos de Rendimento Tributável

1. Receber Cripto como Pagamento

Quando você recebe cripto em troca de bens ou serviços, o valor justo de mercado no momento do recebimento conta como rendimento tributável. Esta obrigação fiscal existe independentemente de você manter ou vender a cripto posteriormente.

2. Recompensas de Mineração ou Staking

Os rendimentos provenientes de atividades de mineração ou staking de cripto são classificados como rendimento ordinário. O valor de mercado justo da cripto no momento em que você a recebe determina o montante do rendimento tributável.

3. Recompensas de Jogos Play-to-Earn

Cripto ganho através de jogos play-to-earn é tratado como rendimento regular. Ganhos substanciais poderiam potencialmente colocá-lo em uma faixa de imposto mais alta.

4. Juros e Retornos

Os retornos obtidos ao manter certas Cripto moedas são classificados como rendimento tributável, embora o IRS não trate os juros de cripto da mesma forma que os juros bancários.

5. Airdrops

Receber criptomoeda através de airdrops conta como rendimento ordinário tributado de acordo com a sua faixa de rendimento. Você deve reportar o valor de mercado justo de todos os airdrops recebidos, independentemente do tamanho.

6. Hard Forks

Um hard fork ocorre quando um protocolo de blockchain sofre modificações significativas que invalidam blocos anteriormente validados ou estabelecem novas regras. Nem todos os hard forks resultam em eventos tributáveis—apenas aqueles em que você recebe nova Cripto ( tipicamente através de um airdrop após o fork ) geram rendimento tributável.

Eventos de Criptomoeda Não Tributáveis

1. Comprando Cripto com Moeda Fiat

Comprar cripto com moeda tradicional ( como USD) não é, por si só, um evento tributável. Isto contrasta com o uso de uma criptomoeda para comprar outra, o que pode desencadear um potencial imposto sobre ganhos de capital.

2. Cripto em IRAs

Embora o IRS não reconheça contas IRA especializadas para criptomoedas, os ativos digitais podem ser mantidos dentro de IRAs autogeridos. Estas contas oferecem vantagens fiscais para a poupança e investimento para a reforma. Com uma Roth IRA, você pode potencialmente investir em criptomoeda sem nunca pagar imposto sobre ganhos de capital.

3. Mantendo Cripto

Simplesmente possuir criptomoeda não aciona obrigações fiscais. Os ganhos de capital permanecem não realizados—e, portanto, não tributados—até que você venda ou troque os ativos.

4. Transferências de Carteira e Exchange

Mover cripto entre carteiras ou exchanges que você possui não é tributável uma vez que a propriedade não muda. Isso é mais eficiente em termos fiscais do que vender em uma plataforma, transferir moeda fiduciária e recomprar em outra plataforma.

5. Doar Cripto

A maioria dos presentes em Cripto são isentos de impostos. O IRS permite presentes anuais até 15.000 por destinatário e presentes durante a vida até 11,7 milhões antes de acionar obrigações de imposto sobre presentes. Ao oferecer Cripto, informe os destinatários sobre a data de compra original e a base de custo para seus futuros cálculos fiscais.

6. Doações Caritativas

Doar diretamente criptomoeda a organizações sem fins lucrativos qualificadas pode qualificá-lo para uma dedução fiscal sem acionar o imposto sobre ganhos de capital.

Reporte de Impostos sobre Criptoativos

Relatórios fiscais precisos requerem uma manutenção minuciosa de registos ao longo do ano. Mantenha registos detalhados de cada transação de cripto, incluindo:

• Data e hora das transações
• O montante de cripto envolvido
• Valor de mercado justo no momento da transação
• O seu custo base (o que pagou originalmente)
• Taxas de transação
• Contrapartes de transação ( onde aplicável )

Calculando Suas Obrigações Fiscais de Cripto

Determinando a Renda de Cripto

Os rendimentos da mineração de criptomoedas, staking, recompensas e outros ganhos são normalmente tributados à sua taxa de imposto sobre o rendimento padrão, com base no seu escalão fiscal. Ao contrário do emprego tradicional, os impostos geralmente não são retidos dos ganhos em cripto, por isso pode ser necessário fazer pagamentos de impostos estimados ao longo do ano.

Cálculo de Ganhos e Perdas de Capital

Para determinar os ganhos ou perdas de capital, deve primeiro estabelecer a sua base de custo—o valor original do ativo para fins fiscais:

• Para criptomoeda comprada: O preço de compra mais taxas
• Para cripto minerado ou em staking: O valor de mercado justo quando recebido
• Para criptomoeda presenteada: A base de custo do proprietário original (se vendida com lucro )ou o valor justo de mercado no momento da doação (se vendida com prejuízo )

Ganhos de Capital a Longo Prazo vs. a Curto Prazo

• Ganhos a longo prazo: Para cripto que é mantido por mais de um ano antes de ser vendido, trocado ou gasto, aplicam-se taxas fiscais preferenciais de 0%, 15% ou 20% dependendo da renda.

• Ganhos de curto prazo: Para criptomoedas mantidas por menos de um ano, os lucros são tributados às taxas de imposto de rendimento standard (10% a 37%).

Aproveitando Perdas de Capital

Quando você vende criptomoeda por menos do que seu custo base, você realiza uma perda de capital. Essas perdas podem compensar outros ganhos de capital e potencialmente reduzir sua carga tributária geral. O IRS permite que você deduza até $3,000 em perdas de capital líquidas contra a renda ordinária por ano, com perdas adicionais sendo transportadas para anos fiscais futuros.

Principais Conclusões

Navegar pela tributação de criptomoedas requer atenção cuidadosa aos detalhes. Lembre-se destes pontos importantes:

• Transferências de carteira não são tributáveis: Mover cripto entre as suas próprias carteiras ou exchanges não aciona obrigações fiscais.

• O custo base importa: O valor justo de mercado quando você recebe criptomoeda através da mineração ou staking estabelece o seu custo base para cálculos futuros.

• Mantenha registos detalhados: Mantenha documentação abrangente de todas as transações em criptomoedas, incluindo preços de compra/venda e valores de mercado.

• O período de detenção afeta as taxas de imposto: Ativos detidos por mais de um ano qualificam-se para taxas de mais-valias de longo prazo mais baixas.

O aumento do escrutínio das transações de Cripto pelas autoridades fiscais em todo o mundo torna a conformidade essencial. Compreender essas implicações fiscais ajuda-o a tomar decisões mais informadas sobre as suas atividades de Cripto e a evitar encargos fiscais inesperados.