Visão geral da tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha
1. Introdução
A Alemanha tem uma atitude relativamente aberta e amigável em relação aos ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento dos ativos de criptografia e publicou documentos de políticas relevantes. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente a legalidade das transações de moeda como o Bitcoin. O número de nós de Bitcoin e Ethereum na Alemanha é apenas inferior ao dos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão também incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participar ativamente do desenvolvimento dos ativos de criptografia, estabelecendo um sistema fiscal relativamente amigável e realizando a supervisão e orientação correspondentes.
2. Visão geral do sistema fiscal básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
A Alemanha implementa um sistema de tributação em três níveis: federal, estadual e local, dividindo todos os impostos em duas grandes categorias: impostos compartilhados e impostos exclusivos. Os impostos compartilhados são de propriedade conjunta dos governos federal, estadual e local, ou de duas dessas camadas de governo, e são distribuídos de acordo com certas regras e proporções; os impostos exclusivos são atribuídos separadamente aos governos federal, estadual ou local, como receita exclusiva.
Os principais representantes dos impostos compartilhados incluem o imposto sobre o valor acrescentado e o imposto sobre o rendimento, cujas receitas são cobradas conjuntamente pelo governo federal e pelos governos estaduais, e são compartilhadas entre eles. Os impostos exclusivos são receitas próprias de um determinado nível de governo, cobrados e geridos apenas por esse nível de governo, sem compartilhamento com outros governos.
2.2 Principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas dividem-se em contribuintes com responsabilidade ilimitada e contribuintes com responsabilidade limitada. A taxa do imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o rendimento de pessoas singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação fiscal ilimitada, enquanto os não residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação fiscal limitada. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é aplicado na forma de rendimento classificado e de tributação integrada, com taxas que variam entre 14% e 45%, existindo uma isenção básica.
2.2.3 Imposto sobre o valor acrescentado
O imposto sobre o valor acrescentado (IVA) na Alemanha é um imposto sobre o consumo, suportado pelo consumidor final. A taxa de IVA atual é de 19% a nível nacional, com uma taxa reduzida de 7% aplicável a alimentos, livros e outros produtos.
3. Política fiscal de criptografia na Alemanha
3.1 Para a qualificação dos ativos de criptografia
O governo alemão tem uma definição bastante ampla de ativos de criptografia. De acordo com um documento publicado pela Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha em 2020, as criptomoedas são consideradas uma ferramenta financeira, possuem o status legal de moeda ou dinheiro, podem ser usadas como meio de troca e podem ser transmitidas, armazenadas e negociadas eletronicamente.
Em termos de política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com dupla natureza de moeda e propriedade, sendo as principais moedas consideradas moedas privadas legítimas, e não moeda legal. A posse, compra, venda e uso de ativos de criptografia são comportamentos legais.
3.2 Ativos de criptografia taxação sistema
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Se um indivíduo detiver ativos de criptografia por mais de um ano, os ganhos de capital obtidos na sua venda estão isentos de impostos. Se o tempo de detenção for inferior a um ano, os lucros na venda estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se o lucro obtido por um indivíduo em um ano fiscal a partir de transações de ativos de criptografia não exceder 600 euros, essa parte do lucro pode ser isenta de impostos.
A receita de criptomoedas obtida através da mineração é geralmente considerada parte da receita de atividades comerciais, e deve ser tributada como renda, mas os custos incorridos durante o processo de mineração podem ser deduzidos. Para os ganhos obtidos através do staking de criptomoedas, se o período de posse ultrapassar um ano, esses ganhos são isentos de impostos; se for inferior a um ano, o imposto de renda deve ser pago.
Quando os tokens de airdrop estão relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados receita comercial. Os novos tokens gerados a partir de um fork são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais distribuídos deve ser alocado com base na proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork.
A troca entre Ativos de criptografia e moeda tradicional está isenta de imposto sobre o valor acrescentado. Se os Ativos de criptografia forem utilizados como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte do valor acrescentado poderá estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aperfeiçoamento do quadro regulatório de encriptação na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha definiu os Ativos de criptografia como um valor encriptado, considerando-os uma nova forma de instrumento financeiro, e introduziu o "serviço de custódia de Ativos de criptografia" como um novo tipo de serviço financeiro. A partir de 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de Ativos de criptografia devem obter uma licença da Autoridade Federal de Supervisão Financeira.
A Alemanha implementou em 2020 a quinta diretiva da UE contra a lavagem de dinheiro, exigindo que as plataformas de negociação de ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram regulamentos rigorosos de AML/CTF.
Em maio de 2021, o Bundestag da Alemanha aprovou a Lei de Títulos Eletrônicos, que definiu os Ativos de criptografia como uma subcategoria dos títulos eletrônicos. A promulgação desta lei respondeu à posição do governo alemão de promover a estratégia de blockchain e o princípio da neutralidade tecnológica.
Em 2022, o Ministério das Finanças Federal da Alemanha publicou o primeiro guia nacional sobre tributação de ativos de criptografia, abordando cenários fiscais como mineração, staking, empréstimos, hard forks e airdrops, aprimorando ainda mais a estrutura regulatória de criptografia na Alemanha.
5. Resumo e Perspectivas
A Alemanha demonstrou uma atitude inclusiva e amigável em relação aos ativos de criptografia, visando equilibrar os incentivos à inovação com a gestão de riscos. No futuro, a Alemanha poderá continuar a otimizar a sua política fiscal sobre ativos de criptografia para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades da cooperação internacional.
No que diz respeito ao regime regulamentar, o ambiente de regulação de Ativos de criptografia na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa. Com o rápido desenvolvimento do mercado de Ativos de criptografia e das tecnologias relacionadas, o quadro regulatório da Alemanha precisará manter-se adaptável no futuro para enfrentar os novos desafios e oportunidades que surgem. A Alemanha pode fortalecer a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulação de Ativos de criptografia, a fim de promover a uniformização dos padrões globais de regulação.
O desenvolvimento do sistema de impostos e regulamentação sobre ativos de criptografia na Alemanha está a fornecer orientações e incentivos cada vez mais claros para a indústria de ativos de criptografia do país, esperando-se que crie um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável da encriptação, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.
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WalletDetective
· 07-29 13:21
Está muito difícil, quem consegue aguentar um ano?
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ZkProofPudding
· 07-26 23:50
A operação da Alemanha desta vez pode ser divertida.
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GmGnSleeper
· 07-26 23:50
Então, se você mantiver por um ano, é lucro fácil.
Ver originalResponder0
JustHereForAirdrops
· 07-26 23:35
Alemanha entende, jogar com moeda não paga imposto
Política fiscal de encriptação da Alemanha: isenção de impostos após um ano, quadro regulatório a continuar a melhorar
Visão geral da tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Alemanha
1. Introdução
A Alemanha tem uma atitude relativamente aberta e amigável em relação aos ativos de criptografia. Já em 2013, o Ministério das Finanças da Alemanha começou a prestar atenção ao desenvolvimento dos ativos de criptografia e publicou documentos de políticas relevantes. A Alemanha é o primeiro país do mundo a reconhecer oficialmente a legalidade das transações de moeda como o Bitcoin. O número de nós de Bitcoin e Ethereum na Alemanha é apenas inferior ao dos Estados Unidos. Além disso, o governo alemão também incentiva o setor bancário e as instituições financeiras a participar ativamente do desenvolvimento dos ativos de criptografia, estabelecendo um sistema fiscal relativamente amigável e realizando a supervisão e orientação correspondentes.
2. Visão geral do sistema fiscal básico da Alemanha
2.1 Sistema fiscal da Alemanha
A Alemanha implementa um sistema de tributação em três níveis: federal, estadual e local, dividindo todos os impostos em duas grandes categorias: impostos compartilhados e impostos exclusivos. Os impostos compartilhados são de propriedade conjunta dos governos federal, estadual e local, ou de duas dessas camadas de governo, e são distribuídos de acordo com certas regras e proporções; os impostos exclusivos são atribuídos separadamente aos governos federal, estadual ou local, como receita exclusiva.
Os principais representantes dos impostos compartilhados incluem o imposto sobre o valor acrescentado e o imposto sobre o rendimento, cujas receitas são cobradas conjuntamente pelo governo federal e pelos governos estaduais, e são compartilhadas entre eles. Os impostos exclusivos são receitas próprias de um determinado nível de governo, cobrados e geridos apenas por esse nível de governo, sem compartilhamento com outros governos.
2.2 Principais tipos de impostos
2.2.1 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas
Os sujeitos passivos do imposto sobre o rendimento das empresas dividem-se em contribuintes com responsabilidade ilimitada e contribuintes com responsabilidade limitada. A taxa do imposto sobre o rendimento das empresas na Alemanha é de 15%.
2.2.2 Imposto sobre o rendimento de pessoas singulares
Os residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação fiscal ilimitada, enquanto os não residentes permanentes na Alemanha têm uma obrigação fiscal limitada. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é aplicado na forma de rendimento classificado e de tributação integrada, com taxas que variam entre 14% e 45%, existindo uma isenção básica.
2.2.3 Imposto sobre o valor acrescentado
O imposto sobre o valor acrescentado (IVA) na Alemanha é um imposto sobre o consumo, suportado pelo consumidor final. A taxa de IVA atual é de 19% a nível nacional, com uma taxa reduzida de 7% aplicável a alimentos, livros e outros produtos.
3. Política fiscal de criptografia na Alemanha
3.1 Para a qualificação dos ativos de criptografia
O governo alemão tem uma definição bastante ampla de ativos de criptografia. De acordo com um documento publicado pela Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha em 2020, as criptomoedas são consideradas uma ferramenta financeira, possuem o status legal de moeda ou dinheiro, podem ser usadas como meio de troca e podem ser transmitidas, armazenadas e negociadas eletronicamente.
Em termos de política fiscal, a Alemanha define os ativos de criptografia como produtos especiais com dupla natureza de moeda e propriedade, sendo as principais moedas consideradas moedas privadas legítimas, e não moeda legal. A posse, compra, venda e uso de ativos de criptografia são comportamentos legais.
3.2 Ativos de criptografia taxação sistema
Na Alemanha, a compra e venda de ativos de criptografia e os lucros das transações são considerados ganhos de capital. Se um indivíduo detiver ativos de criptografia por mais de um ano, os ganhos de capital obtidos na sua venda estão isentos de impostos. Se o tempo de detenção for inferior a um ano, os lucros na venda estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se o lucro obtido por um indivíduo em um ano fiscal a partir de transações de ativos de criptografia não exceder 600 euros, essa parte do lucro pode ser isenta de impostos.
A receita de criptomoedas obtida através da mineração é geralmente considerada parte da receita de atividades comerciais, e deve ser tributada como renda, mas os custos incorridos durante o processo de mineração podem ser deduzidos. Para os ganhos obtidos através do staking de criptomoedas, se o período de posse ultrapassar um ano, esses ganhos são isentos de impostos; se for inferior a um ano, o imposto de renda deve ser pago.
Quando os tokens de airdrop estão relacionados a atividades comerciais, os tokens recebidos são considerados receita comercial. Os novos tokens gerados a partir de um fork são considerados ativos independentes, e o custo de aquisição dos tokens originais distribuídos deve ser alocado com base na proporção dos preços de mercado dos dois tokens no momento do fork.
A troca entre Ativos de criptografia e moeda tradicional está isenta de imposto sobre o valor acrescentado. Se os Ativos de criptografia forem utilizados como meio de pagamento para a compra de bens ou serviços, a parte do valor acrescentado poderá estar sujeita a imposto sobre o rendimento.
4. Construção e aperfeiçoamento do quadro regulatório de encriptação na Alemanha
A Autoridade Federal de Supervisão Financeira da Alemanha definiu os Ativos de criptografia como um valor encriptado, considerando-os uma nova forma de instrumento financeiro, e introduziu o "serviço de custódia de Ativos de criptografia" como um novo tipo de serviço financeiro. A partir de 1 de janeiro de 2020, as empresas que oferecem serviços de custódia de Ativos de criptografia devem obter uma licença da Autoridade Federal de Supervisão Financeira.
A Alemanha implementou em 2020 a quinta diretiva da UE contra a lavagem de dinheiro, exigindo que as plataformas de negociação de ativos de criptografia e os provedores de carteiras cumpram regulamentos rigorosos de AML/CTF.
Em maio de 2021, o Bundestag da Alemanha aprovou a Lei de Títulos Eletrônicos, que definiu os Ativos de criptografia como uma subcategoria dos títulos eletrônicos. A promulgação desta lei respondeu à posição do governo alemão de promover a estratégia de blockchain e o princípio da neutralidade tecnológica.
Em 2022, o Ministério das Finanças Federal da Alemanha publicou o primeiro guia nacional sobre tributação de ativos de criptografia, abordando cenários fiscais como mineração, staking, empréstimos, hard forks e airdrops, aprimorando ainda mais a estrutura regulatória de criptografia na Alemanha.
5. Resumo e Perspectivas
A Alemanha demonstrou uma atitude inclusiva e amigável em relação aos ativos de criptografia, visando equilibrar os incentivos à inovação com a gestão de riscos. No futuro, a Alemanha poderá continuar a otimizar a sua política fiscal sobre ativos de criptografia para se adaptar ao desenvolvimento do mercado e às necessidades da cooperação internacional.
No que diz respeito ao regime regulamentar, o ambiente de regulação de Ativos de criptografia na Alemanha é considerado um dos mais amigáveis da Europa. Com o rápido desenvolvimento do mercado de Ativos de criptografia e das tecnologias relacionadas, o quadro regulatório da Alemanha precisará manter-se adaptável no futuro para enfrentar os novos desafios e oportunidades que surgem. A Alemanha pode fortalecer a cooperação com outros países e organizações internacionais na regulação de Ativos de criptografia, a fim de promover a uniformização dos padrões globais de regulação.
O desenvolvimento do sistema de impostos e regulamentação sobre ativos de criptografia na Alemanha está a fornecer orientações e incentivos cada vez mais claros para a indústria de ativos de criptografia do país, esperando-se que crie um ecossistema favorável ao desenvolvimento saudável da encriptação, promovendo assim a prosperidade da economia alemã.