Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes: O que é e quem se qualifica

H&R Block

11 de novembro de 2024 9 min de leitura

Se é pai, mãe ou cuidador de crianças pequenas, dependentes com deficiência ou um cônjuge com deficiência, preste atenção — pode qualificar-se para um crédito fiscal especial usado para reivindicar despesas de cuidado infantil e de dependentes. Chama-se Crédito Fiscal por Cuidados de Crianças e Dependentes (CDCC), e pode recuperar parte do dinheiro gasto nessas despesas ao reivindicá-lo.

Saiba mais sobre este valioso crédito fiscal e suas nuances aqui.

Qual é o valor do Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes?

Atualmente, o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes varia de 20% a 35% das despesas qualificadas. A percentagem depende do seu rendimento bruto ajustado (AGI). O valor máximo de despesas qualificadas para o crédito é:

• $3.000 para uma pessoa que qualifica
• $6.000 para duas ou mais pessoas que qualificam

A percentagem do crédito diminui conforme o seu AGI. Discutiremos como calcular o valor do crédito que pode receber mais adiante neste artigo.

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Requisitos para reivindicar o Crédito de Cuidados de Crianças/Dependentes

Dependendo da sua relação com a pessoa que o qualifica para reivindicar o crédito, pode pensar nele como o “Crédito Fiscal por Cuidados de Crianças” ou o “Crédito Fiscal por Cuidados de Dependentes”, mas pode ser útil saber que o nome oficial é “Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes”.

Independentemente do nome, aqui está o que precisa saber. Para reivindicar este valioso crédito fiscal, todos os seguintes critérios devem ser atendidos:

1. Se for casado, normalmente você e seu cônjuge apresentam declaração conjunta (MFJ). Veja exceções na seção de pessoas qualificadas abaixo — também pode reivindicar o crédito se o seu estado civil for Solteiro, Chefe de Família (HOH) ou Cônjuge Sobrevivente Qualificado.
2. Você paga pelo cuidado para que você (e seu cônjuge, se casado) possa trabalhar ou procurar trabalho.
3. Você tem renda auferida. Se for casado e viver junto, ambos devem ter renda auferida. No entanto, se um cônjuge for deficiente ou estudante em tempo integral por pelo menos cinco meses durante o ano, o IRS atribui a esse cônjuge:
   • O valor maior entre $250 ou a renda real do mês para uma pessoa que qualifica, ou
   • O valor maior entre $500 ou a renda real do mês para duas ou mais pessoas que qualificam
4. Você e a(s) pessoa(s) cuidada(s) vivem na mesma residência por mais da metade do ano.
5. A pessoa que fornece o cuidado não pode ser:
   • Seu cônjuge
   • Pai ou mãe do seu filho que qualifica
   • Pessoa que você pode reivindicar como dependente
6. Se seu filho fornecer o cuidado, ele:
   • Deve ter 19 anos ou mais
   • Não pode ser seu dependente

Se for casado, mas não apresentar declaração conjunta com seu cônjuge, pode reivindicar o crédito se for considerado “não casado”, o que significa:

• Você pagou mais da metade do custo de manter uma residência durante o ano. Tanto você quanto a criança ou dependente qualificado devem ter vivido na mesma casa como residência principal por mais da metade do ano fiscal.
• Seu cônjuge não viveu na mesma residência durante os últimos seis meses do ano fiscal — nem mesmo uma noite

Quem se qualifica para o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes?

Para reivindicar um Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes para despesas qualificadas, você deve pagar pelo cuidado de uma ou mais pessoas que qualificam. (Veja a seção de despesas qualificadas abaixo.)

Pessoas qualificadas incluem:

• Dependente que seja uma criança que qualifica e tenha menos de 13 anos no momento do pagamento do cuidado (Este limite de idade não se aplica a uma criança com deficiência). Normalmente, você deve poder reivindicar a criança como dependente para receber o crédito. No entanto, há uma exceção para filhos de pais divorciados ou separados. Nesses casos, a criança é considerada dependente do pai que detém a guarda para fins deste crédito. Isso pode ocorrer mesmo que o pai não guardião reivindique a criança como dependente.
• Cônjuge ou dependente de qualquer idade que atenda a ambos os critérios:
  • É incapaz de cuidar de si mesmo física ou mentalmente
  • Tem a mesma residência principal que você no momento do pagamento do cuidado

Despesas qualificadas para o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes

Despesas qualificadas de cuidado infantil ou de dependentes são aquelas que você incorrer enquanto trabalha (ou procura trabalho). Devem estar relacionadas ao bem-estar e proteção, incluindo:

• Despesas de cuidado fora de sua casa. Se a pessoa que qualifica receber o cuidado em um centro de dependentes, como uma creche, o centro deve cumprir todas as leis estaduais e locais relevantes. Uma creche é um local que cuida de mais de seis pessoas mediante pagamento. Acampamentos de dia também qualificam.
• Despesas de cuidado em casa, como:
  • Cozinhar
  • Trabalho doméstico leve relacionado ao cuidado do indivíduo qualificado
  • Pagamentos feitos ao cuidador pelo serviço de cuidado
• Se o cuidador for um empregado doméstico, salários brutos pagos por serviços qualificados, além de sua parte de:
  • Segurança Social
  • Medicare
  • Impostos federais de desemprego
  • Outros impostos sobre a folha de pagamento pagos sobre os salários
  • Refeições e alojamento fornecidos ao empregado que presta os serviços

Que despesas não qualificam para o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes?

Infelizmente, estas despesas não qualificam para o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes:

• Custos de transporte de ida e volta à creche
• Despesas de acampamento noturno (despesas de acampamento diurno podem qualificar)
• Despesas de educação de uma criança em jardim de infância ou superior

O custo de programas antes ou depois da escola pode qualificar se o programa for para o cuidado da criança. Custos de educação abaixo do jardim de infância qualificam se você não puder separar esses custos do custo do cuidado. (Um bom exemplo é a creche.)

Como reivindicar o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes

Felizmente, para reivindicar este crédito, basta preencher um formulário adicional ao fazer sua declaração de impostos. Complete o Formulário 2441: Despesas de Cuidados de Crianças e Dependentes e anexe ao seu Formulário 1040 para reivindicar o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes.

Ao reivindicar o CDCC na sua declaração, será necessário fornecer informações sobre o cuidador, incluindo nome, endereço e número de identificação fiscal.

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Crédito Fiscal por Cuidados de Crianças e Dependentes vs. Crédito Fiscal por Criança

Ambos os créditos federais apoiam famílias trabalhadoras com crianças pequenas, e com nomes semelhantes, não é surpresa que muitas vezes sejam confundidos. O Crédito Fiscal por Cuidados de Crianças e Dependentes destina-se a ajudar famílias a compensar os custos associados ao cuidado infantil ou ao cuidado de um dependente com deficiência. É um crédito concedido a contribuintes que pagam despesas de cuidado de crianças ou dependentes. O Crédito Fiscal por Criança (CTC) é um crédito separado que ajuda as famílias a reduzir o custo geral de criar uma criança.

Outra diferença é que o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes é não reembolsável, ou seja, o crédito nunca pode exceder sua responsabilidade fiscal. No entanto, com o Crédito Fiscal por Criança, você pode receber parte do crédito mesmo que ele exceda sua responsabilidade fiscal. O crédito é parcialmente reembolsável até $1.700 para 2025.

Benefícios adicionais fornecidos pelo empregador além do CDCC

Alguns empregadores oferecem benefícios de cuidado infantil, dos quais você pode se qualificar além do Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes. Esses benefícios podem incluir:

• Cuidado no local para filhos de funcionários
• Pagamento direto a um fornecedor de cuidados terceirizado
• Contas destinadas a despesas de cuidado infantil (veja a explicação de Contas de Gastos Flexíveis abaixo)

Benefícios fornecidos pelo empregador são excluídos do rendimento até $5.000 ($2.500 se casado e apresentando declaração separada e não considerado solteiro). Se seus benefícios excederem esse valor, seu empregador reportará o excesso acima de $5.000 como rendimento tributável na Caixa 1 do seu W-2. Se o valor for inferior a $5.000, está excluído do rendimento. Por exemplo, a empregadora de Sâmanta fornece cuidado infantil no local durante o verão, avaliado em $3.500. Como esse valor está abaixo de $5.000, é excluído do seu rendimento e não será reportado no Formulário W-2.

Contas de Gastos Flexíveis

Alguns empregadores oferecem planos Seção 125. Também chamados de planos de restaurante ou Contas de Gastos Flexíveis (FSAs). Permitem que os funcionários reduzam seus salários para um ou mais benefícios não tributáveis. Você pode usar contas de gastos flexíveis comuns para pagar despesas de cuidado infantil ou médico.

Crédito Fiscal por Cuidados de Crianças e Dependentes: Como preencher sua declaração de impostos

Seu W-2, Caixa 10, mostrará o valor de benefícios de cuidado infantil e de dependentes fornecidos pelo empregador. Você não pode usar despesas pagas ou reembolsadas com esses benefícios para reivindicar também o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes. Comece com o limite máximo de despesa credível permitido ($3.000 para uma pessoa que qualifica ou $6.000 para duas ou mais pessoas que qualificam) e subtraia o valor da Caixa 10 do valor da despesa. Depois, calcule o crédito com as despesas restantes.

Quando seu W-2 mostrar benefícios de cuidado de dependentes, você deve preencher o Formulário 2441 (Formulário 1040), Parte III. Isso se aplica mesmo que você não esteja reivindicando o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes.

Como calcular o valor que pode reivindicar para o CDCC

Para calcular seu potencial valor de crédito, você precisará destas informações:

• Despesas totais de cuidado qualificadas
• Número de pessoas qualificadas
• Sua renda auferida no ano (e a do seu cônjuge, se casado)
• Seu rendimento bruto ajustado — isso determina a percentagem a multiplicar suas despesas qualificadas para obter o valor do seu crédito.

Suponha que você gastou $6.000 em creche para duas pessoas qualificadas e recebeu $5.000 em benefícios de cuidado de dependentes do seu empregador — incluindo reembolsos diretos ou contribuições para uma FSA. Isso deixa apenas $1.000 para calcular o Crédito por Cuidados de Crianças e Dependentes, assumindo que seu AGI (ou o do seu cônjuge, se casado) seja superior a $1.000. Aqui está a matemática para calcular o crédito:

1. Seus custos de cuidado infantil para duas crianças qualificadas: $6.000
2. Limite máximo de despesas permitidas para duas pessoas qualificadas: $6.000
3. Subtraia os benefícios de cuidado de dependentes: – $5.000
4. Despesas de cuidado qualificadas para o CDCC: $1.000
5. Seu AGI: $24.000
6. Percentagem correspondente com base no AGI: 30%
7. Valor final do CDCC: $1.000 x 0,30 = $300

Por outro lado, se você tiver apenas uma pessoa que qualifica e gastar as mesmas despesas, não poderá reivindicar um crédito de cuidado de dependentes porque o valor dos benefícios de cuidado de dependentes excede o limite de despesas permitidas para uma pessoa que qualifica.

1. Seus custos de cuidado infantil: $6.000
2. Limite máximo de despesas permitidas para uma pessoa que qualifica: $3.000
3. Subtraia os benefícios de cuidado de dependentes: – $5.000
4. Limite reduzido de despesas para o CDCC: $0

Posso tirar uma dedução de cuidado infantil?

Não, não há deduções fiscais disponíveis para cuidado infantil — apenas um crédito. No entanto, você pode se qualificar para outros créditos ou deduções. Para saber mais, leia sobre os principais créditos fiscais comuns.

Reivindique o Crédito Fiscal por Cuidados de Crianças e Dependentes e outros créditos com a H&R Block

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