Налоговая политика Германии в области шифрования: освобождение от налогов при удержании в течение года. Регуляторная база продолжает совершенствоваться.
Обзор налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия занимает относительно открытую и дружелюбную позицию по отношению к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на вопросы развития криптоактивов и опубликовало соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей законность сделок с криптоактивами, такими как биткойн, количество узлов биткойна и эфириума в стране занимает второе место после США. Кроме того, правительство Германии также поощряет банковский сектор и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало относительно дружелюбную налоговую систему и осуществляет соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
В Германии реализуется трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, земельные и местные налоги, которые делятся на две основные категории: налоги общего пользования и налоги с исключительным правом. Налоги общего пользования принадлежат федеральным, земельным и местным правительствам или двум из этих уровней и делятся по определенным правилам и пропорциям; налоги с исключительным правом относятся соответственно к федеральному, земельному или местному правительствам как их собственные доходы.
Типичными представителями совместного налогообложения являются налог на добавленную стоимость и налог на доходы, доходы от которых собираются как федеральным, так и региональным правительством и делятся между ними. Эксклюзивный налог является собственным доходом определенного уровня правительства, который собирается и управляется только этим уровнем правительства, без разделения с другими правительствами.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпоративный налог
Налогоплательщики корпоративного налога подразделяются на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, тогда как нерезиденты Германии несут ограниченные налоговые обязательства. Налог на доходы физических лиц взимается в форме классифицированного дохода и совокупного налога, ставка которого составляет от 14% до 45%, с основными льготами.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителя. Текущая ставка НДС составляет 19% по всей стране, для продуктов питания, книг и других товаров применяется льготная ставка 7%.
3. Налоговая политика Германии в отношении криптоактивов
3.1 К качественной оценке криптоактивов
Определение криптоактивов правительством Германии является довольно широким. Согласно документу, опубликованному Федеральным финансовым надзором Германии в 2020 году, криптовалюта как финансовый инструмент имеет юридический статус денег или валюты, может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде.
В налоговой политике Германия определяет криптоактивы как особые продукты с двойной природой: валютой и собственностью. Основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а использование, покупка и продажа криптоактивов являются законными действиями.
3.2 Налогообложение криптоактивов
В Германии покупка и продажа криптоактивов, а также прибыль от их торговли рассматриваются как капитальная прибыль. Если физическое лицо владеет криптоактивами более одного года, то капитал, полученный при продаже, освобождается от налога. Если срок владения меньше года, то прибыль от продажи подлежит налогообложению. Если прибыль физического лица от торговли криптоактивами в течение одного финансового года не превышает 600 евро, то эта часть дохода освобождена от налога.
Доход от добычи криптоактивов обычно рассматривается как часть дохода от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению как доход, но можно вычесть расходы, понесенные в процессе добычи. Что касается доходов от стейкинга криптоактивов, если срок удержания превышает один год, то такие доходы освобождаются от налога; если менее года, то необходимо уплатить налог на доход.
Когда токены airdrop связаны с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход. Новые токены, полученные в результате форка, считаются независимыми активами, а стоимость приобретения распределенных оригинальных токенов должна быть распределена по рыночной цене двух токенов на момент форка.
Криптоактивы и традиционные валюты могут обмениваться без уплаты НДС. Если криптоактивы используются в качестве средства оплаты за товары или услуги, то их прирост может обложаться налогом на доход.
4. Построение и совершенствование регулирования шифрования в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии определяет Криптоактивы как шифрованную ценность, рассматривая их как новый финансовый инструмент, и вводит "услуги по хранению криптоактивов" как новый вид финансового сервиса. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптоактивов, должны получить разрешение Федерального управления финансового надзора.
Германия в 2020 году внедрила пятую директиву ЕС по противодействию отмыванию денег, требуя от криптоактивов и провайдеров кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF.
В мае 2021 года Федеральное собрание Германии приняло Закон об электронных ценных бумагах, определивши криптоактивы и включив их в подкатегорию электронных ценных бумаг. Принятие этого закона стало ответом на позицию правительства Германии по продвижению стратегии блокчейн и принципа технологической нейтральности.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, охватывающее налоговые сценарии, связанные с майнингом, стекингом, кредитованием, хардфорками и аирдропами, что further улучшило регулирующие рамки шифрования в Германии.
5. Итоги и перспективы
Германия продемонстрировала инклюзивное и дружелюбное отношение к криптоактивам, стремясь сбалансировать инновационные стимулы и управление рисками. В будущем Германия может продолжить оптимизацию своей налоговой политики в отношении криптоактивов, чтобы соответствовать потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В отношении регулирующих систем Германия считается одной из самых дружественных стран Европы в области регулирования криптоактивов. С быстрым развитием рынка криптоактивов и связанных технологий, регулирующая структура Германии в будущем должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов, чтобы содействовать унификации глобальных стандартов регулирования.
Развитие налоговой и регуляторной системы для криптоактивов в Германии предоставляет все более четкие ориентиры и стимулы для криптоиндустрии страны, что, в свою очередь, способствует созданию благоприятной экосистемы для здорового развития криптоактивов и, таким образом, содействует процветанию экономики Германии.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
7 Лайков
Награда
7
5
Поделиться
комментарий
0/400
WalletDetective
· 07-29 13:21
Слишком трудно, кто сможет продержаться год?
Посмотреть ОригиналОтветить0
ZkProofPudding
· 07-26 23:50
Эти действия Германии можно использовать для игры с цветами.
Посмотреть ОригиналОтветить0
GmGnSleeper
· 07-26 23:50
Так что, если держать целый год, то это просто бесплатный заработок.
Посмотреть ОригиналОтветить0
JustHereForAirdrops
· 07-26 23:35
Германия понимает, что с токенами налоги не взимаются
Налоговая политика Германии в области шифрования: освобождение от налогов при удержании в течение года. Регуляторная база продолжает совершенствоваться.
Обзор налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Германии
1. Введение
Германия занимает относительно открытую и дружелюбную позицию по отношению к криптоактивам. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на вопросы развития криптоактивов и опубликовало соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей законность сделок с криптоактивами, такими как биткойн, количество узлов биткойна и эфириума в стране занимает второе место после США. Кроме того, правительство Германии также поощряет банковский сектор и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало относительно дружелюбную налоговую систему и осуществляет соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
В Германии реализуется трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, земельные и местные налоги, которые делятся на две основные категории: налоги общего пользования и налоги с исключительным правом. Налоги общего пользования принадлежат федеральным, земельным и местным правительствам или двум из этих уровней и делятся по определенным правилам и пропорциям; налоги с исключительным правом относятся соответственно к федеральному, земельному или местному правительствам как их собственные доходы.
Типичными представителями совместного налогообложения являются налог на добавленную стоимость и налог на доходы, доходы от которых собираются как федеральным, так и региональным правительством и делятся между ними. Эксклюзивный налог является собственным доходом определенного уровня правительства, который собирается и управляется только этим уровнем правительства, без разделения с другими правительствами.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпоративный налог
Налогоплательщики корпоративного налога подразделяются на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченные налоговые обязательства, тогда как нерезиденты Германии несут ограниченные налоговые обязательства. Налог на доходы физических лиц взимается в форме классифицированного дохода и совокупного налога, ставка которого составляет от 14% до 45%, с основными льготами.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителя. Текущая ставка НДС составляет 19% по всей стране, для продуктов питания, книг и других товаров применяется льготная ставка 7%.
3. Налоговая политика Германии в отношении криптоактивов
3.1 К качественной оценке криптоактивов
Определение криптоактивов правительством Германии является довольно широким. Согласно документу, опубликованному Федеральным финансовым надзором Германии в 2020 году, криптовалюта как финансовый инструмент имеет юридический статус денег или валюты, может использоваться в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться в электронном виде.
В налоговой политике Германия определяет криптоактивы как особые продукты с двойной природой: валютой и собственностью. Основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а использование, покупка и продажа криптоактивов являются законными действиями.
3.2 Налогообложение криптоактивов
В Германии покупка и продажа криптоактивов, а также прибыль от их торговли рассматриваются как капитальная прибыль. Если физическое лицо владеет криптоактивами более одного года, то капитал, полученный при продаже, освобождается от налога. Если срок владения меньше года, то прибыль от продажи подлежит налогообложению. Если прибыль физического лица от торговли криптоактивами в течение одного финансового года не превышает 600 евро, то эта часть дохода освобождена от налога.
Доход от добычи криптоактивов обычно рассматривается как часть дохода от предпринимательской деятельности и подлежит налогообложению как доход, но можно вычесть расходы, понесенные в процессе добычи. Что касается доходов от стейкинга криптоактивов, если срок удержания превышает один год, то такие доходы освобождаются от налога; если менее года, то необходимо уплатить налог на доход.
Когда токены airdrop связаны с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход. Новые токены, полученные в результате форка, считаются независимыми активами, а стоимость приобретения распределенных оригинальных токенов должна быть распределена по рыночной цене двух токенов на момент форка.
Криптоактивы и традиционные валюты могут обмениваться без уплаты НДС. Если криптоактивы используются в качестве средства оплаты за товары или услуги, то их прирост может обложаться налогом на доход.
4. Построение и совершенствование регулирования шифрования в Германии
Федеральное управление финансового надзора Германии определяет Криптоактивы как шифрованную ценность, рассматривая их как новый финансовый инструмент, и вводит "услуги по хранению криптоактивов" как новый вид финансового сервиса. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптоактивов, должны получить разрешение Федерального управления финансового надзора.
Германия в 2020 году внедрила пятую директиву ЕС по противодействию отмыванию денег, требуя от криптоактивов и провайдеров кошельков соблюдения строгих правил AML/CTF.
В мае 2021 года Федеральное собрание Германии приняло Закон об электронных ценных бумагах, определивши криптоактивы и включив их в подкатегорию электронных ценных бумаг. Принятие этого закона стало ответом на позицию правительства Германии по продвижению стратегии блокчейн и принципа технологической нейтральности.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов, охватывающее налоговые сценарии, связанные с майнингом, стекингом, кредитованием, хардфорками и аирдропами, что further улучшило регулирующие рамки шифрования в Германии.
5. Итоги и перспективы
Германия продемонстрировала инклюзивное и дружелюбное отношение к криптоактивам, стремясь сбалансировать инновационные стимулы и управление рисками. В будущем Германия может продолжить оптимизацию своей налоговой политики в отношении криптоактивов, чтобы соответствовать потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В отношении регулирующих систем Германия считается одной из самых дружественных стран Европы в области регулирования криптоактивов. С быстрым развитием рынка криптоактивов и связанных технологий, регулирующая структура Германии в будущем должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими странами и международными организациями в области регулирования криптоактивов, чтобы содействовать унификации глобальных стандартов регулирования.
Развитие налоговой и регуляторной системы для криптоактивов в Германии предоставляет все более четкие ориентиры и стимулы для криптоиндустрии страны, что, в свою очередь, способствует созданию благоприятной экосистемы для здорового развития криптоактивов и, таким образом, содействует процветанию экономики Германии.