Глубокий анализ системы налогообложения и регулирования криптоактивов в Германии
1. Обзор
Германия придерживается относительно открытой и дружелюбной позиции в отношении криптоактивов. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на развитие криптоактивов и выпустило соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей законность торговли криптоактивами, такими как биткойн, количество узлов биткойна и эфириума уступает только США. Кроме того, правительство Германии также поощряет банковский сектор и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало относительно дружелюбную налоговую систему и осуществляет соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Налоговая система Германии известна своей сложностью, многоуровневой структурой и высокой эффективностью. Как федеративное государство, Германия применяет трехуровневую налоговую систему, состоящую из федерального, земельного и местного уровней, разделяя все налоги на две основные категории: совместные налоги и специальные налоги. Совместные налоги принадлежат нескольким уровням правительства и распределяются по определенным правилам, тогда как специальные налоги поступают в распоряжение одного уровня правительства в качестве собственных доходов.
Типичными представителями совместного налога являются налог на добавленную стоимость и налог на доходы, которые взимаются и распределяются между федеральным правительством и государственными властями. Эксклюзивные налоги взимаются и управляются только одним уровнем правительства, например, налог на недвижимость местными властями, налог на сделки с землей государственными властями и т.д.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпоративный налог на прибыль
Налогоплательщики по корпоративному налогу делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью обязаны уплачивать налог на глобальный доход; налогоплательщики с ограниченной ответственностью обязаны уплачивать налог только на доход, полученный на территории Германии. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченную налоговую обязанность, тогда как нерезиденты Германии несут ограниченную налоговую обязанность. Налог на доходы физических лиц взимается в виде классифицированного дохода и общего налогообложения, ставка колеблется от 14% до 45%, предусмотрены основные налоговые вычеты.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителей. В настоящее время единая ставка налога на добавленную стоимость составляет 19%, для продуктов питания, книг и других товаров применяется льготная ставка 7%. Компании могут вычитать входной налог при подаче декларации по налогу на добавленную стоимость.
3. Налоговая политика в области криптоактивов в Германии
3.1 Качественный анализ криптоактивов
Правительство Германии имеет довольно широкое определение криптоактивов. Согласно документу, опубликованному Федеральным управлением финансового надзора Германии (BaFin) в 2020 году, криптовалюты, как финансовый инструмент, имеют юридический статус денег или валюты, могут использоваться в качестве средства обмена и могут передаваться, храниться и обрабатываться в электронном виде.
В отношении налоговой политики Германия определяет криптоактивы как особый продукт с двойной природой: валютной и имущественной, при этом основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а не как законная валюта. Владение, купля-продажа и использование криптоактивов являются законными действиями. В то же время, поскольку криптоактивы относятся к категории активов, их купля-продажа и прибыль обычно облагаются налогом на доходы физических лиц и налогом на прирост капитала, при этом освобождаются от налога на добавленную стоимость.
3.2 Налоговая система криптоактивов
В Германии купля-продажа и торговая прибыль от криптоактивов рассматриваются как капитальные доходы. Если физическое лицо удерживает криптоактивы более года, то полученная при продаже капитальная прибыль освобождается от налога. Если срок удержания меньше года, то прибыль от продажи подлежит налогообложению капиталом. Прибыль физического лица от торговли криптоактивами в течение одного финансового года не превышающая 600 евро, освобождается от налога.
Доходы от добычи шифрования обычно рассматриваются как доход от коммерческой деятельности, и они подлежат налогообложению как доход, но можно вычесть расходы, связанные с добычей. Для доходов, полученных от стейкинга криптоактивов, если срок удержания превышает один год, налог не взимается; если менее года, необходимо уплатить подоходный налог.
Что касается доходов от аирдропов и форков, если аирдроп токенов связан с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход. Токены оцениваются по рыночной цене на момент получения. Если аирдроп включает предоставление услуг, доход от таких услуг относится к другим доходам и должен быть задекларирован по рыночной цене. Новые токены, полученные в результате форка, считаются независимыми активами, а стоимость оригинальных токенов распределяется по пропорции рыночной цены двух токенов на момент форка. Сам форк не является налогооблагаемым событием, но если новые токены продаются в течение срока владения, доход подлежит налогу на частные продажи.
Кроме того, обмен Криптоактивов на традиционные валюты освобождается от налога на добавленную стоимость, что снижает налоговую нагрузку на шифрование сделок. Если Криптоактивы используются в качестве средства платежа за товары или услуги, их добавленная стоимость может подлежать налогообложению.
4. Построение и совершенствование регулирующего框架 для криптоактивов в Германии
Бундесантикризисное управление (BaFin) определяет криптоактивы как зашифрованную ценность, рассматривая их как новый тип финансового инструмента, и вводит "услуги по хранению криптоактивов" как новый вид финансового сервиса. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптоактивов, должны получить разрешение BaFin.
Германия в 2020 году внедрила пятую директиву Европейского Союза по борьбе с отмыванием денег (AMLD5), требуя от криптоактивов и провайдеров кошельков соблюдать строгие нормы AML/CTF. В мае 2021 года Федеральный парламент Германии принял Закон о электронных ценных бумагах, определив криптоценные бумаги как подкатегорию электронных ценных бумаг. В ноябре 2021 года новое правительство Германии в коалиционном соглашении упомянуло криптоактивы и выступило за создание равной конкурентной среды между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов "Отдельные вопросы налогообложения доходов от виртуальных валют и других токенов", охватывающее налоговые сценарии, связанные с майнингом, стекингом, кредитованием, хард-форками и аирдропами, что further улучшило регуляторную структуру шифрования в Германии.
5. Итоги и перспективы
Германия проявляет терпимость и дружелюбие к криптоактивам, стремясь сбалансировать стимулы для инноваций и управление рисками. В будущем возможно дальнейшее оптимизация налоговой политики в отношении криптоактивов для соответствия потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия считается одной из самых благожелательных стран Европы по отношению к регулированию криптоактивов. С учетом быстрого развития рынка криптоактивов и связанных технологий, регулирующая структура Германии должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими государствами и международными организациями в области регулирования криптоактивов, способствуя унификации глобальных стандартов регулирования.
Развитие налоговой и регулирующей системы в Германии для криптоактивов предоставляет все более четкие указания и стимулы для отрасли криптоактивов в стране. Уверены, что Германия сможет создать благоприятную экосистему для здорового развития криптоактивов, что, в свою очередь, будет способствовать процветанию экономике Германии.
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
17 Лайков
Награда
17
5
Поделиться
комментарий
0/400
ParallelChainMaxi
· 07-28 00:12
Если говорить откровенно, Германия действительно может справиться.
Посмотреть ОригиналОтветить0
GasFeeBeggar
· 07-28 00:03
Эта политика очень привлекательна для Германии.
Посмотреть ОригиналОтветить0
GasBandit
· 07-28 00:02
Германия действительно хороша, стоит получить инвестиционную визу.
Анализ политики криптоактивов Германии: налоговая дружелюбность, четкое регулирование
Глубокий анализ системы налогообложения и регулирования криптоактивов в Германии
1. Обзор
Германия придерживается относительно открытой и дружелюбной позиции в отношении криптоактивов. Еще в 2013 году Министерство финансов Германии начало обращать внимание на развитие криптоактивов и выпустило соответствующие политические документы. Германия стала первой страной в мире, официально признавшей законность торговли криптоактивами, такими как биткойн, количество узлов биткойна и эфириума уступает только США. Кроме того, правительство Германии также поощряет банковский сектор и финансовые учреждения активно участвовать в развитии криптоактивов, разработало относительно дружелюбную налоговую систему и осуществляет соответствующее регулирование и руководство.
2. Обзор основной налоговой системы Германии
2.1 Немецкая налоговая система
Налоговая система Германии известна своей сложностью, многоуровневой структурой и высокой эффективностью. Как федеративное государство, Германия применяет трехуровневую налоговую систему, состоящую из федерального, земельного и местного уровней, разделяя все налоги на две основные категории: совместные налоги и специальные налоги. Совместные налоги принадлежат нескольким уровням правительства и распределяются по определенным правилам, тогда как специальные налоги поступают в распоряжение одного уровня правительства в качестве собственных доходов.
Типичными представителями совместного налога являются налог на добавленную стоимость и налог на доходы, которые взимаются и распределяются между федеральным правительством и государственными властями. Эксклюзивные налоги взимаются и управляются только одним уровнем правительства, например, налог на недвижимость местными властями, налог на сделки с землей государственными властями и т.д.
2.2 Основные виды налогов
2.2.1 Корпоративный налог на прибыль
Налогоплательщики по корпоративному налогу делятся на налогоплательщиков с неограниченной ответственностью и налогоплательщиков с ограниченной ответственностью. Налогоплательщики с неограниченной ответственностью обязаны уплачивать налог на глобальный доход; налогоплательщики с ограниченной ответственностью обязаны уплачивать налог только на доход, полученный на территории Германии. Ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%.
2.2.2 Налог на доходы физических лиц
Постоянные жители Германии несут неограниченную налоговую обязанность, тогда как нерезиденты Германии несут ограниченную налоговую обязанность. Налог на доходы физических лиц взимается в виде классифицированного дохода и общего налогообложения, ставка колеблется от 14% до 45%, предусмотрены основные налоговые вычеты.
2.2.3 Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость в Германии относится к оборотным налогам и в конечном итоге ложится на потребителей. В настоящее время единая ставка налога на добавленную стоимость составляет 19%, для продуктов питания, книг и других товаров применяется льготная ставка 7%. Компании могут вычитать входной налог при подаче декларации по налогу на добавленную стоимость.
3. Налоговая политика в области криптоактивов в Германии
3.1 Качественный анализ криптоактивов
Правительство Германии имеет довольно широкое определение криптоактивов. Согласно документу, опубликованному Федеральным управлением финансового надзора Германии (BaFin) в 2020 году, криптовалюты, как финансовый инструмент, имеют юридический статус денег или валюты, могут использоваться в качестве средства обмена и могут передаваться, храниться и обрабатываться в электронном виде.
В отношении налоговой политики Германия определяет криптоактивы как особый продукт с двойной природой: валютной и имущественной, при этом основные криптоактивы рассматриваются как законные частные деньги, а не как законная валюта. Владение, купля-продажа и использование криптоактивов являются законными действиями. В то же время, поскольку криптоактивы относятся к категории активов, их купля-продажа и прибыль обычно облагаются налогом на доходы физических лиц и налогом на прирост капитала, при этом освобождаются от налога на добавленную стоимость.
3.2 Налоговая система криптоактивов
В Германии купля-продажа и торговая прибыль от криптоактивов рассматриваются как капитальные доходы. Если физическое лицо удерживает криптоактивы более года, то полученная при продаже капитальная прибыль освобождается от налога. Если срок удержания меньше года, то прибыль от продажи подлежит налогообложению капиталом. Прибыль физического лица от торговли криптоактивами в течение одного финансового года не превышающая 600 евро, освобождается от налога.
Доходы от добычи шифрования обычно рассматриваются как доход от коммерческой деятельности, и они подлежат налогообложению как доход, но можно вычесть расходы, связанные с добычей. Для доходов, полученных от стейкинга криптоактивов, если срок удержания превышает один год, налог не взимается; если менее года, необходимо уплатить подоходный налог.
Что касается доходов от аирдропов и форков, если аирдроп токенов связан с коммерческой деятельностью, полученные токены рассматриваются как коммерческий доход. Токены оцениваются по рыночной цене на момент получения. Если аирдроп включает предоставление услуг, доход от таких услуг относится к другим доходам и должен быть задекларирован по рыночной цене. Новые токены, полученные в результате форка, считаются независимыми активами, а стоимость оригинальных токенов распределяется по пропорции рыночной цены двух токенов на момент форка. Сам форк не является налогооблагаемым событием, но если новые токены продаются в течение срока владения, доход подлежит налогу на частные продажи.
Кроме того, обмен Криптоактивов на традиционные валюты освобождается от налога на добавленную стоимость, что снижает налоговую нагрузку на шифрование сделок. Если Криптоактивы используются в качестве средства платежа за товары или услуги, их добавленная стоимость может подлежать налогообложению.
4. Построение и совершенствование регулирующего框架 для криптоактивов в Германии
Бундесантикризисное управление (BaFin) определяет криптоактивы как зашифрованную ценность, рассматривая их как новый тип финансового инструмента, и вводит "услуги по хранению криптоактивов" как новый вид финансового сервиса. С 1 января 2020 года компании, предоставляющие услуги по хранению криптоактивов, должны получить разрешение BaFin.
Германия в 2020 году внедрила пятую директиву Европейского Союза по борьбе с отмыванием денег (AMLD5), требуя от криптоактивов и провайдеров кошельков соблюдать строгие нормы AML/CTF. В мае 2021 года Федеральный парламент Германии принял Закон о электронных ценных бумагах, определив криптоценные бумаги как подкатегорию электронных ценных бумаг. В ноябре 2021 года новое правительство Германии в коалиционном соглашении упомянуло криптоактивы и выступило за создание равной конкурентной среды между традиционными финансами и инновационными бизнес-моделями.
В 2022 году Федеральное министерство финансов Германии опубликовало первое национальное руководство по налогообложению криптоактивов "Отдельные вопросы налогообложения доходов от виртуальных валют и других токенов", охватывающее налоговые сценарии, связанные с майнингом, стекингом, кредитованием, хард-форками и аирдропами, что further улучшило регуляторную структуру шифрования в Германии.
5. Итоги и перспективы
Германия проявляет терпимость и дружелюбие к криптоактивам, стремясь сбалансировать стимулы для инноваций и управление рисками. В будущем возможно дальнейшее оптимизация налоговой политики в отношении криптоактивов для соответствия потребностям развития рынка и международного сотрудничества.
В области регулирования Германия считается одной из самых благожелательных стран Европы по отношению к регулированию криптоактивов. С учетом быстрого развития рынка криптоактивов и связанных технологий, регулирующая структура Германии должна оставаться адаптивной, чтобы справляться с новыми вызовами и возможностями. Германия может усилить сотрудничество с другими государствами и международными организациями в области регулирования криптоактивов, способствуя унификации глобальных стандартов регулирования.
Развитие налоговой и регулирующей системы в Германии для криптоактивов предоставляет все более четкие указания и стимулы для отрасли криптоактивов в стране. Уверены, что Германия сможет создать благоприятную экосистему для здорового развития криптоактивов, что, в свою очередь, будет способствовать процветанию экономике Германии.