Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів Німеччини
1. Вступ
Німеччина має відносно відкриту і дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на питання розвитку криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина стала першою країною у світі, яка офіційно визнала законність торгівлі такими криптоактивами, як біткоїн, а кількість її вузлів біткоїн та ефір лише поступається США. Крім того, уряд Німеччини заохочує банківський сектор та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, встановивши досить дружню податкову систему та забезпечивши відповідне регулювання і керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німеччина впровадила триступеневу систему оподаткування, що складається з федерального, земельного та місцевого рівнів, розподіляючи всі податки на дві великі категорії: спільні податки та спеціальні податки. Спільні податки розподіляються між федеральним, земельним та місцевим урядами або між двома з цих рівнів відповідно до певних правил та пропорцій; спеціальні податки ж належать відповідно федеральному, земельному чи місцевому урядам як їх власні доходи.
Типовими представниками спільних податків є податок на додану вартість та податок на прибуток, доходи від яких збираються федеральним урядом та урядами штатів, і між ними розподіляються. Ексклюзивні податки є власними доходами певного рівня уряду, які збираються та управляються лише цим рівнем уряду, без розподілу з іншими урядами.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування корпоративним податком поділяються на платників з необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Ставка корпоративного податку в Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні жителі Німеччини несуть необмежену податкову відповідальність, тоді як непостійні жителі Німеччини несуть обмежену податкову відповідальність. Податок на доходи фізичних осіб стягується у формі класифікованого доходу та комплексного оподаткування, ставка становить від 14% до 45%, існує базова сума звільнення.
2.2.3 ПДВ
ПДВ в Німеччині є податком на обіг, який несе кінцевий споживач. Діюча ставка ПДВ становить 19% по всій країні, для продуктів харчування, книг та інших товарів діє пільгова ставка 7%.
3. Податкова політика Німеччини щодо криптоактивів
3.1 Щодо якісного визначення криптоактивів
Уряд Німеччини має досить широке визначення криптоактивів. Згідно з документом, опублікованим Федеральною службою фінансового нагляду Німеччини у 2020 році, криптовалюта як фінансовий інструмент має правовий статус грошей або валюти, може використовуватися як засіб обміну та може передаватися, зберігатися і торгуватися електронним способом.
У податковій політиці Німеччини криптоактиви визначаються як спеціальні продукти з подвійною природою валюти та майна, основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а незаконні валюти, володіння, купівля та використання криптоактивів є законними діями.
3.2 Криптоактиви податковий режим
В Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від торгівлі вважаються капітальним доходом. Якщо особа володіє криптоактивами більше року, то капітальний прибуток, отриманий під час їх продажу, не обкладається податком. Якщо термін володіння менше року, то прибуток під час продажу підлягає сплаті податку на капітальний дохід. Якщо особа отримала прибуток від торгівлі криптоактивами в межах одного фінансового року, який не перевищує 600 євро, цей прибуток може бути звільнений від оподаткування.
Дохід від отримання Криптоактивів шляхом майнінгу зазвичай розглядається як частина доходу від підприємницької діяльності, і він підлягає оподаткуванню як дохід, але можна вирахувати витрати, понесені під час майнінгу. Щодо доходів, отриманих від стейкінгу Криптоактивів, якщо термін володіння перевищує один рік, то ці доходи не підлягають оподаткуванню; якщо менше року, то необхідно сплатити податок на доходи.
Коли токени, які отримуються в результаті аеродропів, пов'язані з комерційною діяльністю, отримані токени вважаються комерційним доходом. Нові токени, що виникають внаслідок форкання, вважаються незалежними активами, а вартість отримання розподілених оригінальних токенів повинна бути розподілена відповідно до пропорції ринкових цін на обидва токени на момент форкання.
Криптоактиви та традиційні гроші можуть обмінюватися без сплати ПДВ. Якщо криптоактиви використовуються як засіб оплати за товари або послуги, їх додаткова вартість може підлягати сплаті податку на прибуток.
4. Побудова та вдосконалення регуляторної рамки для шифрування в Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду визначає криптоактиви як зашифровану вартість, розглядаючи їх як новий фінансовий інструмент, і вводить "послуги з управління криптоактивами" як новий вид фінансових послуг. З 1 січня 2020 року компанії, що надають послуги з управління криптоактивами, повинні отримати ліцензію від федерального управління фінансового нагляду.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту директиву ЄС з боротьби з відмиванням грошей, що вимагає від криптоактивів бірж та постачальників гаманців дотримуватися суворих правил AML/CTF.
У травні 2021 року Бундестаг Німеччини ухвалив «Закон про електронні цінні папери», який визначає криптоактиви як підкатегорію електронних цінних паперів. Прийняття цього закону стало відповіддю на позицію німецького уряду щодо просування стратегії блокчейн та принципу технологічної нейтральності.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перші національні податкові рекомендації щодо криптоактивів, що охоплюють податкові сценарії, пов'язані з видобутком, стейкінгом, кредитуванням, жорсткими форками та аеродропами, що ще більше вдосконалило регуляторну структуру в Німеччині.
5. Підсумок та перспектива
Німеччина проявила терпимість та дружнє ставлення до криптоактивів, прагнучи збалансувати стимули для інновацій та управління ризиками. У майбутньому Німеччина, ймовірно, продовжить оптимізувати свою податкову політику щодо криптоактивів, щоб відповідати розвитку ринку та потребам міжнародної співпраці.
У сфері регуляторних систем регуляторне середовище Криптоактивів у Німеччині вважається одним із найдружніших у Європі. У зв'язку з швидким розвитком ринку Криптоактивів та відповідних технологій, регуляторна структура Німеччини в майбутньому повинна залишатися адаптивною, щоб справлятися з новими викликами та можливостями. Німеччина може зміцнити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання Криптоактивів, щоб сприяти уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
Розвиток податкової та регуляторної системи Криптоактивів у Німеччині надає все більш чіткі вказівки та стимули для криптоіндустрії країни, що може сприяти створенню сприятливої екосистеми для здорового розвитку Криптоактивів, а отже, сприяти процвітанню німецької економіки.
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
Німецька політика оподаткування шифрування: звільнення від податків при утриманні протягом року, регуляторна база постійно вдосконалюється.
Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів Німеччини
1. Вступ
Німеччина має відносно відкриту і дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на питання розвитку криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина стала першою країною у світі, яка офіційно визнала законність торгівлі такими криптоактивами, як біткоїн, а кількість її вузлів біткоїн та ефір лише поступається США. Крім того, уряд Німеччини заохочує банківський сектор та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, встановивши досить дружню податкову систему та забезпечивши відповідне регулювання і керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німеччина впровадила триступеневу систему оподаткування, що складається з федерального, земельного та місцевого рівнів, розподіляючи всі податки на дві великі категорії: спільні податки та спеціальні податки. Спільні податки розподіляються між федеральним, земельним та місцевим урядами або між двома з цих рівнів відповідно до певних правил та пропорцій; спеціальні податки ж належать відповідно федеральному, земельному чи місцевому урядам як їх власні доходи.
Типовими представниками спільних податків є податок на додану вартість та податок на прибуток, доходи від яких збираються федеральним урядом та урядами штатів, і між ними розподіляються. Ексклюзивні податки є власними доходами певного рівня уряду, які збираються та управляються лише цим рівнем уряду, без розподілу з іншими урядами.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування корпоративним податком поділяються на платників з необмеженою відповідальністю та платників з обмеженою відповідальністю. Ставка корпоративного податку в Німеччині становить 15%.
2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб
Постійні жителі Німеччини несуть необмежену податкову відповідальність, тоді як непостійні жителі Німеччини несуть обмежену податкову відповідальність. Податок на доходи фізичних осіб стягується у формі класифікованого доходу та комплексного оподаткування, ставка становить від 14% до 45%, існує базова сума звільнення.
2.2.3 ПДВ
ПДВ в Німеччині є податком на обіг, який несе кінцевий споживач. Діюча ставка ПДВ становить 19% по всій країні, для продуктів харчування, книг та інших товарів діє пільгова ставка 7%.
3. Податкова політика Німеччини щодо криптоактивів
3.1 Щодо якісного визначення криптоактивів
Уряд Німеччини має досить широке визначення криптоактивів. Згідно з документом, опублікованим Федеральною службою фінансового нагляду Німеччини у 2020 році, криптовалюта як фінансовий інструмент має правовий статус грошей або валюти, може використовуватися як засіб обміну та може передаватися, зберігатися і торгуватися електронним способом.
У податковій політиці Німеччини криптоактиви визначаються як спеціальні продукти з подвійною природою валюти та майна, основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а незаконні валюти, володіння, купівля та використання криптоактивів є законними діями.
3.2 Криптоактиви податковий режим
В Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від торгівлі вважаються капітальним доходом. Якщо особа володіє криптоактивами більше року, то капітальний прибуток, отриманий під час їх продажу, не обкладається податком. Якщо термін володіння менше року, то прибуток під час продажу підлягає сплаті податку на капітальний дохід. Якщо особа отримала прибуток від торгівлі криптоактивами в межах одного фінансового року, який не перевищує 600 євро, цей прибуток може бути звільнений від оподаткування.
Дохід від отримання Криптоактивів шляхом майнінгу зазвичай розглядається як частина доходу від підприємницької діяльності, і він підлягає оподаткуванню як дохід, але можна вирахувати витрати, понесені під час майнінгу. Щодо доходів, отриманих від стейкінгу Криптоактивів, якщо термін володіння перевищує один рік, то ці доходи не підлягають оподаткуванню; якщо менше року, то необхідно сплатити податок на доходи.
Коли токени, які отримуються в результаті аеродропів, пов'язані з комерційною діяльністю, отримані токени вважаються комерційним доходом. Нові токени, що виникають внаслідок форкання, вважаються незалежними активами, а вартість отримання розподілених оригінальних токенів повинна бути розподілена відповідно до пропорції ринкових цін на обидва токени на момент форкання.
Криптоактиви та традиційні гроші можуть обмінюватися без сплати ПДВ. Якщо криптоактиви використовуються як засіб оплати за товари або послуги, їх додаткова вартість може підлягати сплаті податку на прибуток.
4. Побудова та вдосконалення регуляторної рамки для шифрування в Німеччині
Німецьке федеральне управління фінансового нагляду визначає криптоактиви як зашифровану вартість, розглядаючи їх як новий фінансовий інструмент, і вводить "послуги з управління криптоактивами" як новий вид фінансових послуг. З 1 січня 2020 року компанії, що надають послуги з управління криптоактивами, повинні отримати ліцензію від федерального управління фінансового нагляду.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту директиву ЄС з боротьби з відмиванням грошей, що вимагає від криптоактивів бірж та постачальників гаманців дотримуватися суворих правил AML/CTF.
У травні 2021 року Бундестаг Німеччини ухвалив «Закон про електронні цінні папери», який визначає криптоактиви як підкатегорію електронних цінних паперів. Прийняття цього закону стало відповіддю на позицію німецького уряду щодо просування стратегії блокчейн та принципу технологічної нейтральності.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перші національні податкові рекомендації щодо криптоактивів, що охоплюють податкові сценарії, пов'язані з видобутком, стейкінгом, кредитуванням, жорсткими форками та аеродропами, що ще більше вдосконалило регуляторну структуру в Німеччині.
5. Підсумок та перспектива
Німеччина проявила терпимість та дружнє ставлення до криптоактивів, прагнучи збалансувати стимули для інновацій та управління ризиками. У майбутньому Німеччина, ймовірно, продовжить оптимізувати свою податкову політику щодо криптоактивів, щоб відповідати розвитку ринку та потребам міжнародної співпраці.
У сфері регуляторних систем регуляторне середовище Криптоактивів у Німеччині вважається одним із найдружніших у Європі. У зв'язку з швидким розвитком ринку Криптоактивів та відповідних технологій, регуляторна структура Німеччини в майбутньому повинна залишатися адаптивною, щоб справлятися з новими викликами та можливостями. Німеччина може зміцнити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання Криптоактивів, щоб сприяти уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
Розвиток податкової та регуляторної системи Криптоактивів у Німеччині надає все більш чіткі вказівки та стимули для криптоіндустрії країни, що може сприяти створенню сприятливої екосистеми для здорового розвитку Криптоактивів, а отже, сприяти процвітанню німецької економіки.