Глибина аналізу системи оподаткування та регулювання криптоактивів в Німеччині
1. Огляд
Німеччина має відносно відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще у 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на розвиток криптоактивів та опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина є першою країною у світі, яка офіційно визнала легальність торгівлі криптоактивами, такими як біткоїн, а кількість вузлів біткоїна та ефіру поступається лише США. Крім того, німецький уряд також заохочує банківський сектор та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши досить дружню податкову систему та здійснюючи відповідний нагляд та керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німецька податкова система славиться своєю складністю, багаторівневою структурою та високою ефективністю. Як федеративна країна, Німеччина впроваджує трирівневу систему оподаткування, що складається з федеральних, земельних та місцевих податків, розподіляючи всі податки на спільні та спеціальні. Спільні податки є спільними для багаторівневих урядів та діляться відповідно до певних правил, тоді як спеціальні податки належать певному рівню уряду як власні доходи.
Типові представники спільних податків включають податок на додану вартість та податок на доходи, які стягуються та розподіляються як федеральним, так і державним урядом. Спеціалізовані податки стягуються та управляються лише одним рівнем уряду, наприклад, податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею державного уряду тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування корпоративним податком поділяються на платників податку з необмеженою відповідальністю та платників податку з обмеженою відповідальністю. Платники податку з необмеженою відповідальністю несуть податкові зобов'язання щодо глобальних доходів; платники податку з обмеженою відповідальністю несуть податкові зобов'язання лише щодо доходів, отриманих на території Німеччини. Ставка корпоративного податку в Німеччині становить 15%.
2.2.2 Особистий податок на доходи
Постійні мешканці Німеччини несуть необмежені податкові зобов'язання, тоді як непостійні мешканці Німеччини несуть обмежені податкові зобов'язання. Податок на доходи фізичних осіб застосовується у формі класифікованого доходу та комплексного обліку, ставка податку коливається від 14% до 45%, існує базове звільнення.
2.2.3 ПДВ
Податок на додану вартість у Німеччині є податком на обіг, який несе кінцевий споживач. Діючий ставку ПДВ становить 19%, з пільговою ставкою 7% для продуктів харчування, книг та інших товарів. Підприємства можуть компенсувати податок на додану вартість під час подання декларації.
3. Податкова політика Німеччини щодо криптоактивів
3.1 Щодо якісного аналізу криптоактивів
Німецький уряд має досить широке визначення криптоактивів. Відповідно до документа, опублікованого Федеральною службою фінансового нагляду Німеччини (BaFin) у 2020 році, криптовалюта є фінансовим інструментом, має юридичний статус грошей або валют, може використовуватися як засіб обміну та може передаватися, зберігатися та торгуватися електронним способом.
У податковій політиці Німеччина визначає криптоактиви як особливий продукт з подвійною природою: валюти та власності, головні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а не законним засобом платежу. Володіння, купівля, продаж і використання криптоактивів є законними діями. Одночасно, оскільки криптоактиви є активами, їх купівля, продаж і прибуток зазвичай оподатковуються відповідно до положень про податок на доходи фізичних осіб та податок на приріст капіталу, та звільняються від податку на додану вартість.
3.2 Податкова система криптоактивів
У Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибутки від торгівлі вважаються капітальним доходом. Якщо особа тримає криптоактиви більше року, то капітальний прибуток, отриманий від їх продажу, не оподатковується. Якщо термін володіння менше року, то прибуток від продажу підлягає сплаті податку на капітальний дохід. Прибуток особи від торгівлі криптоактивами протягом одного фінансового року не перевищує 600 євро, може бути звільнений від оподаткування.
Доходи від видобутку криптоактивів зазвичай вважаються доходами від підприємницької діяльності, які підлягають оподаткуванню, але витрати, понесені під час видобутку, можуть бути вирахувані. Щодо доходів, отриманих від стейкінгу криптоактивів, доходи, що утримуються більше року, не оподатковуються; менше року підлягає сплаті податку на прибуток.
Що стосується доходу від аірдропів і форків, якщо аірдроп токенів пов'язаний з комерційною діяльністю, отримані токени вважаються комерційним доходом. Токени оцінюються за ринковою ціною на момент отримання. Якщо аірдроп передбачає надання послуг, дохід від таких послуг належить до інших доходів і має бути задекларований за ринковою ціною. Нові токени, що виникають внаслідок форку, вважаються незалежними активами, а вартість первісних токенів потрібно розподілити пропорційно до ринкових цін двох токенів на момент форку. Сам по собі форк не є оподатковуваною подією, але якщо нові токени продаються протягом періоду володіння, прибуток підлягає оподаткуванню податком на приватні продажі.
Крім того, обмін криптоактивів на традиційні валюти звільняється від ПДВ, що зменшує податкове навантаження на крипто交易. Якщо криптоактиви використовуються як засіб платежу за товари або послуги, їх додаткова вартість може підлягати оподаткуванню.
4. Будівництво та вдосконалення регуляторної рамки шифрування в Німеччині
Німецьке Федеральне управління з фінансового нагляду (BaFin) визначає криптовалюти як шифрування вартості, розглядаючи їх як новий фінансовий інструмент, і вводить "послуги з обслуговування криптовалют" як новий вид фінансових послуг. З 1 січня 2020 року компанії, що надають послуги з обслуговування криптовалют, повинні отримати ліцензію BaFin.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту директиву ЄС з боротьби з відмиванням грошей (AMLD5), що вимагає від криптоактивів та постачальників гаманців дотримуватись суворих норм AML/CTF. У травні 2021 року Федеральний парламент Німеччини ухвалив Закон про електронні цінні папери, який визначає криптоцінні папери як підкатегорію електронних цінних паперів. У листопаді 2021 року новий уряд Німеччини у коаліційній угоді згадав криптоактиви, виступаючи за створення рівних умов конкуренції між традиційними фінансами та інноваційними бізнес-моделями.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перше національне керівництво з оподаткування криптоактивів "Щодо окремих питань оподаткування доходів від віртуальних валют та інших токенів", що охоплює податкові сценарії, такі як видобуток, стейкінг, кредитування, хардфорки та аеродропи, що ще більше вдосконалило регуляторну структуру Німеччини для криптоактивів.
5. Підсумок та перспективи
Німеччина демонструє толерантне та дружнє ставлення до криптоактивів, прагнучи збалансувати стимули для інновацій та управління ризиками. У майбутньому можливо продовження оптимізації податкової політики щодо криптоактивів, щоб відповідати потребам розвитку ринку та міжнародної співпраці.
У сфері регуляторних систем регуляторне середовище Німеччини для криптоактивів вважається одним з найдружніших у Європі. В умовах швидкого розвитку ринку криптоактивів та відповідних технологій регуляторна рамка Німеччини повинна залишатися адаптивною, щоб реагувати на нові виклики та можливості. Німеччина може посилити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, сприяючи уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
Розвиток податкової та регуляторної системи шифрування в Німеччині надає все більш чіткі вказівки та стимули для галузі шифрування країни. Віримо, що Німеччина зможе створити сприятливу екосистему для здорового розвитку криптоактивів, що, в свою чергу, сприятиме процвітанню економіки Німеччини.
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
22 лайків
Нагородити
22
6
Поділіться
Прокоментувати
0/400
StableGenius
· 07-30 03:48
насправді німеччина запізнилася з грою... як і передбачалося
Переглянути оригіналвідповісти на0
ParallelChainMaxi
· 07-28 00:12
Є таке, що Німеччина дійсно може впоратися.
Переглянути оригіналвідповісти на0
GasFeeBeggar
· 07-28 00:03
Ця політика дуже приваблива, вона покращила ситуацію в Німеччині.
Переглянути оригіналвідповісти на0
GasBandit
· 07-28 00:02
Німеччина справді чудова, отримати інвестиційну візу.
Аналіз політики випуску криптоактивів в Німеччині: податково дружня, чітке регулювання
Глибина аналізу системи оподаткування та регулювання криптоактивів в Німеччині
1. Огляд
Німеччина має відносно відкриту та дружню позицію щодо криптоактивів. Ще у 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на розвиток криптоактивів та опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина є першою країною у світі, яка офіційно визнала легальність торгівлі криптоактивами, такими як біткоїн, а кількість вузлів біткоїна та ефіру поступається лише США. Крім того, німецький уряд також заохочує банківський сектор та фінансові установи активно брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши досить дружню податкову систему та здійснюючи відповідний нагляд та керівництво.
2. Огляд основної податкової системи Німеччини
2.1 Німецька податкова система
Німецька податкова система славиться своєю складністю, багаторівневою структурою та високою ефективністю. Як федеративна країна, Німеччина впроваджує трирівневу систему оподаткування, що складається з федеральних, земельних та місцевих податків, розподіляючи всі податки на спільні та спеціальні. Спільні податки є спільними для багаторівневих урядів та діляться відповідно до певних правил, тоді як спеціальні податки належать певному рівню уряду як власні доходи.
Типові представники спільних податків включають податок на додану вартість та податок на доходи, які стягуються та розподіляються як федеральним, так і державним урядом. Спеціалізовані податки стягуються та управляються лише одним рівнем уряду, наприклад, податок на нерухомість місцевого уряду, податок на угоди з землею державного уряду тощо.
2.2 Основні види податків
2.2.1 Податок на прибуток підприємств
Суб'єкти оподаткування корпоративним податком поділяються на платників податку з необмеженою відповідальністю та платників податку з обмеженою відповідальністю. Платники податку з необмеженою відповідальністю несуть податкові зобов'язання щодо глобальних доходів; платники податку з обмеженою відповідальністю несуть податкові зобов'язання лише щодо доходів, отриманих на території Німеччини. Ставка корпоративного податку в Німеччині становить 15%.
2.2.2 Особистий податок на доходи
Постійні мешканці Німеччини несуть необмежені податкові зобов'язання, тоді як непостійні мешканці Німеччини несуть обмежені податкові зобов'язання. Податок на доходи фізичних осіб застосовується у формі класифікованого доходу та комплексного обліку, ставка податку коливається від 14% до 45%, існує базове звільнення.
2.2.3 ПДВ
Податок на додану вартість у Німеччині є податком на обіг, який несе кінцевий споживач. Діючий ставку ПДВ становить 19%, з пільговою ставкою 7% для продуктів харчування, книг та інших товарів. Підприємства можуть компенсувати податок на додану вартість під час подання декларації.
3. Податкова політика Німеччини щодо криптоактивів
3.1 Щодо якісного аналізу криптоактивів
Німецький уряд має досить широке визначення криптоактивів. Відповідно до документа, опублікованого Федеральною службою фінансового нагляду Німеччини (BaFin) у 2020 році, криптовалюта є фінансовим інструментом, має юридичний статус грошей або валют, може використовуватися як засіб обміну та може передаватися, зберігатися та торгуватися електронним способом.
У податковій політиці Німеччина визначає криптоактиви як особливий продукт з подвійною природою: валюти та власності, головні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а не законним засобом платежу. Володіння, купівля, продаж і використання криптоактивів є законними діями. Одночасно, оскільки криптоактиви є активами, їх купівля, продаж і прибуток зазвичай оподатковуються відповідно до положень про податок на доходи фізичних осіб та податок на приріст капіталу, та звільняються від податку на додану вартість.
3.2 Податкова система криптоактивів
У Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибутки від торгівлі вважаються капітальним доходом. Якщо особа тримає криптоактиви більше року, то капітальний прибуток, отриманий від їх продажу, не оподатковується. Якщо термін володіння менше року, то прибуток від продажу підлягає сплаті податку на капітальний дохід. Прибуток особи від торгівлі криптоактивами протягом одного фінансового року не перевищує 600 євро, може бути звільнений від оподаткування.
Доходи від видобутку криптоактивів зазвичай вважаються доходами від підприємницької діяльності, які підлягають оподаткуванню, але витрати, понесені під час видобутку, можуть бути вирахувані. Щодо доходів, отриманих від стейкінгу криптоактивів, доходи, що утримуються більше року, не оподатковуються; менше року підлягає сплаті податку на прибуток.
Що стосується доходу від аірдропів і форків, якщо аірдроп токенів пов'язаний з комерційною діяльністю, отримані токени вважаються комерційним доходом. Токени оцінюються за ринковою ціною на момент отримання. Якщо аірдроп передбачає надання послуг, дохід від таких послуг належить до інших доходів і має бути задекларований за ринковою ціною. Нові токени, що виникають внаслідок форку, вважаються незалежними активами, а вартість первісних токенів потрібно розподілити пропорційно до ринкових цін двох токенів на момент форку. Сам по собі форк не є оподатковуваною подією, але якщо нові токени продаються протягом періоду володіння, прибуток підлягає оподаткуванню податком на приватні продажі.
Крім того, обмін криптоактивів на традиційні валюти звільняється від ПДВ, що зменшує податкове навантаження на крипто交易. Якщо криптоактиви використовуються як засіб платежу за товари або послуги, їх додаткова вартість може підлягати оподаткуванню.
4. Будівництво та вдосконалення регуляторної рамки шифрування в Німеччині
Німецьке Федеральне управління з фінансового нагляду (BaFin) визначає криптовалюти як шифрування вартості, розглядаючи їх як новий фінансовий інструмент, і вводить "послуги з обслуговування криптовалют" як новий вид фінансових послуг. З 1 січня 2020 року компанії, що надають послуги з обслуговування криптовалют, повинні отримати ліцензію BaFin.
Німеччина у 2020 році впровадила п'яту директиву ЄС з боротьби з відмиванням грошей (AMLD5), що вимагає від криптоактивів та постачальників гаманців дотримуватись суворих норм AML/CTF. У травні 2021 року Федеральний парламент Німеччини ухвалив Закон про електронні цінні папери, який визначає криптоцінні папери як підкатегорію електронних цінних паперів. У листопаді 2021 року новий уряд Німеччини у коаліційній угоді згадав криптоактиви, виступаючи за створення рівних умов конкуренції між традиційними фінансами та інноваційними бізнес-моделями.
У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перше національне керівництво з оподаткування криптоактивів "Щодо окремих питань оподаткування доходів від віртуальних валют та інших токенів", що охоплює податкові сценарії, такі як видобуток, стейкінг, кредитування, хардфорки та аеродропи, що ще більше вдосконалило регуляторну структуру Німеччини для криптоактивів.
5. Підсумок та перспективи
Німеччина демонструє толерантне та дружнє ставлення до криптоактивів, прагнучи збалансувати стимули для інновацій та управління ризиками. У майбутньому можливо продовження оптимізації податкової політики щодо криптоактивів, щоб відповідати потребам розвитку ринку та міжнародної співпраці.
У сфері регуляторних систем регуляторне середовище Німеччини для криптоактивів вважається одним з найдружніших у Європі. В умовах швидкого розвитку ринку криптоактивів та відповідних технологій регуляторна рамка Німеччини повинна залишатися адаптивною, щоб реагувати на нові виклики та можливості. Німеччина може посилити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, сприяючи уніфікації глобальних регуляторних стандартів.
Розвиток податкової та регуляторної системи шифрування в Німеччині надає все більш чіткі вказівки та стимули для галузі шифрування країни. Віримо, що Німеччина зможе створити сприятливу екосистему для здорового розвитку криптоактивів, що, в свою чергу, сприятиме процвітанню економіки Німеччини.