Ландшафт оподаткування криптовалюти в ЄС: всебічний огляд

Криптовалюти продовжують набирати популярність у всьому світі, привертаючи все більше уваги з боку урядів та фінансових установ. Юридичні та податкові регулювання для цифрових активів суттєво відрізняються в різних країнах, а в межах Європейського Союзу існує широкий спектр підходів до оподаткування криптовалют.

Залежно від того, де ви живете або ведете свій бізнес, регуляції можуть бути більш або менш сприятливими. Від країн, які пропонують вигідні умови для інвесторів, до тих, що накладають високі податкові ставки, розуміння цих деталей є вирішальним для оптимізації вашого фінансового стану та уникнення неприємних сюрпризів. Нижче наведено огляд податкових регуляцій щодо криптовалют у різних країнах ЄС.

Податкосприятна система оцінювання

Щоб допомогти орієнтуватися в цьому складному середовищі, ми призначили кожній країні рейтинг податкової дружелюбності від ★ (найменш сприятливий) до ★★★★★ (найбільш сприятливий) на основі їхніх поточних податкових політик щодо крипто.

1. Польща ★★★

У Польщі прибутки від крипто підлягають оподаткуванню як доходи від грошового капіталу. Застосовується ставка податку на приріст капіталу в 19%. Збитки можуть бути вирахувані з прибутків у наступні роки, але тільки в межах одного джерела доходу (крипто).

2. Німеччина ★★★★

Німеччина підтримує відносно ліберальний підхід до криптовалют. Прибутки від продажу криптовалют звільняються від податків, якщо вони утримуються більше одного року. Для продажу протягом однорічного періоду застосовується прогресивне оподаткування, яке залежить від річного доходу (ставки коливаються від 0% до 45%). Суми, що звільняються від податку, досягають до €600 на рік.

3. Франція ★★★

У Франції доходи від крипто оподатковуються як "приріст капіталу" за ставкою 30% (так званий "плоский податок"). Однак, податкові пільги доступні, якщо прибутки повторно інвестуються за певними схемами, такими як PEA (План заощаджень у акціях).

4. Португалія ★★★★★

Португалія займає одне з найпривабливіших місць для власників крипто. Прибутки від інвестицій у крипто наразі не обкладаються податком для фізичних осіб, хоча в майбутньому можуть відбутися зміни, особливо для тих, хто веде бізнес з торгівлі крипто.

5. Іспанія ★★

В Іспанії прибуток від крипто поступово оподатковується як капітальний приріст. Ставки коливаються від 19% до 26%, залежно від суми прибутку. Перевищення порогу в €50,000 для капітальних прибутків вимагає додаткового декларування за формою 720.

6. Італія ★★★

Італія оподатковує прибуток від криптовалюти на рівні 26%, якщо він перевищує €51,645.69 в річних доходах. Згідно з останніми оновленнями від регуляторних органів, прибутки нижче цього порогу залишаються неоподаткованими. Починаючи з 2026 року, податок на капітальний прибуток від криптовалют збільшиться до 42%, як встановлено в останньому бюджетному законі. Крім того, доходи від майнінгу або стекингу оподатковуються як особистий дохід.

7. Мальта ★★★★★

Мальта підтримує дружнє до криптовалюти середовище для інвесторів. Індивідуальні прибутки від торгівлі криптовалютою залишаються звільненими від податків, за умови, що вони не становлять торгову діяльність. Стандартні корпоративні податкові ставки застосовуються до компаній, що займаються торгівлею криптовалютою.

8. Нідерланди ★★

У Нідерландах криптовалюти розглядаються як складові особистих активів, що підлягають податку на багатство (box 3). Розрахунок враховує вартість криптовалюти на кінець року. Ставки податку на багатство варіюються від приблизно 0,5% до 1,8%, залежно від вартості майна.

9. Австрія ★★★

В Австрії прибуток від криптовалют оподатковується як капітальний дохід за фіксованою ставкою 27,5%. Платники податків повинні декларувати криптовалюти у річних податкових деклараціях. Хоча податкових пільг не існує, збитки можуть бути компенсовані за рахунок прибутків.

10. Бельгія ★★★★

Бельгія має дещо складний податковий ландшафт. Оподаткування крипто залежить від природи діяльності:

• Періодичні інвестори (ті, хто не займається професійно криптовалютами), можуть бути звільнені від оподаткування на прибуток.
• Активні інвестори можуть зіткнутися з податком на приріст капіталу до 33%, тоді як професійні крипто трейдери можуть підпадати під прогресивні ставки податку на дохід.

11. Чеська Республіка ★★★

В Чехії прибутки від крипто вважаються бізнесовими або інвестиційними доходами, що підлягають стандартним ставкам податку на доходи в 15% для доходів до певного порогу та 23% для вищих доходів. Витрати, пов'язані з придбанням та обміном цифрових активів, підлягають відрахуванню.

12. Швеція ★★

Швеція оподатковує прибутки від криптовалюти як капітальні доходи за ставкою 30%. Варто зазначити, що кожна покупка криптовалюти та обмін на іншу криптовалюту можуть викликати податкові зобов'язання, що потенційно ускладнює ситуацію платника податків.

13. Фінляндія ★★

У Фінляндії прибуток від Крипто активів розглядається як капітальний дохід, що підлягає прогресивному оподаткуванню: 30% для прибутків до €30,000 та 34% для більших сум. Збитки можуть бути вирахувані з прибутків, але повинні бути пов'язані з Крипто активами.

14. Ірландія ★★

В Ірландії прибутки від криптовалюти оподатковуються як капітальні прибутки за ставкою 33%. Капітальні збитки можуть компенсувати прибутки. Крім того, будь-який продаж або обмін криптовалюти може створити податкові зобов'язання.

15. Данія ★★

У Данії прибуток від криптовалюти оподатковується як капітальний дохід, що підлягає прогресивним ставкам від 27% до 42%, залежно від вартості прибутку. Вартість криптовалюти також враховується при розрахунку податку на багатство.

16. Естонія ★★★

Естонія оподатковує криптовалюти як фінансові активи. Прибутки підлягають 20% податку. Кожна транзакція, включаючи обмін однієї криптовалюти на іншу, викликає податкове зобов'язання. Професійні трейдери криптовалюти також повинні сплачувати страхові внески.

17. Кіпр ★★★★

Кіпр представляє привабливе середовище для тримачів крипто. В даний час чіткі регуляції щодо оподаткування криптовалют відсутні, і індивідуальні прибутки можуть бути звільнені від податків, якщо вважаються приватним доходом. Проте, професійні трейдери та компанії можуть підлягати оподаткуванню відповідно до загальних правил.

18. Болгарія ★★★★

У Болгарії прибутки від криптовалюти оподатковуються як капітальний дохід за ставкою податку на доходи в 10%. Як фізичні, так і юридичні особи повинні своєчасно декларувати прибутки та сплачувати податки.

19. Греція ★★

В Греції прибуток від криптовалют розглядається як капітальний дохід, що підлягає прогресивним ставкам оподаткування від 15% до 45%, залежно від суми прибутку. Власники криптовалюти повинні звітувати про транзакції, а професійні трейдери можуть стикатися з додатковими формами оподаткування.

20. Румунія ★★★★

В Румунії прибутки від крипто вважаються капітальним доходом, що підлягає податку в розмірі 10%. Цей податок застосовується як до операцій купівлі та продажу, так і до обміну однієї крипто на іншу. Збитки можуть бути враховані, але лише в межах одного джерела доходу.

21. Словаччина ★★★

Словаччина оподатковує прибутки від криптовалюти як капітальний дохід. Ці прибутки підлягають податку на доходи за ставками 19% для нижчих сум і 25% для доходів, що перевищують певні пороги. Платники податків також повинні сплачувати страхові внески з прибутків від криптовалюти.

22. Словенія ★★★★★

Словенія займає одне з перших місць серед країн ЄС за дружелюбністю до Крипто в питаннях оподаткування. Для фізичних осіб прибутки від криптовалюти залишаються звільненими від податків, якщо не є професійною діяльністю. Компанії та професійні трейдери криптовалюти повинні сплачувати податок на доходи.

23. Хорватія ★★★

В Хорватії прибуток від крипто оподатковується як капітальний приріст за ставкою 10%, з потенційним додатковим місцевим податком ( до 18%). Прибутки повинні бути задекларовані в річних податкових деклараціях, а збитки можуть компенсувати прибутки в межах тієї ж категорії доходу.

24. Литва ★★★

Литва розглядає криптовалюти як фінансові активи. Прибутки від продажу підлягають податку в розмірі 15%. Платники податків повинні звітувати про прибутки від криптовалюти, а збитки можуть компенсувати прибутки. Для бізнесу ставки можуть бути вищими залежно від специфіки діяльності.

25. Латвія ★★★

В Латвії прибутки від крипто активів розглядаються як капітальні доходи, які обкладаються податком у розмірі 20%. Залежно від форми бізнесу та податкового статусу підприємця, застосовуються різні податкові ставки до професійної підприємницької діяльності.

26. Люксембург ★★★★

Люксембург оподатковує прибутки від криптовалюти як капітальні доходи, якщо вони отримані випадково. Ставка становить 10%, потенційно вища для професійних трейдерів і бізнесів. Прибутки повинні бути задекларовані в річних податкових деклараціях.

27. Угорщина ★★★★

В Угорщині прибутки від криптовалюти підлягають оподаткуванню в розмірі 15%, якщо транзакції не проводяться в якості бізнес-діяльності. Компанії та особи, які професійно торгують криптовалютами, можуть стикатися з додатковими податками та внесками на соціальне забезпечення.

ЄС не має єдиних політик оподаткування Крипто, оскільки кожна країна-член підтримує свої власні регуляції та податкові ставки, які варіюються в залежності від частоти використання Крипто та методів. Податкові регуляції можуть змінюватися, а конкретні суми податків залежать від регуляцій, що діють у певній країні. Консультація з податковим консультантом у вашій країні залишається важливою для забезпечення відповідності місцевим регуляціям.