Дитячий та податковий кредит на утримання залежних: що це таке і хто має право

H&R Block

11 листопада 2024 9 хв читання

Якщо ви батько або опікун малих дітей, інвалідів або інваліда-п spouse, зверніть увагу — ви можете мати право на спеціальний податковий кредит, який використовується для відшкодування витрат на догляд за дітьми та залежними особами. Його називають Податковим кредитом на догляд за дітьми та залежними особами (CDCC), і ви можете повернути частину витрат, заявивши цей кредит.

Дізнайтеся більше про цей цінний податковий кредит та його нюанси тут.

Скільки коштує податковий кредит на догляд за дітьми та залежними?

Зараз цей кредит становить від 20% до 35% від кваліфікованих витрат. Відсоток залежить від вашого скоригованого валового доходу (AGI). Максимальна сума кваліфікованих витрат для отримання кредиту становить:

• $3 000 для однієї кваліфікованої особи
• $6 000 для двох або більше кваліфікованих осіб

Відсоток кредиту зменшується залежно від вашого AGI. Пізніше у цій статті ми розглянемо, як розрахувати суму можливого кредиту.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подати онлайн

Подати через податкового спеціаліста

Вимоги для отримання податкового кредиту на догляд за дітьми/залежними

Залежно від вашого статусу щодо особи, яка дає право на цей кредит, ви можете вважати його «Податковим кредитом на догляд за дітьми» або «Кредитом на догляд за залежними», але офіційна назва — «Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами».

Назви не важливі, ось що потрібно знати. Щоб претендувати на цей цінний податковий кредит, повинні виконуватися всі наступні умови:

1. Якщо ви одружені, ви та ваш чоловік зазвичай подаєте спільну декларацію (MFJ). Дивіться виключення у розділі про кваліфікованих осіб нижче — ви також можете претендувати, якщо ваш статус подання — «Одинока», «Голова сім’ї» або «Кваліфікований вцілілий подружжя».
2. Ви платите за догляд, щоб ви (і ваш чоловік, якщо одружені) могли працювати або шукати роботу.
3. У вас є зароблений дохід. Якщо ви одружені і живете разом, обидва повинні мати зароблений дохід. Однак, якщо один із подружжя інвалід або студент на повний день щонайменше п’ять місяців у році, IRS надає цьому подружжю:
   • Вищу з двох сум: $250 або фактичний дохід за місяць для однієї кваліфікованої особи, або
   • Вищу з двох сум: $500 або фактичний дохід за місяць для двох або більше кваліфікованих осіб
4. Ви та особа(и), за якими доглядаєте, живете у одному домі більше половини року.
5. Особа, яка надає догляд, не може бути:
   • Вашим чоловіком
   • Батьком вашої кваліфікованої дитини
   • Особою, яку ви можете претендувати як залежну
6. Якщо догляд надає ваша дитина, вона:
   • Може бути віком 19 років або старше
   • Не може бути вашою залежною особою

Якщо ви одружені, але не подаєте спільну декларацію з вашим чоловіком, ви можете претендувати на кредит, якщо вважаєтеся «незаміжнім», тобто:

• Ви сплатили більше половини витрат на утримання дому за рік. Обидва ви та кваліфікована дитина або залежна особа повинні проживати у тому ж домі більше половини податкового року.
• Ваш чоловік не проживав у тому ж домі протягом останніх шести місяців податкового року — навіть одну ніч.

Хто має право на податковий кредит на догляд за дітьми та залежними?

Щоб претендувати на кредит за кваліфіковані витрати, ви повинні платити за догляд для однієї або кількох кваліфікованих осіб. (Дивіться розділ про кваліфіковані витрати нижче.)

Кваліфіковані особи включають:

• Залежну особу, яка є кваліфікованою дитиною і має вік до 13 років, коли ви платите за догляд (цей віковий ліміт не застосовується до дитини з інвалідністю). Зазвичай, ви повинні мати право претендувати на цю дитину як залежну, щоб отримати кредит. Однак існує виняток для дітей розлучених або роздільних батьків. У таких випадках дитина є кваліфікованою дитиною опікуна для цілей цього кредиту. Це може застосовуватися навіть якщо не опікунська сторона претендує на дитину як залежну.
• Чоловік або залежна особа будь-якого віку, яка відповідає обом цим критеріям:
  • Фізично або розумово неспроможна самостійно доглядати за собою
  • Мешкає з вами у тому ж домі під час оплати догляду

Кваліфіковані витрати на догляд за дитиною та залежними

Кваліфіковані витрати на догляд за дитиною або залежною особою — це ті витрати, які ви несе під час роботи (або пошуку роботи). Вони повинні бути пов’язані з благополуччям і захистом, включаючи:

• Витрати на догляд, що надається поза вашим домом. Якщо кваліфікована особа отримує догляд у центрі догляду за залежними, наприклад, у дитячому садку, центр повинен відповідати всім відповідним законам штату та місцевим законам. Центр догляду за залежними — це той, що обслуговує більше шести осіб за плату. Літній табір також підходить.
• Витрати на догляд у домашніх умовах, такі як:
  • Готування
  • Легке домашнє господарство, пов’язане з доглядом за кваліфікованою особою
  • Платежі постачальнику догляду за надання послуг

Якщо догляд надає працівник у домашніх умовах, враховуються валові заробітки за кваліфіковані послуги, а також ваша частка від:

• Соціального страхування
• Медікер
• Федеральних податків на безробіття
• Інших податків із зарплати
• Харчування та проживання для працівника, що надає послуги

Що не кваліфікується для податкового кредиту на догляд за дітьми та залежними?

На жаль, ці витрати не підходять для отримання кредиту:

• Транспортні витрати до та з дитячого закладу
• Витрати на нічний табір (деньові табори можуть кваліфікуватися)
• Витрати на освіту дитини у дитячому садку або вище

Витрати на програми до- або післяшкільного догляду можуть кваліфікуватися, якщо програма призначена для догляду за дитиною. Освіта нижче за рівнем дитячого садка кваліфікуєтся, якщо ці витрати не можна розділити з витратами на догляд (наприклад, дитячий садок).

Як подати заявку на податковий кредит на догляд за дітьми та залежними

На щастя, для отримання цього кредиту потрібно заповнити лише одну додаткову податкову форму під час подання декларації. Заповніть форму 2441: Витрати на догляд за дітьми та залежними та додайте її до вашої форми 1040, щоб претендувати на кредит.

При поданні CDCC у податковій декларації потрібно вказати інформацію про постачальника догляду, включаючи їх ім’я, адресу та ідентифікаційний номер платника податків.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подати онлайн

Подати через податкового спеціаліста

Кредит на догляд за дітьми та залежними проти дитячого податкового кредиту

Обидва ці федеральні кредити підтримують працюючі сім’ї з молодими дітьми, і з подібними назвами не дивно, що їх часто плутають. Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними спрямований на підтримку сімей для компенсації витрат, пов’язаних із доглядом за дітьми або залежною особою з інвалідністю. Це кредит, який надається кваліфікованим платникам податків, що сплачують витрати на догляд за дітьми або залежними особами. Дитячий податковий кредит (CTC) — це окремий кредит, який допомагає сім’ям зменшити загальні витрати на виховання дитини.

Ще одна різниця — що кредит на догляд за дітьми та залежними є безвідшкодувальним, тобто його сума ніколи не може перевищувати вашу податкову зобов’язання. Однак, дитячий податковий кредит може бути частково відшкодованим, до $1,700 у 2025 році.

Пільги роботодавця додатково до CDCC

Деякі роботодавці надають пільги на догляд за дітьми, які ви можете отримати додатково до податкового кредиту. Такі пільги можуть включати:

• Догляд за дітьми на території роботодавця
• Прямі платежі третій стороні — постачальнику догляду
• Рахунки, призначені для витрат на догляд за дітьми (дивіться пояснення щодо Гнучких рахунків витрат нижче)

Пільги роботодавця не враховуються у доході до $5 000 (або $2 500, якщо подаєте окремо і не вважаєтеся незаміжнім). Якщо ваші пільги перевищують цю суму, роботодавець повідомить про перевищення понад $5 000 у рядку 1 вашої W-2. Якщо їхня вартість менша за $5 000, вони не враховуються у доході. Наприклад, Саманта отримує на роботі на літній період догляд за дітьми вартістю $3 500. Оскільки ця сума менша за $5 000, вона не враховується у її доході і не буде зазначена у формі W-2.

Гнучкі рахунки витрат

Деякі роботодавці пропонують план Section 125, також відомий як кафе-план або Гнучкий рахунок витрат (FSA). Вони дозволяють працівникам зменшити свою зарплату для отримання одного або кількох нульовитратних пільг. Ви можете використовувати звичайні гнучкі рахунки витрат для оплати витрат на догляд за дітьми або медичних послуг.

Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними: заповнення декларації

Ваш W-2, рядок 10, покаже суму пільг на догляд за дітьми та залежними, наданих вашим роботодавцем. Ви не можете використовувати витрати, оплачені або відшкодовані цими пільгами, для претендування на цей кредит. Почніть із максимальної дозволеної суми витрат ($3 000 для однієї особи або $6 000 для двох і більше) і відніміть суму з рядка 10. Потім розрахуйте кредит із залишкових витрат.

Якщо у вашій W-2 є пільги на догляд за залежними, потрібно заповнити форму 2441 (форма 1040), частина III. Це потрібно зробити навіть якщо ви не претендуєте на кредит.

Розрахунок суми, яку можна претендувати для CDCC

Щоб розрахувати потенційну суму кредиту, вам потрібна ця інформація:

• Загальні кваліфіковані витрати на догляд
• Кількість кваліфікованих осіб
• Ваш зароблений дохід за рік (і вашого чоловіка, якщо ви одружені)
• Ваш скоригований валовий дохід — він визначає відсоток, який потрібно помножити на ваші кваліфіковані витрати для отримання суми кредиту.

Припустимо, ви витратили $6 000 на догляд за двома кваліфікованими особами і отримали $5 000 у вигляді пільг від роботодавця — включаючи прямі відшкодування або внески до FSA. Це залишає лише $1 000 для розрахунку кредиту, якщо ваш AGI (або AGI вашого чоловіка, якщо ви одружені) більше за цю суму. Ось формула для розрахунку кредиту:

1. Витрати на догляд за двома кваліфікованими дітьми: $6 000
2. Максимальні допустимі витрати для двох осіб: $6 000
3. Відніміть пільги на догляд: – $5 000
4. Кваліфіковані витрати на догляд: $1 000
5. Ваш AGI: $24 000
6. Відповідний відсоток залежно від AGI: 30%
7. Остаточна сума кредиту: $1 000 x 0.30 = $300

З іншого боку, якщо у вас лише одна кваліфікована особа і ті ж витрати, ви не зможете претендувати на кредит, оскільки сума пільг перевищує допустимий ліміт для однієї особи.

1. Витрати на догляд: $6 000
2. Максимальні витрати для однієї особи: $3 000
3. Відніміть пільги: – $5 000
4. Обмеження витрат на догляд: $0

Можна взагалі претендувати на податковий відрахунок за догляд?

Ні, для догляду за дітьми фізичних осіб не передбачено податкових відрахувань — лише кредит. Однак ви можете претендувати на інші кредити або відрахування. Дізнайтеся більше, прочитавши про найпоширеніші податкові кредити.

Заявляйте на податковий кредит на догляд за дітьми та залежними та інші кредити через H&R Block

Якщо ви вважаєте, що маєте право на податковий кредит на догляд за дітьми або інші податкові кредити, наприклад, кредит на зароблений дохід, звертайтеся за допомогою! Чи то через нашого податкового спеціаліста в одному з офісів H&R Block, чи онлайн — ми допоможемо вам максимально збільшити ваше відшкодування.