Phân tích độ sâu về thuế và quy định tài sản tiền điện tử ở Đức
1. Tổng quan
Đức có thái độ tương đối cởi mở và thân thiện đối với tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến sự phát triển của tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận giao dịch bitcoin và các tài sản tiền điện tử khác là hợp pháp, số lượng node bitcoin và ethereum chỉ đứng sau Mỹ. Ngoài ra, chính phủ Đức còn khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tham gia tích cực vào sự phát triển của tài sản tiền điện tử, đã xây dựng hệ thống thuế thân thiện hơn và thực hiện quản lý và hướng dẫn tương ứng.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Hệ thống thuế của Đức nổi tiếng với sự phức tạp, cấu trúc đa tầng và hiệu quả cao. Là một quốc gia liên bang, Đức áp dụng hệ thống thuế ba cấp bao gồm liên bang, tiểu bang và địa phương, phân chia tất cả các loại thuế thành hai loại chính: thuế chia sẻ và thuế độc quyền. Thuế chia sẻ được các chính quyền nhiều cấp cùng sở hữu và phân chia theo quy tắc nhất định, trong khi thuế độc quyền thuộc về một cấp chính quyền nhất định như là thu nhập độc quyền.
Các đại diện điển hình của thuế chia sẻ bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập, được thu và chia sẻ bởi chính phủ liên bang và chính phủ tiểu bang. Thuế độc quyền chỉ được thu và quản lý bởi một cấp chính phủ nhất định, chẳng hạn như thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính phủ tiểu bang, v.v.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn và người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn. Người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập toàn cầu; người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ lãnh thổ Đức. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức phải chịu nghĩa vụ thuế vô hạn, trong khi cư dân không thường trú tại Đức chỉ phải chịu nghĩa vụ thuế hạn chế. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng hình thức phân loại thu nhập và tổng hợp tính toán, với mức thuế suất từ 14% đến 45%, có mức giảm trừ cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng của Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng gánh chịu cuối cùng. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, áp dụng mức thuế ưu đãi 7% cho các mặt hàng như thực phẩm, sách vở. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế đầu vào khi khai báo thuế giá trị gia tăng.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Đối với tài sản tiền điện tử của định tính
Chính phủ Đức có định nghĩa khá rộng về tài sản tiền điện tử. Theo tài liệu được Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) phát hành vào năm 2020, tiền điện tử được coi là một công cụ tài chính, có vị thế pháp lý như tiền tệ hoặc tiền, có thể được sử dụng như phương tiện trao đổi, và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch qua điện tử.
Về chính sách thuế, Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép về tiền tệ và tài sản, các tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tư nhân hợp pháp, không phải là tiền hợp pháp. Việc nắm giữ, mua bán và sử dụng tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp. Đồng thời, do tài sản tiền điện tử thuộc tính chất tài sản, việc mua bán và lợi nhuận thường bị đánh thuế theo quy định thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn, và được miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Nếu cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm, thì lợi nhuận thu được khi bán sẽ được miễn thuế. Nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, thì lợi nhuận thu được khi bán sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn. Lợi nhuận cá nhân từ giao dịch tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ tài sản tiền điện tử thu được từ việc khai thác thường được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, và thu nhập này phải nộp thuế, nhưng có thể khấu trừ chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Đối với lợi nhuận từ việc staked tài sản tiền điện tử, nếu thời gian nắm giữ vượt quá một năm thì miễn thuế; nếu dưới một năm thì phải nộp thuế thu nhập.
Về thu nhập từ airdrop và fork, nếu token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh, token nhận được được coi là thu nhập từ kinh doanh. Token được định giá theo giá thị trường tại thời điểm nhận. Nếu airdrop liên quan đến việc cung cấp dịch vụ, thu nhập từ dịch vụ này thuộc về thu nhập khác và cần được khai báo theo giá thị trường. Token mới phát sinh từ fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu được của token gốc cần được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai token tại thời điểm fork. Bản thân fork không cấu thành sự kiện chịu thuế, nhưng nếu token mới được bán trong thời gian nắm giữ, lợi nhuận cần phải nộp thuế giao dịch bán tư nhân.
Ngoài ra, việc hoán đổi giữa tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống được miễn thuế giá trị gia tăng, giảm bớt gánh nặng thuế cho giao dịch mã hóa. Nếu tài sản tiền điện tử được sử dụng làm phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị gia tăng có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khung quy định về tài sản tiền điện tử tại Đức
Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, coi đó là một loại công cụ tài chính mới, và giới thiệu "dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử" như một dịch vụ tài chính mới. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải nhận được giấy phép của BaFin.
Đức đã thực hiện chỉ thị chống rửa tiền thứ năm của EU (AMLD5) vào năm 2020, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tài sản tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt. Vào tháng 5 năm 2021, Quốc hội Liên bang Đức đã thông qua Luật Chứng khoán Điện tử, định nghĩa tài sản tiền điện tử như một loại con của chứng khoán điện tử. Vào tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh, khẳng định việc tạo ra một môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới.
Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã công bố hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên "Về việc xử lý thuế thu nhập từ tiền ảo và các mã thông báo khác", liên quan đến các tình huống thuế như khai thác, staking, cho vay, hard fork và airdrop, nhằm hoàn thiện thêm khung quản lý tiền điện tử của Đức.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức thể hiện thái độ bao dung, thân thiện đối với tài sản tiền điện tử, nhằm cân bằng giữa việc khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế đối với tài sản tiền điện tử để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quy định, môi trường quản lý tài sản tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu. Khi thị trường tài sản tiền điện tử và các công nghệ liên quan phát triển nhanh chóng, khung quy định của Đức cần duy trì tính thích ứng để đối phó với những thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể tăng cường hợp tác với các quốc gia khác và các tổ chức quốc tế trong lĩnh vực quản lý tài sản tiền điện tử, thúc đẩy sự thống nhất các tiêu chuẩn quản lý toàn cầu.
Sự phát triển của hệ thống thuế và quy định về tài sản tiền điện tử ở Đức đang cung cấp hướng dẫn và động lực ngày càng rõ ràng cho ngành công nghiệp tài sản tiền điện tử của nước này. Tin rằng Đức có thể tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự phát triển thịnh vượng của nền kinh tế Đức.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
22 thích
Phần thưởng
22
6
Chia sẻ
Bình luận
0/400
StableGenius
· 07-30 03:48
thực ra nước Đức đến muộn trong trò chơi... như đã dự đoán
Xem bản gốcTrả lời0
ParallelChainMaxi
· 07-28 00:12
Có một điều phải nói, Đức thực sự có thể xử lý.
Xem bản gốcTrả lời0
GasFeeBeggar
· 07-28 00:03
Chính sách này thật hấp dẫn, đã làm cho Đức phát triển.
Phân tích chính sách tiền điện tử của Đức: Thân thiện với thuế, quy định rõ ràng
Phân tích độ sâu về thuế và quy định tài sản tiền điện tử ở Đức
1. Tổng quan
Đức có thái độ tương đối cởi mở và thân thiện đối với tài sản tiền điện tử. Ngay từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến sự phát triển của tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận giao dịch bitcoin và các tài sản tiền điện tử khác là hợp pháp, số lượng node bitcoin và ethereum chỉ đứng sau Mỹ. Ngoài ra, chính phủ Đức còn khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tham gia tích cực vào sự phát triển của tài sản tiền điện tử, đã xây dựng hệ thống thuế thân thiện hơn và thực hiện quản lý và hướng dẫn tương ứng.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Hệ thống thuế của Đức nổi tiếng với sự phức tạp, cấu trúc đa tầng và hiệu quả cao. Là một quốc gia liên bang, Đức áp dụng hệ thống thuế ba cấp bao gồm liên bang, tiểu bang và địa phương, phân chia tất cả các loại thuế thành hai loại chính: thuế chia sẻ và thuế độc quyền. Thuế chia sẻ được các chính quyền nhiều cấp cùng sở hữu và phân chia theo quy tắc nhất định, trong khi thuế độc quyền thuộc về một cấp chính quyền nhất định như là thu nhập độc quyền.
Các đại diện điển hình của thuế chia sẻ bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập, được thu và chia sẻ bởi chính phủ liên bang và chính phủ tiểu bang. Thuế độc quyền chỉ được thu và quản lý bởi một cấp chính phủ nhất định, chẳng hạn như thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính phủ tiểu bang, v.v.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn và người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn. Người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập toàn cầu; người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ lãnh thổ Đức. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức phải chịu nghĩa vụ thuế vô hạn, trong khi cư dân không thường trú tại Đức chỉ phải chịu nghĩa vụ thuế hạn chế. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng hình thức phân loại thu nhập và tổng hợp tính toán, với mức thuế suất từ 14% đến 45%, có mức giảm trừ cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng của Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng gánh chịu cuối cùng. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, áp dụng mức thuế ưu đãi 7% cho các mặt hàng như thực phẩm, sách vở. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế đầu vào khi khai báo thuế giá trị gia tăng.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Đối với tài sản tiền điện tử của định tính
Chính phủ Đức có định nghĩa khá rộng về tài sản tiền điện tử. Theo tài liệu được Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) phát hành vào năm 2020, tiền điện tử được coi là một công cụ tài chính, có vị thế pháp lý như tiền tệ hoặc tiền, có thể được sử dụng như phương tiện trao đổi, và có thể được truyền tải, lưu trữ và giao dịch qua điện tử.
Về chính sách thuế, Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép về tiền tệ và tài sản, các tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tư nhân hợp pháp, không phải là tiền hợp pháp. Việc nắm giữ, mua bán và sử dụng tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp. Đồng thời, do tài sản tiền điện tử thuộc tính chất tài sản, việc mua bán và lợi nhuận thường bị đánh thuế theo quy định thuế thu nhập cá nhân và thuế lợi tức vốn, và được miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Tại Đức, việc mua bán và lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử được coi là lợi tức vốn. Nếu cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử trên một năm, thì lợi nhuận thu được khi bán sẽ được miễn thuế. Nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, thì lợi nhuận thu được khi bán sẽ phải chịu thuế lợi tức vốn. Lợi nhuận cá nhân từ giao dịch tài sản tiền điện tử trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ tài sản tiền điện tử thu được từ việc khai thác thường được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, và thu nhập này phải nộp thuế, nhưng có thể khấu trừ chi phí phát sinh trong quá trình khai thác. Đối với lợi nhuận từ việc staked tài sản tiền điện tử, nếu thời gian nắm giữ vượt quá một năm thì miễn thuế; nếu dưới một năm thì phải nộp thuế thu nhập.
Về thu nhập từ airdrop và fork, nếu token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh, token nhận được được coi là thu nhập từ kinh doanh. Token được định giá theo giá thị trường tại thời điểm nhận. Nếu airdrop liên quan đến việc cung cấp dịch vụ, thu nhập từ dịch vụ này thuộc về thu nhập khác và cần được khai báo theo giá thị trường. Token mới phát sinh từ fork được coi là tài sản độc lập, chi phí thu được của token gốc cần được phân bổ theo tỷ lệ giá thị trường của hai token tại thời điểm fork. Bản thân fork không cấu thành sự kiện chịu thuế, nhưng nếu token mới được bán trong thời gian nắm giữ, lợi nhuận cần phải nộp thuế giao dịch bán tư nhân.
Ngoài ra, việc hoán đổi giữa tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống được miễn thuế giá trị gia tăng, giảm bớt gánh nặng thuế cho giao dịch mã hóa. Nếu tài sản tiền điện tử được sử dụng làm phương tiện thanh toán để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, phần giá trị gia tăng có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khung quy định về tài sản tiền điện tử tại Đức
Cơ quan Giám sát Tài chính Liên bang Đức (BaFin) định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, coi đó là một loại công cụ tài chính mới, và giới thiệu "dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử" như một dịch vụ tài chính mới. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải nhận được giấy phép của BaFin.
Đức đã thực hiện chỉ thị chống rửa tiền thứ năm của EU (AMLD5) vào năm 2020, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tài sản tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt. Vào tháng 5 năm 2021, Quốc hội Liên bang Đức đã thông qua Luật Chứng khoán Điện tử, định nghĩa tài sản tiền điện tử như một loại con của chứng khoán điện tử. Vào tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức đã đề cập đến tài sản tiền điện tử trong thỏa thuận liên minh, khẳng định việc tạo ra một môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới.
Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức đã công bố hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên "Về việc xử lý thuế thu nhập từ tiền ảo và các mã thông báo khác", liên quan đến các tình huống thuế như khai thác, staking, cho vay, hard fork và airdrop, nhằm hoàn thiện thêm khung quản lý tiền điện tử của Đức.
5. Tóm tắt và triển vọng
Đức thể hiện thái độ bao dung, thân thiện đối với tài sản tiền điện tử, nhằm cân bằng giữa việc khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách thuế đối với tài sản tiền điện tử để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quy định, môi trường quản lý tài sản tiền điện tử của Đức được coi là một trong những môi trường thân thiện nhất ở châu Âu. Khi thị trường tài sản tiền điện tử và các công nghệ liên quan phát triển nhanh chóng, khung quy định của Đức cần duy trì tính thích ứng để đối phó với những thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể tăng cường hợp tác với các quốc gia khác và các tổ chức quốc tế trong lĩnh vực quản lý tài sản tiền điện tử, thúc đẩy sự thống nhất các tiêu chuẩn quản lý toàn cầu.
Sự phát triển của hệ thống thuế và quy định về tài sản tiền điện tử ở Đức đang cung cấp hướng dẫn và động lực ngày càng rõ ràng cho ngành công nghiệp tài sản tiền điện tử của nước này. Tin rằng Đức có thể tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển lành mạnh của tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự phát triển thịnh vượng của nền kinh tế Đức.