加密货币转移税务：全面指南

加密货币被美国国税局(IRS)分类为可兑换虚拟货币，这意味着它们可以作为交换媒介、价值储存、账号单位和价值衡量标准——类似于传统货币。

这一分类具有重要的税务影响：任何来自加密货币活动的收益或收入通常都需要纳税。然而，确切了解何时以及如何加密交易触发税务义务可能很复杂。在过去几年中，超过10%的美国人交易过加密货币，因此关于税务影响的问题越来越普遍。

税务居民身份与全球收入

对于在国外居住的美国公民或居民外侨，全球收入——包括加密货币交易——仍然需要根据居住地点向美国缴纳所得税。通过外国收入排除或外国所得税抵免可能会提供一些减免。

其他国家对其公民的税收处理方式不同。例如，欧盟没有统一的规则规定在其祖国之外生活或工作的欧盟公民应如何对其收入纳税。

转移加密货币算不算应税事件？

在您自己的钱包或交易所之间转移加密货币不是一个应税事件，因为在转移过程中您仍然拥有这些资产的所有权。然而，许多其他加密货币活动确实会引发税务义务。

理解IRS加密货币税率

美国国税局定期更新税率等级以考虑通货膨胀。对于加密货币，税务处理主要取决于您持有资产的时间：

• 短期收益：对于持有少于365天的加密货币，利润按普通收入征税，税率高达37% (在2022年
• 长期收益：对于持有超过一年的加密货币，适用优惠的资本利得税率)0%、15%或20%，具体取决于你的收入等级(

加密货币中的资本利得税

当您以高于您的成本基础)的价格出售加密货币时(，您支付的获取金额，利润须缴纳资本利得税。税率取决于您的收入水平和持有期限。

重要的是，洗售规则不适用于加密货币，因为国税局将其分类为财产而非证券。这意味着你可以以亏损出售加密货币，并立即重新购买，同时仍然记录可抵扣的损失。对于股票，洗售规则通过要求30天的等待期来阻止这种策略。

加密货币中的所得税

将加密货币作为服务、就业或促销活动的支付被视为应税收入。收到时的加密货币价值决定了需要报告的收入金额，而不管后续的价格波动。

应纳税资本收益事件

) 1. 将加密货币出售为法定货币

当你将加密货币转换为传统货币###美元、欧元等(时，任何利润都需缴纳资本利得税。如果你以亏损出售，可以使用这些亏损来抵消其他资本利得，从而可能减少你的税务责任。

) 2. 在加密货币之间转换

尽管将一个数字资产兑换成另一个数字资产###，例如，将比特币兑换为以太坊(，IRS仍将其视为应纳税事件。您必须计算并报告在此过程中的任何资本收益。

) 3. 使用加密货币购买商品和服务

使用加密货币支付产品或服务的方式类似于将加密货币兑换为法定货币。您需要根据您的成本基础与您所收到的公允市场价值之间的差异来确定交易是否导致资本收益或损失。

应税收入事件

1. 以加密货币作为支付

当您收到加密货币作为商品或服务的交换时，收到时的公平市场价值视为应纳税收入。无论您之后是持有还是出售该加密货币，这一税务义务仍然存在。

2. 挖矿或质押奖励

从加密货币挖矿或质押活动中获得的收益被归类为普通收入。您收到加密货币时的公允市场价值决定了应税收入的金额。

3. 玩赚游戏奖励

通过玩赚游戏获得的加密货币被视为普通收入。可观的收入可能会使您进入更高的税率等级。

4. 利息和回报

持有某些加密货币所获得的收益被归类为应纳税收入，尽管美国国税局（IRS）并不将加密货币利息视为与银行利息相同。

5. 空投

通过空投接收加密货币被视为普通收入，根据你的收入等级征税。你必须报告所有收到的空投的公允市场价值，无论大小。

6. 硬分叉

当区块链协议经历重大修改，使得之前验证的区块无效或建立新规则时，就会发生硬分叉。并非所有硬分叉都会导致应税事件——只有在您通过硬分叉后通常通过空投收到新的加密货币###时，才会产生应税收入。

非应税加密货币事件

( 1. 用法币购买加密货币

使用传统货币)如美元###购买加密货币本身并不构成应税事件。这与使用一种加密货币购买另一种加密货币形成对比，这会引发潜在的资本利得税。

( 2. 加密货币在IRA中

虽然美国国税局不承认针对加密货币的专门IRA账户，但数字资产可以在自我导向的IRA中持有。这些账号为退休储蓄和投资提供了税收优势。通过罗斯IRA，您可以在不支付资本利得税的情况下投资加密货币。

) 3. 持有加密货币

仅仅拥有加密货币并不会触发税务义务。资本收益仍然是未实现的——因此在你出售或交换资产之前是不征税的。

4. 钱包和交易所转账

在您拥有的钱包或交易所之间转移加密货币不属于应税行为，因为所有权没有变化。这比在一个平台上出售、转移法定货币，然后在另一个平台上重新购买更加税务高效。

5. 赠送加密货币

大多数加密货币赠礼是免税的。美国国税局允许每位收礼人每年赠与高达$15,000的赠礼，以及在触发赠与税义务之前的终身赠与高达$11.7 million。当赠送加密货币时，请告知收礼人原始购买日期和成本基础，以便他们进行未来的税务计算。

6. 慈善捐赠

直接向合格的非营利组织捐赠加密货币可以使您有资格获得慈善扣除，而无需触发资本利得税。

加密货币税务报告

准确的税务报告需要在整个年度内进行彻底的记录保存。保留每笔加密货币交易的详细记录，包括：

• 交易日期和时间
• 涉及的加密货币数量
• 交易时的公平市场价值
• 你的成本基础 ###你最初支付的###
• 交易费用
• 交易对手 (如适用)

计算您的加密货币税务义务

( 确定加密货币收入

来自加密货币挖矿、质押、奖励和其他收入的收入通常按您所在税级的标准所得税税率征税。与传统就业不同，加密收益通常不预扣税款，因此您可能需要在整个年份中进行预估税款支付。

) 计算资本收益和损失

要确定资本收益或损失，您首先必须确定您的成本基础——资产的原始价值用于税务目的：

• 购买的加密货币：购买价格加上费用
• 对于挖矿或质押的加密货币：收到时的公平市场价值
• 对于赠送的加密货币：如果以盈利出售，则为原所有者的成本基础###；如果以亏损出售，则为赠送时的公平市场价值###。

长期资本利得与短期资本利得

• 长期收益：对于持有超过一年后再出售、兑换或消费的加密货币，适用0%、15%或20%的优惠税率，具体取决于收入(。

• 短期收益：对于持有时间少于一年的加密货币，利润按标准所得税率征税，税率为10%到37%.

利用资本损失

当你以低于成本基础的价格出售加密货币时，你会实现资本损失。这些损失可以抵消其他资本收益，并可能减少你的整体税负。美国国税局允许你每年从普通收入中扣除高达3,000美元的净资本损失，额外的损失可以结转到未来的税年。

主要收获

在处理加密货币税务时，需要特别关注细节。请记住以下重要事项：

• 钱包转账不征税：在您自己的钱包或交易所之间转移加密货币不会引发税务义务。

• 成本基础很重要：当您通过挖矿或质押获得加密货币时的公允市场价值确定了您未来计算的成本基础。

• 保持详细记录：维护所有加密货币交易的全面文档，包括购买/销售价格和市场价值。

• 持有期限影响税率：持有超过一年的资产可享受较低的长期资本利得税率。

全球税务机关对加密货币交易的日益审查使得合规变得至关重要。理解这些税务影响帮助您在加密货币活动中做出更明智的决策，并避免意外的税负。