تأجيل ضريبة الأصول الرقمية في سويسرا حتى عام 2027! إعادة فتح نافذة تجنب الضرائب لمشاركة البيانات في 74 دولة

ستؤجل سويسرا موعد تبادل معلومات حسابات العملات المشفرة مع السلطات الضريبية الأجنبية إلى عام 2027 على الأقل. كما وافقت اللجنة الفيدرالية على تعديل القوانين المتعلقة بمشاركة سويسرا في تبادل المعلومات الضريبية الدولية، وهذه التعديلات هي تحديث للقوانين الحالية، وستدخل التعديلات حيز التنفيذ في أوائل عام 2026. تخطط سويسرا لتبادل بيانات الضرائب المتعلقة بالعملات المشفرة مع 74 ولاية قضائية، لكن الولايات المتحدة والصين والمملكة العربية السعودية ليست من بينها.

الاعتبارات السياسية وراء تأجيل الضرائب على الأصول الرقمية في سويسرا

（المصدر: اللجنة الفيدرالية السويسرية）

سويسرا ستؤجل على الأقل حتى عام 2027 الوقت الذي ستقوم فيه بتبادل معلومات حسابات التشفير تلقائيًا مع السلطات الضريبية الأجنبية. حاليًا، لا تزال سويسرا تعمل على وضع إطار قانوني لتنفيذ مشاركة هذه البيانات اعتبارًا من 1 يناير 2026. يوم الأربعاء، وافقت اللجنة الفيدرالية على تعديل اللوائح المتعلقة بمشاركة سويسرا في تبادل المعلومات الضريبية الدولية. هذه التعديلات هي تحديث للقوانين الحالية، وسيصبح التعديلان ساريان اعتبارًا من أوائل عام 2026.

أيد المجلس هذه المبادرة الأوسع في اجتماع خريف 2025، ووافق على توسيع دور سويسرا في تبادل المعلومات الضريبية العالمية وفقًا للمعايير التي وضعتها منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية. يتم تحديث القواعد العامة للإبلاغ عن الحسابات المالية، وتشمل إطار الإبلاغ عن الأصول الرقمية الجديد (CARF) الذي يحدد كيفية الإبلاغ عن حيازة الأصول الرقمية. ستدخل هذه التغييرات القانونية حيز التنفيذ كما هو مخطط إذا لم يتم إجراء استفتاء شعبي.

ومع ذلك، تم تأجيل تاريخ البدء الفعلي لتبادل بيانات الأصول الرقمية بسبب قرار سياسي حاسم. في 3 نوفمبر 2025، أوقف لجنة الشؤون الاقتصادية والضرائب في الجمعية الوطنية عملها بشأن قائمة الدول الشريكة التي تعتزم سويسرا تبادل البيانات معها بموجب CARF. ستظل قواعد تقارير الأصول الرقمية موجودة في النص القانوني، ولكنها لن تدخل حيز التنفيذ حتى تكون سويسرا مستعدة لبدء التواصل مع الولايات القضائية المتعاونة.

لذلك، ستدخل CARF حيز التنفيذ رسميًا في يناير 2026، ولكن لن يتم تنفيذها كما هو مخطط له في 1 يناير 2026. الآن، تم تحديد أقرب تاريخ للتنفيذ في عام 2027. يُظهر هذا الترتيب “القانون ساري المفعول ولكن لا يتم تنفيذه مؤقتًا” التوازن الدقيق الذي تحافظ عليه سويسرا بين ضغط الشفافية الضريبية الدولية والحفاظ على تقليد الخصوصية المالية.

متطلبات الامتثال لمقدمي خدمات التشفير في إطار CARF

بالنسبة لشركات الأصول الرقمية، فإن القواعد المعدلة واضحة. يجب على مقدمي الخدمات التسجيل، والإبلاغ عن بيانات العملاء ذات الصلة، وإذا كان لدى العملاء ارتباط كافٍ مع سويسرا، يجب إجراء تحقق أساسي من العملاء. كما تشمل اللوائح المزيد من الجمعيات والمؤسسات في نطاق الرقابة، مع إعفاء الجمعيات والمؤسسات التي تستوفي معايير معينة، وتتضمن تدابير انتقالية لتوفير الوقت للشركات للتكيف مع نظام الإبلاغ الجديد.

توضح المرسوم المعدل بالتفصيل ما يعنيه ذلك لمؤسسات الأصول الرقمية في الممارسة العملية. ينص على أن مقدمي خدمات الأصول الرقمية ملزمون بالتقارير، والعناية الواجبة، والتسجيل، ويحدد بوضوح الحالات التي يكون لديهم فيها ارتباط كافٍ بسويسرا ليكونوا خاضعين لهذا المرسوم. هذه المتطلبات الواضحة للامتثال تجعل من الضروري للبورصات، ومقدمي خدمات المحفظة، والكيانات الحافظة للأصول الرقمية التي تعمل في سويسرا أن تنشئ أنظمة كاملة للتعرف على العملاء والتقارير.

الالتزامات الخمس الرئيسية لمقدمي خدمات التشفير

التسجيل الإلزامي: يجب على جميع مقدمي خدمات الأصول الرقمية التسجيل لدى السلطات الضريبية السويسرية

العناية الواجبة للعملاء: يجب التحقق من هوية العميل وإجراء فحص خلفية للتأكد من وضعه كمقيم ضريبي.

تقرير البيانات: تقديم تقارير منتظمة إلى السلطات الضريبية حول معلومات حيازة وتداول الأصول الرقمية للعملاء.

حفظ السجلات: الاحتفاظ بسجلات المعاملات الكاملة وبيانات العملاء لمراجعة الضرائب

الإبلاغ عبر الحدود: إذا كان العميل مقيماً ضريبياً أجنبياً، ستتم مشاركة المعلومات ذات الصلة مع دولة إقامته الضريبية.

تشمل هذه اللائحة المزيد من الجمعيات والمؤسسات في نطاق التنظيم، مما يعني أن بعض المشاريع المشفرة التي تعمل من خلال هيكل المؤسسة ستخضع أيضاً للتنظيم. في الوقت نفسه، يتم إعفاء الجمعيات والمؤسسات التي تتوافق مع معايير معينة، مما يظهر أن الجهات التنظيمية تحاول تحقيق توازن بين التنظيم الشامل وتجنب الأعباء الزائدة. كما أن وضع تدابير انتقالية أمر مهم، حيث يمنح الشركات الوقت لإنشاء أنظمة امتثال بدلاً من المطالبة بالتنفيذ الكامل الفوري.

قائمة مشاركة البيانات لـ 74 دولة غياب أمريكا والصين والسعودية

بدأت اللجنة الفيدرالية مشاورات بشأن مشروع قانون يهدف إلى مشاركة معلومات الأصول الرقمية مع 111 ولاية قضائية تشارك في تبادل المعلومات الآلي، شريطة أن تلتزم هذه الولايات القضائية بإطار تقارير الأصول الرقمية لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية. وفقًا للخطة، تأمل سويسرا في النهاية تبادل بيانات الضرائب على العملات الرقمية مع 74 ولاية قضائية تتوافق مع معايير CARF وتظهر اهتمامًا متبادلاً.

تشمل المجموعة جميع دول الاتحاد الأوروبي، المملكة المتحدة ومعظم دول مجموعة العشرين، مثل اليابان، أستراليا وكندا. تعني هذه التغطية الواسعة أنه سيتم في النهاية مشاركة معلومات معظم سكان الدول المتقدمة الذين يمتلكون أصول رقمية في سويسرا مع السلطات الضريبية في بلدانهم. بالنسبة للمستثمرين الذين يحاولون إخفاء الأصول الرقمية من خلال النظام المصرفي السويسري، فإن هذا الطريق سيغلق أساسًا بعد عام 2027.

حاليًا، لا تنتمي الولايات المتحدة والصين والمملكة العربية السعودية إلى هذه المجموعة، لأنها إما غير متوافقة مع CARF أو لم تتوصل بعد إلى الاتفاقات اللازمة. غياب الولايات المتحدة يستحق الإشارة بشكل خاص، حيث أن الولايات المتحدة، كونها أكبر اقتصاد في العالم وسوق للأصول الرقمية، فإن عدم مشاركتها في إطار CARF يعني أن معلومات الأصول الرقمية التي يمتلكها سكان الولايات المتحدة في سويسرا لن يتم مشاركتها تلقائيًا في الوقت الحالي. قد تعكس هذه الحالة اعتبارات السياسة الضريبية الخاصة بالولايات المتحدة، وقد تكون مرتبطة أيضًا بالوضع الخاص للنظام المالي الأمريكي.

قد تكون غياب الصين مرتبطًا بموقفها الصارم من التشفير. منذ عام 2021، حظرت الصين بشكل كامل تداول العملات الرقمية والتعدين، مما يجعل المشاركة في تبادل بيانات الضرائب الدولية للأصول الرقمية في هذا السياق السياسي محدودة. قد تكون حالة المملكة العربية السعودية مرتبطة بمرحلة تطوير إطارها التنظيمي المالي، حيث على الرغم من احتضانها النشط للتكنولوجيا المالية في السنوات الأخيرة، إلا أنها لا تزال في مرحلة استكشاف تنظيم العملات الرقمية.

استراتيجية الانتقال قبل تنفيذ عام 2027

إن اختبار الإخفاقات يختبر سرعة توافق الاقتصاديات الرئيسية حول مسألة شفافية الأصول الرقمية. في السابق، قضت سويسرا عامًا في التحضير لإدراج الأصول الرقمية في إطارها الدولي للشفافية الضريبية، لكن حدثت تأخيرات بعد ذلك. تُظهر هذه التأخيرات أنه على الرغم من أن المجتمع الدولي قد اتفق على مبادئ الشفافية الضريبية، فإنه لا يزال يواجه تحديات تقنية وسياسية معقدة على مستوى التنفيذ.

خلال فترة الانتقال من عام 2026 إلى 2027، تم توفير وقت للتكيف لمستثمري الأصول الرقمية ومقدمي الخدمات. بالنسبة للمستثمرين، يعني هذا أنه قبل عام 2027، لن يتم مشاركة معلومات الأصول الرقمية المحتفظ بها في سويسرا تلقائيًا مع السلطات الضريبية الأجنبية. ومع ذلك، لا يعني ذلك أنه يمكن الهروب من الالتزامات الضريبية، حيث تتطلب قوانين الضرائب في معظم الدول من المقيمين الإبلاغ عن الدخل والأصول العالمية بشكل نشط، وقد يواجه الذين يخفون ذلك عواقب قانونية خطيرة.

بالنسبة لمقدمي خدمات الأصول الرقمية ، قدمت فترة الانتقال وقتًا ثمينًا لإنشاء نظام امتثال. تتطلب التزامات التقرير ، والعناية الواجبة ، ومتطلبات التسجيل دعم الأنظمة والعمليات التقنية ، ويتطلب بناء هذه الأنظمة من الصفر وقتًا واستثمارًا ماليًا. من خلال تحديد فترة انتقالية ، تجنبت الحكومة السويسرية الفوضى المحتملة وزيادة تكاليف الامتثال الناتجة عن التنفيذ الفوري.

ومع ذلك، فإن هذا التأجيل أثار بعض المخاوف. قد يؤدي تأجيل التنفيذ إلى قيام بعض المستثمرين بنقل أصولهم إلى سويسرا للاستفادة من نافذة الخصوصية المعلوماتية الأخيرة، مما قد يؤدي بدوره إلى ضغط على تدفقات الأموال قبل التنفيذ في عام 2027. بالإضافة إلى ذلك، فإن ما إذا كان تأجيل سويسرا سيؤثر على تقدم التنفيذ في دول أخرى هو أيضاً عامل عدم يقين في التعاون الضريبي الدولي.