FBOは「for the benefit of」の略で、あなたが亡くなったときに実際に資産を受け取る人を保護するための法的な表現です。たとえば、すべてを一人の子供に残したいけれど、大家族がいる場合、そのFBOの表現が他の人たちが遺産を巡って争うのを防ぎます。考えてみるとかなり実用的です。

ポイントは、信託が実際に所有権と価値を誰かに移す場合、多くの州ではそのFBOの指定が法的に必要だということです。空欄に利益を受ける人を記入します—義理の子、慈善団体、孫など何でも構いません。その言葉はお金の行き先を明確に示す役割を果たします。

FBO信託を設立する場合、それは取り消し不能でなければなりません。つまり、一度設定すると変更できません。制限があるように思えますが、実際には大きなメリットがあります—税金や債権者から資産を守ることができるのです。受益者はその保護を受けられます。

構造は非常にシンプルです：設立者（(あなたです)）、信託管理者（(すべてを管理します)）、受益者（(指定された受益者)）です。管理者は資産を扱い、信託の条件に従って受益者に適切に配分します。

これらはさまざまな状況で使われます。世代を飛ばして孫に相続させたり、一時金や継続的な収入を設定したり、相続したIRAをFBO信託として指定したりもします—たとえば、「ジョン・スミス相続IRA FBO パティ・スミス」のように、パティが受益者です。

ただし注意点もあります：FBO信託が1年間に600ドルを超える収入を生む場合、その年の税務申告が必要です。つまり、IRSのフォーム1041を通常の申告書に添付し、キャピタルゲイン用のフォーム4797や利子収入用のフォーム4952も必要になる可能性があります。正直なところ、これらは税理士の専門知識が必要な分野です—私たちよりも詳しいです。

結論として、FBO信託は他の書類にも登場します—リビングトラスト、慈善寄付、401kのロールオーバーなどです。実質的な価値を移すものには必ずこの指定が必要です。遺産計画は複雑になりやすいので、本気で進めるなら、これに詳しい専門家に相談するのが賢明です。自己流でやるのは避けたほうが良いでしょう。

原文表示

このページには第三者のコンテンツが含まれている場合があり、情報提供のみを目的としております（表明・保証をするものではありません）。Gateによる見解の支持や、金融・専門的な助言とみなされるべきものではありません。詳細については免責事項をご覧ください。