Almanya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Genel Görünümü
1. Giriş
Almanya, kripto varlıklara karşı nispeten açık ve dostane bir tutum sergilemektedir. 2013 yılında, Almanya Maliye Bakanlığı kripto varlıkların gelişim sorunlarına dikkat çekmeye başlamış ve ilgili politika belgeleri yayınlamıştır. Almanya, dünyanın Bitcoin gibi kripto varlıkların ticaretini resmi olarak tanıyan ilk ülkesidir; Bitcoin ve Ethereum düğüm sayısı bakımından sadece ABD'nin arkasındadır. Ayrıca, Almanya hükümeti bankacılık ve finansal kuruluşları kripto varlıkların gelişimine aktif olarak katılmaya teşvik etmekte, daha dostane bir vergi sistemi oluşturmakta ve buna yönelik düzenleme ve yönlendirmelerde bulunmaktadır.
2. Almanya Temel Vergi Sistemi Özeti
2.1 Almanya vergi sistemi
Almanya, federal, eyalet ve yerel düzeyde üç aşamalı bir vergi sistemi uygulamakta olup, tüm vergileri iki ana kategoriye ayırmaktadır: paylaşılan vergiler ve özel vergiler. Paylaşılan vergiler, federal, eyalet ve yerel hükümetler veya bunlardan ikisi tarafından ortaklaşa tahsil edilir ve belirli kurallar ve oranlara göre bölüştürülür; özel vergiler ise ayrı ayrı federal, eyalet veya yerel hükümetlere tahsis edilerek onların özel gelirleri olarak kabul edilir.
Paylaşılan vergilerin tipik örnekleri arasında katma değer vergisi ve gelir vergisi bulunur; bu vergilerin gelirleri, federal hükümet ve eyalet hükümeti tarafından ortaklaşa toplanır ve aralarında paylaşılır. Özel vergiler, belirli bir düzeydeki hükümetin münhasır geliridir; yalnızca bu düzeydeki hükümet tarafından toplanır ve yönetilir, diğer hükümetlerle paylaşılmaz.
2.2 Ana Vergi Türleri
2.2.1 Kurumlar Vergisi
Şirketler vergisi mükellefleri sınırsız yükümlülük mükellefleri ve sınırlı yükümlülük mükellefleri olarak ikiye ayrılmaktadır. Almanya'da şirketler vergisi oranı %15'tir.
2.2.2 Kişisel Gelir Vergisi
Almanya'da sürekli ikamet edenler sınırsız vergi yükümlülüğü taşırken, Almanya'da sürekli ikamet etmeyenler sınırlı vergi yükümlülüğü taşır. Gelir vergisi, sınıflandırılmış gelir ve toplam hesaplama biçiminde uygulanır, vergi oranı %14 ile %45 arasında değişir ve temel muafiyet tutarları vardır.
2.2.3 Katma Değer Vergisi
Almanya'daki katma değer vergisi, dolaylı vergiler arasında yer almakta olup son vergi yükümlülüğü tüketicilere aittir. Mevcut katma değer vergisi oranı ülke genelinde %19 olarak belirlenmiş olup, gıda, kitap gibi ürünler için %7'lik indirimli vergi oranı uygulanmaktadır.
3. Almanya Kripto Varlıklar Vergi Politikası
3.1 Kripto Varlıklar için nitelik
Almanya hükümetinin kripto varlıklar üzerindeki tanımı oldukça geniştir. Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi'nin 2020 yılında yayımladığı belgede, kripto para birimlerinin bir finansal araç olarak yasal olarak para veya para birimi statüsüne sahip olduğu, değişim aracı olarak kullanılabileceği ve elektronik ortamda iletilebileceği, depolanabileceği ve işlem yapılabileceği belirtilmiştir.
Almanya, vergi politikası açısından kripto varlıkları hem para hem de mülk olarak iki yönlü özelliklere sahip özel ürünler olarak tanımlamaktadır. Ana kripto varlıklar yasal özel para olarak kabul edilirken, yasal olmayan para olarak, kripto varlıkların tutulması, alım satımı ve kullanılması yasal bir eylemdir.
3.2 Kripto Varlıklar vergi sistemi
Almanya'da, Kripto Varlıkların alım satımı ve ticaret kazançları sermaye kazancı olarak kabul edilmektedir. Bireyler Kripto Varlıkları bir yıldan fazla süreyle tutarlarsa, satış sırasında elde ettikleri sermaye kazancı vergiden muaftır. Eğer tutma süresi bir yıldan kısa ise, satıştaki kazanç sermaye kazancı vergisi ödemesi gerektirir. Eğer bir bireyin bir mali yıl içinde Kripto Varlık ticaretinden elde ettiği kazanç 600 Euro'yu geçmiyorsa, bu kısım vergiden muaftır.
Madencilik yoluyla elde edilen kripto varlık gelirleri genellikle ticari faaliyet geliri olarak kabul edilir ve elde edilen gelir üzerinden vergi ödenmesi gerekmektedir, ancak madencilik sürecinde ortaya çıkan masraflar düşülebilir. Kripto varlık stake etme yoluyla elde edilen kazançlar için, eğer tutma süresi bir yıldan fazla ise, bu kazançlar vergiden muaf tutulur; eğer bir yıldan az ise, gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir.
Airdrop tokenleri ticari faaliyetlerle ilgili olduğunda, alınan tokenler ticari gelir olarak kabul edilir. Fork sonucu oluşan yeni tokenler bağımsız varlıklar olarak değerlendirilir ve dağıtılan orijinal tokenlerin edinim maliyeti, fork sırasında iki tokenin piyasa fiyatı oranına göre dağıtılmalıdır.
Kripto Varlıklar ile geleneksel para birimleri arasındaki değişimden Katma Değer Vergisi alınmamaktadır. Eğer şifreleme varlıkları, mal veya hizmet satın almak için ödeme aracı olarak kullanılıyorsa, değer artışından doğan kısım gelir vergisine tabi olabilir.
4. Almanya Kripto Varlıklar düzenleme çerçevesinin oluşturulması ve geliştirilmesi
Almanya Federal Finansal Gözetim Kurumu, kripto varlıkları şifreleme değeri olarak tanımlamakta ve bunları yeni bir finansal araç olarak görmekte, ayrıca "kripto varlıkların saklama hizmeti"ni yeni bir finansal hizmet olarak sunmaktadır. 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren, kripto varlık saklama hizmeti sunan şirketlerin Federal Finansal Gözetim Kurumu'ndan lisans alması gerekmektedir.
Almanya, 2020 yılında beşinci Avrupa Birliği kara para aklama direktifini uyguladı ve kripto varlıklar borsalarının ve cüzdan sağlayıcılarının sıkı AML/CTF düzenlemelerine uymalarını şart koştu.
2021 yılının Mayıs ayında Almanya Federal Meclisi, kripto menkul kıymetleri tanımlayan ve bunları elektronik menkul kıymetlerin bir alt kategorisi olarak kabul eden Elektronik Menkul Kıymetler Yasası'nı kabul etti. Bu yasanın çıkarılması, Almanya hükümetinin blok zinciri stratejisini ve teknoloji tarafsızlığı ilkesini destekleme tutumuna bir yanıt olarak ortaya çıktı.
2022'de Almanya Federal Maliye Bakanlığı, madencilik, staking, borç verme, hard fork ve airdrop gibi vergi senaryolarını kapsayan ilk ulusal kripto varlık vergi kılavuzunu yayınladı ve Almanya'nın şifreleme düzenleyici çerçevesini daha da geliştirdi.
5. Özet ve Gelecek
Almanya, Kripto Varlıklara karşı hoşgörülü ve dostane bir tutum sergilemekte, yenilik teşvikleri ile risk yönetimi arasında denge kurmayı hedeflemektedir. Gelecekte Almanya, piyasanın gelişimi ve uluslararası işbirliği ihtiyaçlarına uyum sağlamak için kripto para vergi politikalarını optimize etmeye devam edebilir.
Regülasyon sistemi açısından, Almanya'nın kripto varlıklar regülasyon ortamı Avrupa'nın en dostane olanlarından biri olarak kabul edilmektedir. Kripto varlıklar piyasası ve ilgili teknolojilerin hızlı gelişimi ile, Almanya'nın regülasyon çerçevesinin gelecekte uyumlu kalması gerekecek, yeni ortaya çıkan zorluklar ve fırsatlarla başa çıkmak için. Almanya, kripto varlıklar regülasyonu konusunda diğer ülkeler ve uluslararası kuruluşlarla iş birliğini artırabilir, küresel regülasyon standartlarının birliğini teşvik etmek için.
Almanya'nın kripto varlık vergilendirme ve düzenleme sisteminin gelişimi, ülkenin kripto varlık sektörüne giderek daha net bir rehberlik ve teşvik sağlıyor; bu da kripto varlıkların sağlıklı bir şekilde gelişmesi için elverişli bir ekosistem yaratmayı umuyor ve Almanya ekonomisinin refahını artırmayı hedefliyor.
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
7 Likes
Reward
7
5
Share
Comment
0/400
WalletDetective
· 07-29 13:21
Bu çok zor, kim bir yıl dayanabilir ki?
View OriginalReply0
ZkProofPudding
· 07-26 23:50
Almanya'nın bu hamlesi gerçekten ilginç.
View OriginalReply0
GmGnSleeper
· 07-26 23:50
Yani bir yıl boyunca tutarsanız, tamamen kazanmış olursunuz.
Almanya şifreleme vergi politikası: Bir yıl tutma süresince vergiden muaf, denetim çerçevesi sürekli olarak geliştirilmekte.
Almanya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Genel Görünümü
1. Giriş
Almanya, kripto varlıklara karşı nispeten açık ve dostane bir tutum sergilemektedir. 2013 yılında, Almanya Maliye Bakanlığı kripto varlıkların gelişim sorunlarına dikkat çekmeye başlamış ve ilgili politika belgeleri yayınlamıştır. Almanya, dünyanın Bitcoin gibi kripto varlıkların ticaretini resmi olarak tanıyan ilk ülkesidir; Bitcoin ve Ethereum düğüm sayısı bakımından sadece ABD'nin arkasındadır. Ayrıca, Almanya hükümeti bankacılık ve finansal kuruluşları kripto varlıkların gelişimine aktif olarak katılmaya teşvik etmekte, daha dostane bir vergi sistemi oluşturmakta ve buna yönelik düzenleme ve yönlendirmelerde bulunmaktadır.
2. Almanya Temel Vergi Sistemi Özeti
2.1 Almanya vergi sistemi
Almanya, federal, eyalet ve yerel düzeyde üç aşamalı bir vergi sistemi uygulamakta olup, tüm vergileri iki ana kategoriye ayırmaktadır: paylaşılan vergiler ve özel vergiler. Paylaşılan vergiler, federal, eyalet ve yerel hükümetler veya bunlardan ikisi tarafından ortaklaşa tahsil edilir ve belirli kurallar ve oranlara göre bölüştürülür; özel vergiler ise ayrı ayrı federal, eyalet veya yerel hükümetlere tahsis edilerek onların özel gelirleri olarak kabul edilir.
Paylaşılan vergilerin tipik örnekleri arasında katma değer vergisi ve gelir vergisi bulunur; bu vergilerin gelirleri, federal hükümet ve eyalet hükümeti tarafından ortaklaşa toplanır ve aralarında paylaşılır. Özel vergiler, belirli bir düzeydeki hükümetin münhasır geliridir; yalnızca bu düzeydeki hükümet tarafından toplanır ve yönetilir, diğer hükümetlerle paylaşılmaz.
2.2 Ana Vergi Türleri
2.2.1 Kurumlar Vergisi
Şirketler vergisi mükellefleri sınırsız yükümlülük mükellefleri ve sınırlı yükümlülük mükellefleri olarak ikiye ayrılmaktadır. Almanya'da şirketler vergisi oranı %15'tir.
2.2.2 Kişisel Gelir Vergisi
Almanya'da sürekli ikamet edenler sınırsız vergi yükümlülüğü taşırken, Almanya'da sürekli ikamet etmeyenler sınırlı vergi yükümlülüğü taşır. Gelir vergisi, sınıflandırılmış gelir ve toplam hesaplama biçiminde uygulanır, vergi oranı %14 ile %45 arasında değişir ve temel muafiyet tutarları vardır.
2.2.3 Katma Değer Vergisi
Almanya'daki katma değer vergisi, dolaylı vergiler arasında yer almakta olup son vergi yükümlülüğü tüketicilere aittir. Mevcut katma değer vergisi oranı ülke genelinde %19 olarak belirlenmiş olup, gıda, kitap gibi ürünler için %7'lik indirimli vergi oranı uygulanmaktadır.
3. Almanya Kripto Varlıklar Vergi Politikası
3.1 Kripto Varlıklar için nitelik
Almanya hükümetinin kripto varlıklar üzerindeki tanımı oldukça geniştir. Almanya Federal Finansal Denetim Otoritesi'nin 2020 yılında yayımladığı belgede, kripto para birimlerinin bir finansal araç olarak yasal olarak para veya para birimi statüsüne sahip olduğu, değişim aracı olarak kullanılabileceği ve elektronik ortamda iletilebileceği, depolanabileceği ve işlem yapılabileceği belirtilmiştir.
Almanya, vergi politikası açısından kripto varlıkları hem para hem de mülk olarak iki yönlü özelliklere sahip özel ürünler olarak tanımlamaktadır. Ana kripto varlıklar yasal özel para olarak kabul edilirken, yasal olmayan para olarak, kripto varlıkların tutulması, alım satımı ve kullanılması yasal bir eylemdir.
3.2 Kripto Varlıklar vergi sistemi
Almanya'da, Kripto Varlıkların alım satımı ve ticaret kazançları sermaye kazancı olarak kabul edilmektedir. Bireyler Kripto Varlıkları bir yıldan fazla süreyle tutarlarsa, satış sırasında elde ettikleri sermaye kazancı vergiden muaftır. Eğer tutma süresi bir yıldan kısa ise, satıştaki kazanç sermaye kazancı vergisi ödemesi gerektirir. Eğer bir bireyin bir mali yıl içinde Kripto Varlık ticaretinden elde ettiği kazanç 600 Euro'yu geçmiyorsa, bu kısım vergiden muaftır.
Madencilik yoluyla elde edilen kripto varlık gelirleri genellikle ticari faaliyet geliri olarak kabul edilir ve elde edilen gelir üzerinden vergi ödenmesi gerekmektedir, ancak madencilik sürecinde ortaya çıkan masraflar düşülebilir. Kripto varlık stake etme yoluyla elde edilen kazançlar için, eğer tutma süresi bir yıldan fazla ise, bu kazançlar vergiden muaf tutulur; eğer bir yıldan az ise, gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir.
Airdrop tokenleri ticari faaliyetlerle ilgili olduğunda, alınan tokenler ticari gelir olarak kabul edilir. Fork sonucu oluşan yeni tokenler bağımsız varlıklar olarak değerlendirilir ve dağıtılan orijinal tokenlerin edinim maliyeti, fork sırasında iki tokenin piyasa fiyatı oranına göre dağıtılmalıdır.
Kripto Varlıklar ile geleneksel para birimleri arasındaki değişimden Katma Değer Vergisi alınmamaktadır. Eğer şifreleme varlıkları, mal veya hizmet satın almak için ödeme aracı olarak kullanılıyorsa, değer artışından doğan kısım gelir vergisine tabi olabilir.
4. Almanya Kripto Varlıklar düzenleme çerçevesinin oluşturulması ve geliştirilmesi
Almanya Federal Finansal Gözetim Kurumu, kripto varlıkları şifreleme değeri olarak tanımlamakta ve bunları yeni bir finansal araç olarak görmekte, ayrıca "kripto varlıkların saklama hizmeti"ni yeni bir finansal hizmet olarak sunmaktadır. 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren, kripto varlık saklama hizmeti sunan şirketlerin Federal Finansal Gözetim Kurumu'ndan lisans alması gerekmektedir.
Almanya, 2020 yılında beşinci Avrupa Birliği kara para aklama direktifini uyguladı ve kripto varlıklar borsalarının ve cüzdan sağlayıcılarının sıkı AML/CTF düzenlemelerine uymalarını şart koştu.
2021 yılının Mayıs ayında Almanya Federal Meclisi, kripto menkul kıymetleri tanımlayan ve bunları elektronik menkul kıymetlerin bir alt kategorisi olarak kabul eden Elektronik Menkul Kıymetler Yasası'nı kabul etti. Bu yasanın çıkarılması, Almanya hükümetinin blok zinciri stratejisini ve teknoloji tarafsızlığı ilkesini destekleme tutumuna bir yanıt olarak ortaya çıktı.
2022'de Almanya Federal Maliye Bakanlığı, madencilik, staking, borç verme, hard fork ve airdrop gibi vergi senaryolarını kapsayan ilk ulusal kripto varlık vergi kılavuzunu yayınladı ve Almanya'nın şifreleme düzenleyici çerçevesini daha da geliştirdi.
5. Özet ve Gelecek
Almanya, Kripto Varlıklara karşı hoşgörülü ve dostane bir tutum sergilemekte, yenilik teşvikleri ile risk yönetimi arasında denge kurmayı hedeflemektedir. Gelecekte Almanya, piyasanın gelişimi ve uluslararası işbirliği ihtiyaçlarına uyum sağlamak için kripto para vergi politikalarını optimize etmeye devam edebilir.
Regülasyon sistemi açısından, Almanya'nın kripto varlıklar regülasyon ortamı Avrupa'nın en dostane olanlarından biri olarak kabul edilmektedir. Kripto varlıklar piyasası ve ilgili teknolojilerin hızlı gelişimi ile, Almanya'nın regülasyon çerçevesinin gelecekte uyumlu kalması gerekecek, yeni ortaya çıkan zorluklar ve fırsatlarla başa çıkmak için. Almanya, kripto varlıklar regülasyonu konusunda diğer ülkeler ve uluslararası kuruluşlarla iş birliğini artırabilir, küresel regülasyon standartlarının birliğini teşvik etmek için.
Almanya'nın kripto varlık vergilendirme ve düzenleme sisteminin gelişimi, ülkenin kripto varlık sektörüne giderek daha net bir rehberlik ve teşvik sağlıyor; bu da kripto varlıkların sağlıklı bir şekilde gelişmesi için elverişli bir ekosistem yaratmayı umuyor ve Almanya ekonomisinin refahını artırmayı hedefliyor.