加密貨幣轉移稅務：全面指南

加密貨幣被美國國稅局(IRS)分類爲可兌換虛擬貨幣，這意味着它們可以作爲交換媒介、價值儲存、帳號單位和價值衡量標準——類似於傳統貨幣。

這一分類具有重要的稅務影響：任何來自加密貨幣活動的收益或收入通常都需要納稅。然而，確切了解何時以及如何加密交易觸發稅務義務可能很復雜。在過去幾年中，超過10%的美國人交易過加密貨幣，因此關於稅務影響的問題越來越普遍。

稅務居民身分與全球收入

對於在國外居住的美國公民或居民外僑，全球收入——包括加密貨幣交易——仍然需要根據居住地點向美國繳納所得稅。通過外國收入排除或外國所得稅抵免可能會提供一些減免。

其他國家對其公民的稅收處理方式不同。例如，歐盟沒有統一的規則規定在其祖國之外生活或工作的歐盟公民應如何對其收入納稅。

轉移加密貨幣算不算應稅事件？

在您自己的錢包或交易所之間轉移加密貨幣不是一個應稅事件，因爲在轉移過程中您仍然擁有這些資產的所有權。然而，許多其他加密貨幣活動確實會引發稅務義務。

理解IRS加密貨幣稅率

美國國稅局定期更新稅率等級以考慮通貨膨脹。對於加密貨幣，稅務處理主要取決於您持有資產的時間：

• 短期收益：對於持有少於365天的加密貨幣，利潤按普通收入徵稅，稅率高達37% (在2022年
• 長期收益：對於持有超過一年的加密貨幣，適用優惠的資本利得稅率)0%、15%或20%，具體取決於你的收入等級(

加密貨幣中的資本利得稅

當您以高於您的成本基礎)的價格出售加密貨幣時(，您支付的獲取金額，利潤須繳納資本利得稅。稅率取決於您的收入水平和持有期限。

重要的是，洗售規則不適用於加密貨幣，因爲國稅局將其分類爲財產而非證券。這意味着你可以以虧損出售加密貨幣，並立即重新購買，同時仍然記錄可抵扣的損失。對於股票，洗售規則通過要求30天的等待期來阻止這種策略。

加密貨幣中的所得稅

將加密貨幣作爲服務、就業或促銷活動的支付被視爲應稅收入。收到時的加密貨幣價值決定了需要報告的收入金額，而不管後續的價格波動。

應納稅資本收益事件

) 1. 將加密貨幣出售爲法定貨幣

當你將加密貨幣轉換爲傳統貨幣###美元、歐元等(時，任何利潤都需繳納資本利得稅。如果你以虧損出售，可以使用這些虧損來抵消其他資本利得，從而可能減少你的稅務責任。

) 2. 在加密貨幣之間轉換

盡管將一個數字資產兌換成另一個數字資產###，例如，將比特幣兌換爲以太坊(，IRS仍將其視爲應納稅事件。您必須計算並報告在此過程中的任何資本收益。

) 3. 使用加密貨幣購買商品和服務

使用加密貨幣支付產品或服務的方式類似於將加密貨幣兌換爲法定貨幣。您需要根據您的成本基礎與您所收到的公允市場價值之間的差異來確定交易是否導致資本收益或損失。

應稅收入事件

1. 以加密貨幣作爲支付

當您收到加密貨幣作爲商品或服務的交換時，收到時的公平市場價值視爲應納稅收入。無論您之後是持有還是出售該加密貨幣，這一稅務義務仍然存在。

2. 挖礦或質押獎勵

從加密貨幣挖礦或質押活動中獲得的收益被歸類爲普通收入。您收到加密貨幣時的公允市場價值決定了應稅收入的金額。

3. 玩賺遊戲獎勵

通過玩賺遊戲獲得的加密貨幣被視爲普通收入。可觀的收入可能會使您進入更高的稅率等級。

4. 利息和回報

持有某些加密貨幣所獲得的收益被歸類爲應納稅收入，盡管美國國稅局（IRS）並不將加密貨幣利息視爲與銀行利息相同。

5. 空投

通過空投接收加密貨幣被視爲普通收入，根據你的收入等級徵稅。你必須報告所有收到的空投的公允市場價值，無論大小。

6. 硬分叉

當區塊鏈協議經歷重大修改，使得之前驗證的區塊無效或建立新規則時，就會發生硬分叉。並非所有硬分叉都會導致應稅事件——只有在您通過硬分叉後通常通過空投收到新的加密貨幣###時，才會產生應稅收入。

非應稅加密貨幣事件

( 1. 用法幣購買加密貨幣

使用傳統貨幣)如美元###購買加密貨幣本身並不構成應稅事件。這與使用一種加密貨幣購買另一種加密貨幣形成對比，這會引發潛在的資本利得稅。

( 2. 加密貨幣在IRA中

雖然美國國稅局不承認針對加密貨幣的專門IRA帳戶，但數字資產可以在自我導向的IRA中持有。這些帳號爲退休儲蓄和投資提供了稅收優勢。通過羅斯IRA，您可以在不支付資本利得稅的情況下投資加密貨幣。

) 3. 持有加密貨幣

僅僅擁有加密貨幣並不會觸發稅務義務。資本收益仍然是未實現的——因此在你出售或交換資產之前是不徵稅的。

4. 錢包和交易所轉帳

在您擁有的錢包或交易所之間轉移加密貨幣不屬於應稅行爲，因爲所有權沒有變化。這比在一個平台上出售、轉移法定貨幣，然後在另一個平台上重新購買更加稅務高效。

5. 贈送加密貨幣

大多數加密貨幣贈禮是免稅的。美國國稅局允許每位收禮人每年贈與高達$15,000的贈禮，以及在觸發贈與稅義務之前的終身贈與高達$11.7 million。當贈送加密貨幣時，請告知收禮人原始購買日期和成本基礎，以便他們進行未來的稅務計算。

6. 慈善捐贈

直接向合格的非營利組織捐贈加密貨幣可以使您有資格獲得慈善扣除，而無需觸發資本利得稅。

加密貨幣稅務報告

準確的稅務報告需要在整個年度內進行徹底的記錄保存。保留每筆加密貨幣交易的詳細記錄，包括：

• 交易日期和時間
• 涉及的加密貨幣數量
• 交易時的公平市場價值
• 你的成本基礎 ###你最初支付的###
• 交易費用
• 交易對手 (如適用)

計算您的加密貨幣稅務義務

( 確定加密貨幣收入

來自加密貨幣挖礦、質押、獎勵和其他收入的收入通常按您所在稅級的標準所得稅稅率徵稅。與傳統就業不同，加密收益通常不預扣稅款，因此您可能需要在整個年份中進行預估稅款支付。

) 計算資本收益和損失

要確定資本收益或損失，您首先必須確定您的成本基礎——資產的原始價值用於稅務目的：

• 購買的加密貨幣：購買價格加上費用
• 對於挖礦或質押的加密貨幣：收到時的公平市場價值
• 對於贈送的加密貨幣：如果以盈利出售，則爲原所有者的成本基礎###；如果以虧損出售，則爲贈送時的公平市場價值###。

長期資本利得與短期資本利得

• 長期收益：對於持有超過一年後再出售、兌換或消費的加密貨幣，適用0%、15%或20%的優惠稅率，具體取決於收入(。

• 短期收益：對於持有時間少於一年的加密貨幣，利潤按標準所得稅率徵稅，稅率爲10%到37%.

利用資本損失

當你以低於成本基礎的價格出售加密貨幣時，你會實現資本損失。這些損失可以抵消其他資本收益，並可能減少你的整體稅負。美國國稅局允許你每年從普通收入中扣除高達3,000美元的淨資本損失，額外的損失可以結轉到未來的稅年。

主要收獲

在處理加密貨幣稅務時，需要特別關注細節。請記住以下重要事項：

• 錢包轉帳不徵稅：在您自己的錢包或交易所之間轉移加密貨幣不會引發稅務義務。

• 成本基礎很重要：當您通過挖礦或質押獲得加密貨幣時的公允市場價值確定了您未來計算的成本基礎。

• 保持詳細記錄：維護所有加密貨幣交易的全面文檔，包括購買/銷售價格和市場價值。

• 持有期限影響稅率：持有超過一年的資產可享受較低的長期資本利得稅率。

全球稅務機關對加密貨幣交易的日益審查使得合規變得至關重要。理解這些稅務影響幫助您在加密貨幣活動中做出更明智的決策，並避免意外的稅負。