Швейцария отложила налогообложение Криптоактивов до 2027 года! Окно для уклонения от налогов снова открыто для 74 стран.

Швейцария отложит автоматический обмен информацией о счетах Криптоактивы с иностранными налоговыми органами как минимум до 2027 года. Федеральная комиссия также одобрила участие Швейцарии в пересмотре международных правил обмена налоговой информацией, которые являются обновлением существующего законодательства, оба изменения вступят в силу в начале 2026 года. Швейцария планирует обмениваться налоговыми данными по Криптоактивы с 74 юрисдикциями, но США, Китай и Саудовская Аравия не входят в их число.

Политические соображения за отсрочкой налогообложения криптоактивов в Швейцарии

（Источник: Федеральная комиссия Швейцарии）

Швейцария отложит автоматический обмен информацией о криптоактивах с зарубежными налоговыми органами как минимум до 2027 года. В настоящее время Швейцария все еще разрабатывает правовую основу для реализации этого обмена данных, который должен вступить в силу с 1 января 2026 года. В среду федеральный совет одобрил поправки к правилам, касающимся участия Швейцарии в международном обмене налоговой информацией. Эти поправки являются обновлением существующего законодательства, обе поправки вступят в силу в начале 2026 года.

Парламент поддержал эту более широкую инициативу на осенней сессии 2025 года, согласившись расширить роль Швейцарии в глобальном обмене налоговыми данными в соответствии со стандартами ОЭСР. Эта программа обновляет универсальные правила отчетности по финансовым счетам и включает новую структуру отчетности по криптоактивам (CARF), которая определяет порядок отчета о держании криптоактивов. Если не будет проведен всенародный референдум, эти изменения в законодательстве вступят в силу согласно плану.

Однако одно ключевое политическое решение отложило фактическую дату начала обмена данными о криптоактивах. 3 ноября 2025 года Комитет по экономическим делам и налогам Национального собрания приостановил свою работу над списком стран-партнеров, с которыми Швейцария намерена обмениваться данными в соответствии с CARF. Правила отчетности по криптоактивам останутся в законодательных текстах, но они не вступят в силу, пока Швейцария не будет готова начать обмен с соответствующими юрисдикциями.

Таким образом, CARF будет официально внесен в законодательство с января 2026 года, но не будет введен в действие, как планировалось, с 1 января 2026 года. Самая ранняя дата введения в действие теперь установлена на 2027 год. Эта схема «закон вступил в силу, но пока не применяется» демонстрирует тонкий баланс между международным давлением на налоговую прозрачность и сохранением традиции финансовой конфиденциальности в Швейцарии.

Требования к соблюдению для поставщиков шифрования в рамках CARF

Для компаний, занимающихся криптоактивами, пересмотренные правила очень ясны. Поставщики услуг должны зарегистрироваться, сообщать соответствующие данные о клиентах, и если у клиента есть достаточные связи со Швейцарией, необходимо провести базовую проверку клиента. Это правило также включает большее количество ассоциаций и фондов в сферу регулирования, одновременно освобождая ассоциации и фонды, соответствующие определённым стандартам, и включает переходные меры, чтобы компании имели время адаптироваться к новым отчетным требованиям.

Пересмотренный закон подробно описывает, что это означает для криптоактивов в практике. Он устанавливает, что провайдеры криптоактивов обязаны вести отчетность, проводить должную проверку и регистрацию, а также четко определяет случаи, когда у них достаточно связи со Швейцарией для того, чтобы подпадать под действие этого закона. Эти четкие требования к соблюдению норм обязывают криптовалютные биржи, поставщиков кошельков и депозитариев, работающих в Швейцарии, создавать полные системы идентификации клиентов и отчетности.

Пять основных обязательств поставщиков криптоуслуг по соблюдению норм

Обязанность регистрации: Все криптоактивы-поставщики услуг должны зарегистрироваться в швейцарских налоговых органах.

Дью дилидженс клиента: Необходимо провести проверку личности и фона клиента, чтобы подтвердить его налоговое резидентство.

Отчет о данных: Регулярно сообщайте налоговым органам информацию о клиентах по криптоактивам и сделкам.

Хранение записей: Сохранение полной истории транзакций и данных клиентов для налогового аудита

Кросс-граничное уведомление: если клиент является налоговым резидентом другой страны, соответствующая информация будет передана в его налоговую резидентную страну.

Данный нормативный акт также включает в сферу регулирования большее количество ассоциаций и фондов, что означает, что некоторые криптоактивы, работающие через структуру фонда, также будут подлежать регулированию. В то же время освобождаются ассоциации и фонды, соответствующие определенным стандартам, что показывает, что регулирующие органы пытаются достичь баланса между всеобъемлющим регулированием и избеганием чрезмерной нагрузки. Установка переходных мер также имеет большое значение, предоставляя компаниям время для создания системы соблюдения, а не требуя немедленного полного выполнения.

Список стран для обмена данными: США, Китай и Саудовская Аравия отсутствуют

Федеральная комиссия проводит консультации по законопроекту, целью которого является обмен информацией о Криптоактивах с 111 юрисдикциями, которые уже участвуют в автоматическом обмене информацией, при условии, что эти юрисдикции соблюдают рамки отчетности по Криптоактивам ОЭСР. В соответствии с этой программой, Швейцария надеется в конечном итоге обмениваться налоговыми данными по криптовалюте с 74 юрисдикциями, которые соответствуют стандартам CARF и проявляют взаимный интерес.

Группа включает все страны-члены Европейского Союза, Великобританию и большинство стран Группы двадцати, таких как Япония, Австралия и Канада. Этот широкий охват означает, что информация о резидентах большинства развитых стран, владеющих криптоактивами в Швейцарии, в конечном итоге будет передана налоговым органам их стран. Для инвесторов, пытающихся скрыть криптоактивы через швейцарскую банковскую систему, этот путь будет практически закрыт после 2027 года.

В настоящее время Соединенные Штаты, Китай и Саудовская Аравия не являются членами этой группы, поскольку они либо не соответствуют CARF, либо еще не достигли необходимых соглашений. Особенно стоит отметить отсутствие Соединенных Штатов, поскольку как крупнейшая экономика мира и рынок криптовалют, отсутствие участия США в рамках CARF означает, что информация о криптоактивах, принадлежащих резидентам США в Швейцарии, временно не будет автоматически передаваться. Эта ситуация может отражать собственные налоговые соображения США, а также может быть связана с особым статусом финансовой системы США.

Отсутствие Китая может быть связано с его строгой регуляторной позицией в отношении криптоактивов. С 2021 года Китай полностью запретил торговлю и майнинг криптоактивов, и в таких условиях участие в международном обмене налоговыми данными по криптоактивам имеет ограниченный смысл. Ситуация в Саудовской Аравии может быть связана с этапом развития ее финансового регуляторного каркаса, страна, хотя и активно принимает финансовые технологии в последние годы, все еще находится на стадии исследования в области регулирования криптоактивов.

Стратегия переходного периода до внедрения в 2027 году

Финансовые трудности проверяют скорость достижения консенсуса среди основных экономик по вопросам прозрачности криптоактивов. Ранее Швейцария потратила год на подготовку включения криптоактивов в свою международную налоговую прозрачную систему, но затем возникли задержки. Эта отсрочка показывает, что, несмотря на консенсус международного сообщества по принципам налоговой прозрачности, на уровне конкретного выполнения все еще существуют сложные технические и политические вызовы.

Период перехода с 2026 по 2027 год предоставляет время для корректировки как для инвесторов в Криптоактивы, так и для поставщиков услуг. Для инвесторов это означает, что информация о криптоактивах, хранящихся в Швейцарии, не будет автоматически передана иностранным налоговым органам до 2027 года. Однако это не означает, что можно избежать налоговых обязательств, поскольку налоговое законодательство большинства стран требует от резидентов активного декларирования глобальных доходов и активов, скрытие которых может повлечь за собой серьезные юридические последствия.

Для поставщиков Криптоактивов переходный период предоставил ценное время для создания системы соблюдения требований. Обязанности по отчетности, должная проверка и требования к регистрации требуют поддержки технических систем и процессов, а создание этих систем с нуля требует времени и финансовых затрат. Правительство Швейцарии, установив переходный период, избежало хаоса и резкого роста затрат на соблюдение требований, которые могли бы возникнуть из-за немедленного введения в действие.

Однако это задержка также вызвала некоторые опасения. Отсрочка внедрения может привести к тому, что некоторые инвесторы переведут свои активы в Швейцарию, чтобы воспользоваться последним окном информационной конфиденциальности, что, в свою очередь, может вызвать давление на отток капитала до внедрения в 2027 году. Кроме того, повлияет ли задержка в Швейцарии на темпы внедрения в других странах, также является неопределенным фактором в международном налоговом сотрудничестве.