瑞士加密貨幣稅務推遲至 2027 年！74 國資料共享避稅窗口再開

瑞士將與外國稅務機關自動交換加密貨幣帳戶資訊的時間至少推遲到 2027 年。聯邦委員會也批准了瑞士參與國際稅務資訊交換相關條例的修訂，這些修訂是對原有法律的更新，兩項修訂均將於 2026 年初生效。瑞士計劃與 74 個司法管轄區交換加密貨幣稅務資料，但美國、中國和沙烏地阿拉伯不在其中。

瑞士加密貨幣稅務推遲背後的政治考量

（來源：瑞士聯邦委員會）

瑞士將與外國稅務機關自動交換加密貨幣帳戶資訊的時間至少推遲到 2027 年。目前，瑞士仍在製定從 2026 年 1 月 1 日起實施該資料共享的法律架構。週三，聯邦委員會批准了瑞士參與國際稅務資訊交換相關條例的修訂。這些修訂是對原有法律的更新，兩項修訂均將於 2026 年初生效。

議會已在 2025 年秋季會議上支持了這項更廣泛的舉措，同意按照經合組織制定的標準，擴大瑞士在全球稅務資料共享中的作用。該方案更新了金融帳戶的通用報告規則，並納入了新的加密資產報告框架（CARF），該框架規定了加密資產持有情況的報告方式。如果沒有舉行全民公投，這些法律變更將按計劃生效。

然而，一項關鍵的政治決策推遲了加密貨幣資料共享的實際開始日期。2025 年 11 月 3 日，國民議會經濟事務和稅務委員會暫停了其關於瑞士打算根據 CARF 與其交換資料的伙伴國家名單的工作。加密貨幣報告規則仍將保留在法律條文中，但直到瑞士準備好與合作司法管轄區開始進行交流之前，這些規則都不會生效。

因此，CARF 將於 2026 年 1 月起正式寫入法律，但不會按原計劃於 2026 年 1 月 1 日實施。最早的實施日期現在定為 2027 年。這種「法律生效但暫不執行」的安排，顯示瑞士在國際稅務透明壓力和維護金融隱私傳統之間的微妙平衡。

CARF 框架下加密服務商的合規要求

對於加密貨幣公司而言，修訂後的規則很明確。服務提供者必須進行註冊，報告相關的客戶數據，如果客戶與瑞士有足夠的聯繫，則必須對客戶進行基本核查。該條例還將更多協會和基金會納入監管範圍，同時豁免符合特定標準的協會和基金會，並包含過渡措施，以便讓公司有時間適應新的報告製度。

修訂後的法令詳細闡述了這對加密貨幣企業在實踐中意味著什麼。它規定加密貨幣服務提供者有義務進行報告、盡職調查和註冊，並明確了他們與瑞士有足夠聯繫以受該法令約束的情形。這種明確的合規要求，使得在瑞士運營的加密貨幣交易所、錢包服務商和託管機構必須建立完整的客戶識別和報告系統。

加密服務提供者的五大合規義務

註冊義務：所有加密貨幣服務提供者必須向瑞士稅務機關註冊

客戶盡職調查：必須對客戶進行身份驗證和背景審查，確認其稅務居民身份

數據報告：定期向稅務機關報告客戶的加密資產持有和交易資訊

記錄保存：保存完整的交易記錄和客戶資料，以備稅務審查

跨境通報：若客戶為外國稅務居民，相關資料將被共享給其稅務居民國

該條例還將更多協會和基金會納入監管範圍，這意味著一些透過基金會結構運營的加密項目也將受到監管。同時豁免符合特定標準的協會和基金會，顯示監管機關試圖在全面監管和避免過度負擔之間取得平衡。過渡措施的設置也很重要，給予公司時間建立合規系統，而非要求立即全面執行。

74 個國家資料共享名單美中沙缺席

聯邦委員會就一項旨在與 111 個已參與自動資訊交換的司法管轄區共享加密資產資訊的法案展開磋商，前提是這些司法管轄區遵守經合組織的加密資產報告框架。根據該計劃，瑞士希望最終與 74 個既符合 CARF 標準又表現出相互興趣的司法管轄區交換加密貨幣稅務資料。

該集團包括所有歐盟成員國、英國以及大多數二十國集團成員國，例如日本、澳洲和加拿大。這種廣泛的覆蓋範圍意味著，在瑞士擁有加密資產的大部分已開發國家居民，其資訊最終將被共享給本國稅務機關。對於試圖透過瑞士銀行體系隱藏加密資產的投資者而言，這條路徑將在 2027 年後基本封閉。

目前，美國、中國和沙烏地阿拉伯不屬於該集團成員，因為它們要麼與 CARF 不符，要麼尚未達成必要的協議。美國的缺席尤其值得注意，作為全球最大的經濟體和加密貨幣市場，美國未參與 CARF 框架，意味著美國居民在瑞士持有的加密資產資訊暫時不會被自動共享。這種情況可能反映了美國自身的稅務政策考量，也可能與美國金融體系的特殊地位有關。

中國的缺席則可能與其對加密貨幣的嚴格監管立場有關。中國自 2021 年起全面禁止加密貨幣交易和挖礦，在這種政策環境下參與國際加密貨幣稅務資料共享的意義有限。沙烏地阿拉伯的情況可能與其金融監管框架的發展階段有關，該國雖然近年積極擁抱金融科技，但在加密貨幣監管方面仍處於探索階段。

2027 年實施前的過渡期策略

挫折考驗主要經濟體在加密貨幣透明度問題上達成共識的速度。此前，瑞士已花費一年時間準備將加密貨幣納入其國際稅務透明框架，但隨後卻出現了延誤。這種推遲顯示，儘管國際社會在稅務透明原則上達成共識，但在具體執行層面仍面臨複雜的技術和政治挑戰。

從 2026 年到 2027 年的這段過渡期，為加密貨幣投資者和服務提供者都提供了調整時間。對於投資者而言，這意味著在 2027 年之前，在瑞士持有的加密資產資訊仍不會被自動共享給外國稅務機關。然而，這並不意味著可以逃避稅務義務，因為大多數國家的稅法要求居民主動申報全球收入和資產，隱瞞可能面臨嚴重的法律後果。

對於加密貨幣服務提供者而言，過渡期提供了建立合規系統的寶貴時間。報告義務、盡職調查和註冊要求都需要技術系統和流程的支持，從零開始建立這些系統需要時間和資金投入。瑞士政府透過設置過渡期，避免了立即執行可能造成的混亂和合規成本激增。

然而，這種推遲也引發了一些擔憂。延後實施可能使得部分投資者將資產轉移至瑞士以享受最後的資訊隱私窗口，這反而可能在 2027 年實施前引發資金外流的壓力。此外，瑞士的推遲是否會影響其他國家的實施進度，也是國際稅務合作中的不確定因素。